Últimas políticas fiscales preferenciales
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Lista de políticas del parque fiscal
2022 -2023 ¿Qué pasa con las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2019?
2022-2023 Políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas;
1. Pequeñas y microempresas con ventas mensuales de menos de 65.438+ yuanes y pequeñas y microempresas con ventas trimestrales de menos de 300.000 yuanes Las empresas están exentas del IVA.
2. La parte de los ingresos impositivos anuales de las pequeñas y microempresas que sea inferior a 6,5438+0 millones de yuanes se incluirá en los ingresos impositivos a una tasa reducida del 25% y luego se pagará a las empresas. impuesto sobre la renta a una tasa impositiva del 20%, que oscila entre 6,5438+0 millones de yuanes y 300. Para la porción de 10.000 RMB, el impuesto sobre la renta empresarial se calcula y paga a una tasa impositiva de 654,38+00%.
Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la promoción integral de la recaudación tributaria y la administración del programa piloto del impuesto al valor agregado
Artículo 4: La renta imponible anual no excede los estándares prescritos , la contabilidad financiera está completa y la empresa puede proporcionar información fiscal precisa. Los contribuyentes pueden solicitar el registro de calificación de contribuyente general ante las autoridades fiscales competentes y convertirse en contribuyentes generales. Mejorar la contabilidad financiera significa establecer libros de contabilidad y comprobantes válidos de acuerdo con el sistema contable unificado y las normas legales del país.
Artículo 5 Los contribuyentes que reúnan las condiciones de contribuyentes generales deberán registrar sus calificaciones ante las autoridades tributarias competentes. Los métodos de registro específicos los formula la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Salvo que la Administración Estatal de Impuestos estipule lo contrario, una vez registrado un contribuyente general, no puede convertirse en contribuyente general.
Artículo 8 Los contribuyentes llevarán la contabilidad financiera del impuesto al valor agregado de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.
Política de devolución del impuesto sobre el valor añadido para pequeñas y microempresas
Entidades elegibles: pequeñas y microempresas elegibles (incluidos los autónomos)
Contenido preferencial:
Aumentar la política final de devolución del IVA para las pequeñas y microempresas, ampliar la política mensual completa de devolución de impuestos para las industrias manufactureras avanzadas a las pequeñas y microempresas elegibles (incluidos los trabajadores autónomos) y reembolsar el impuesto existente de pequeñas y microempresas de una sola vez.
1. A partir de abril de 2022, las pequeñas y microempresas elegibles pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes el reembolso de la exención fiscal incremental.
2. Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de impuestos a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022, a partir de mayo de 2022, las pequeñas empresas calificadas pueden solicitarlas a las autoridades competentes; autoridades fiscales La agencia solicita un reembolso de impuestos por única vez.
Acelerar la implementación de políticas de devolución de impuestos para pequeñas y microempresas. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el fortalecimiento adicional de la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado" (Anuncio No. Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos 2022 Anuncio No. 14, en adelante denominado como Anuncio No. 14 2022), cuando los contribuyentes lo soliciten voluntariamente. Sobre esta base, aceleraremos el progreso de las devoluciones de impuestos e implementaremos activamente las microempresas. Antes del 30 de abril de 2022, antes del 30 de abril de 2022, antes del 30 de junio de 2022.
Condiciones de derecho
65438+Antes del 31 de febrero, los contribuyentes deben cumplir simultáneamente las siguientes condiciones para disfrutar de la devolución de impuestos:
(1) El crédito fiscal la calificación es de nivel A o Clase B;
(2) No existe fraude al obtener reembolsos de impuestos retenidos, reembolsos de impuestos de exportación o emitir falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado dentro de los 36 meses anteriores a solicitar el reembolso de impuestos;
(3) Quienes no hayan sido sancionados por las autoridades fiscales más de dos veces por evasión fiscal en los 36 meses anteriores a la solicitud de devolución de impuestos;
(4) A partir del 1 de abril, 2009, 2065438, la política de retiro a pedido no es aplicable.
2. Exención del impuesto incremental, distinga las siguientes situaciones:
(1) Antes de que el contribuyente obtenga el reembolso único del impuesto sobre acciones, el monto del impuesto incremental es entre el 36 de marzo de 2019. y el final del período. El nuevo importe del impuesto en comparación con el importe del impuesto.
(2) Después de que el contribuyente obtenga un reembolso único del impuesto sobre acciones, la exención de impuestos incremental será la exención de impuestos final.
