Reglamento de Trabajo de Auditoría Interna Municipal de Hangzhou

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer el trabajo de auditoría interna, dar pleno juego a la función supervisora de la auditoría interna y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la unidad, este documento se formula de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular China" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes, y a la luz de la situación real de esta ciudad. Reglamento. Artículo 2 Este reglamento se aplica al trabajo de auditoría interna dentro de la región administrativa de la ciudad de Hangzhou (incluidos todos los condados y ciudades bajo la jurisdicción de la ciudad). Artículo 3 El término "auditoría interna" mencionado en este reglamento se refiere a las actividades en las que los departamentos y unidades implementan supervisión interna, calculan de forma independiente las cuentas contables y los activos relacionados de acuerdo con la ley, y supervisan la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos financieros. y gastos. Artículo 4 Todos los departamentos de los gobiernos populares en todos los niveles, las instituciones financieras locales, las empresas y las instituciones en las que los activos de propiedad estatal tienen una posición de control o dominante, las empresas conjuntas, las sociedades anónimas y otras unidades especificadas por las leyes, reglamentos y Las normas implantarán un sistema de auditoría interna conforme a la ley. Artículo 5 La Oficina de Auditoría Municipal de Hangzhou es responsable de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna de la ciudad, y las agencias de auditoría de distrito y condado (ciudad) son responsables de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna dentro de sus respectivas jurisdicciones. Capítulo 2 Instituciones de auditoría interna y personal Artículo 6 Los siguientes departamentos y unidades establecerán instituciones de auditoría interna:

(1) Departamentos gubernamentales e instituciones nacionales con grandes ingresos y gastos fiscales o con un gran número de unidades subordinadas;

(2) Instituciones financieras locales;

(3) Grandes y medianas empresas estatales (empresas autorizadas para operar activos estatales

(4) Los activos de propiedad estatal representan empresas grandes y medianas con posiciones de control o dominantes;

(5) Unidades de construcción de proyectos de construcción clave en ciudades y condados (ciudades);

(6) Municipios (pueblos) con economías relativamente desarrolladas Gobiernos populares y oficinas de subdistrito.

Otros departamentos y unidades deben estar equipados con personal de auditoría interna a tiempo completo o parcial, según sea necesario para ser responsables del trabajo de auditoría interna. Artículo 7 La institución de auditoría interna, bajo el liderazgo directo del responsable principal del departamento o unidad, ejercerá de forma independiente el poder de supervisión de auditoría interna de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas nacionales, así como las normas y reglamentos de el departamento y unidad, y supervisar a los líderes del departamento y unidad. Asumir la responsabilidad e informar sobre el trabajo. Artículo 8 Las instituciones de auditoría interna presentarán planes de trabajo anuales, resúmenes anuales de trabajo, estadísticas de auditoría, sistemas de auditoría interna y otra información relevante a las instituciones de auditoría directamente