3. El monto de la exención del impuesto sobre acciones se divide en las siguientes situaciones:
(1) Si el monto final del impuesto es mayor o igual al 31 de marzo de 2065438+31 antes del el contribuyente obtiene el reembolso único del impuesto sobre acciones. El monto final del impuesto en 2019, si el monto final del impuesto es menor que el monto final del impuesto el 31 de marzo de 2009, el monto final del impuesto será el monto final del impuesto.
(2) Después de que el contribuyente obtenga la deducción única del impuesto sobre las acciones, la deducción del impuesto sobre las acciones será cero.
4. Los contribuyentes deben calcular el monto de reembolso de impuestos permitido de acuerdo con la siguiente fórmula:
El monto de exención de impuestos incremental permitido para el reembolso = monto de exención de impuestos incremental × índice de composición × 100%.
El monto de la exención del impuesto sobre las acciones que se permite reembolsar = monto de la exención del impuesto sobre las acciones Las facturas especiales del impuesto al valor agregado que se pueden deducir del período de solicitud de devolución de impuestos al período de solicitud de devolución de impuestos están completamente digitalizadas. Factura unificada controlada por impuestos para la venta de vehículos de motor). Factura general electrónica de peajes de autopistas. Formulario especial de pago del impuesto al valor agregado de importación aduanera. El impuesto sobre el valor añadido indicado en el certificado de pago del impuesto representa la proporción del impuesto total soportado deducido durante el mismo período.
5. Los contribuyentes exportan bienes y servicios. Si los métodos de exención y devolución de impuestos se aplican a actividades imponibles transfronterizas, primero deben solicitar la exención y la devolución de impuestos. Después de completar la exención de impuestos y el reembolso de impuestos, si aún se cumplen los requisitos, puede solicitar el reembolso de impuestos; si se aplica el método de exención de impuestos, el impuesto soportado no se utilizará para el reembolso de impuestos.
6. Los contribuyentes que hayan obtenido devolución de impuestos en exceso desde el 1 de abril de 2019 no podrán solicitar la política de devolución inmediata del IVA. Después de que los contribuyentes paguen todos los reembolsos de impuestos en una sola suma antes del 365438 de junio + 31 de octubre de 2022, pueden solicitar disfrutar de la política de gravamen del IVA primero y reembolso después.
Los contribuyentes podrán disfrutar de la devolución del IVA instantánea desde abril de 2019 hasta abril de 2019. Si la política de devolución (exención) de impuestos se implementa primero, el impuesto al valor agregado se puede reembolsar de una sola vez desde octubre de 2022 hasta 201. Una vez pagado el reembolso de impuestos (reembolso) en su totalidad, pueden solicitar un reembolso de impuestos de acuerdo con las regulaciones.
7. Los contribuyentes pueden optar por solicitar una devolución de impuestos a las autoridades fiscales competentes, o pueden optar por trasladar la deducción fiscal al siguiente período. Los contribuyentes deben solicitar un reembolso de impuestos después de completar su solicitud de IVA dentro del período de presentación de impuestos. Se amplía el plazo de solicitud de devolución de impuestos de abril a junio de 2022 hasta el último día hábil de cada mes.
Base de la Política
1. No. 14 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución del IVA a nivel nacional. final del período.
2. Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aceleración adicional de la implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado de fin de período (N° 17, 2022)
3. Las pequeñas y microempresas son pequeñas empresas y microempresas, el término general para los trabajadores autónomos.
El estándar de definición es: pertenece a industrias no restringidas y prohibidas a nivel nacional y cumple con las condiciones de pago de impuestos anuales. Y cumplir con las siguientes tres condiciones:
1. El impuesto a pagar de la empresa es inferior a 3 millones de yuanes
2. La empresa tiene menos de 300 empleados; > Activos totales Ahora son menos de 50 millones.
En la actualidad, la mayoría de las plataformas que brindan servicios de préstamos renovables para pequeñas y microempresas, como Du Xiaoman, implementarán efectivamente el llamado del país para apoyar a las pequeñas y microempresas a escapar de las dificultades. Su marca de servicios de crédito tiene dinero para gastar y respalda plenamente la producción y operación de pequeñas y microempresas. La mayoría de los propietarios de pequeñas y microempresas optan por gastar dinero para satisfacer las necesidades de facturación de las pequeñas y microempresas. Se informa que el 70% de los clientes de crédito de Du Xiaoman son propietarios de pequeñas y microempresas. Hasta ahora, Du Xiaoman ha cooperado con docenas de socios financieros y ha otorgado préstamos por más de 654.380 millones de yuanes a propietarios de pequeñas y microempresas. Para la rotación de capital, puede recurrir a Du Xiaoman, las grandes marcas están más seguras (4)
Políticas fiscales preferenciales antes de finales de 2025: Aviso sobre un mayor apoyo y promoción del espíritu empresarial y el empleo de grupos clave [2065 438 +09] No. 22, suplemento El documento se retrasa hasta finales de 2025 y se puede rastrear. Para decirlo sin rodeos, si una empresa emplea a hogares pobres, estos pueden disfrutar de una deducción fiscal personal de 650 yuanes/persona/mes sobre la base de la seguridad social (esto es de gran beneficio para las empresas con uso intensivo de mano de obra, más que para los pobres). .
Resumen de las últimas políticas fiscales preferenciales en 2022-2023
Anuncio sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado al final del período
Puntos de política:
Aumentar la política final de devolución del IVA para las pequeñas y microempresas, ampliar la política mensual completa de devolución de impuestos para las industrias manufactureras avanzadas a las pequeñas y microempresas elegibles (incluidos los trabajadores por cuenta propia), y reembolsar de una sola vez el impuesto existente a las pequeñas y microempresas.
Aumentar la fabricación, la investigación científica y los servicios técnicos, la producción y el suministro de electricidad, calor, gas y agua, los servicios de software y tecnología de la información, la protección ecológica y la mejora del medio ambiente, el transporte, el almacenamiento y los servicios postales (en adelante). como la industria manufacturera) la política de reembolso del impuesto al valor agregado de fin de período amplía el alcance de la política de reembolso de impuestos mensual completo para las industrias manufactureras avanzadas para incluir reembolsos de impuestos únicos para las industrias manufactureras y otras industrias elegibles (incluidos los trabajadores por cuenta propia) .
Nuevas políticas fiscales para 2022-2023
Las últimas políticas preferenciales del IVA:
01. Políticas preferenciales de exención del IVA para pequeños contribuyentes del IVA.
Desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 6,5438+0,5 millones de yuanes están exentos del IVA.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes del IVA" (Nº 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China).
02. Continuar implementando la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado al té vendido en zonas fronterizas.
2021 1 de octubre al 12 de febrero de 2023 3 1, el té vendido por empresas de producción y distribuidores en la frontera está exento del impuesto al valor agregado.
El término "té de venta fronteriza", como se menciona en este anuncio, se refiere al té prensado que se exporta a áreas fronterizas minoritarias utilizando té negro, té verde añejo y té negro en polvo como principales materias primas después de la fermentación. cocer al vapor, triturar o freír.
Base de la política: "Anuncio sobre la continuación de la implementación de la política del impuesto al valor agregado para las ventas de té en la frontera" (Anuncio No. 4 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo República de China, 2021).
03. Continuar implementando la política preferencial de eximir del IVA ciertos ingresos por intereses de las empresas financieras.
Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a pequeñas empresas, empresas financieras, pequeñas empresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del IVA. Se amplía el período de implementación de la política preferencial hasta 65438 + 31 de febrero de 2023.
¿Cuál es la nueva política del Impuesto sobre Sociedades en 2022-2023?
Las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas para 2022-2023 incluyen principalmente:
Para las empresas, el 25% es la tasa impositiva más básica para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyo impuesto a pagar es menor; de 654,38+0 millones, primero multiplicado por 25%, y luego multiplicado por la tasa impositiva correspondiente, el impuesto a pagar es mayor a 654,38+0 millones, pero menor a 3 millones.
El método de cálculo específico es: primero multiplicar por 50% y luego multiplicar por la tasa impositiva correspondiente. Desde enero de 2021 hasta el 31 de enero de 2022, si el impuesto anual pagadero por las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera los 10.000 yuanes, bajo la premisa de las políticas preferenciales actuales, el impuesto se reducirá a la mitad, es decir, la parte dentro de los 10.000 yuanes. . La tasa impositiva real es 65.438 + hace 10 meses y 1 año, y el monto de la deducción rápida es 10.000 yuanes. Para el impuesto pagadero por empresas pequeñas y de bajos ingresos dentro del período de tiempo especificado que no exceda los 10.000 yuanes, el método de cálculo es multiplicar por el 25% y luego multiplicar por la tasa impositiva del 20% para la parte que excede los 10.000 yuanes. no exceda los 3 millones de yuanes, para las empresas clave de tecnología de alta tecnología o las empresas de servicios tecnológicamente avanzados reconocidas deben multiplicar por la tasa impositiva correspondiente del 15% antes de multiplicar por la tasa impositiva correspondiente. "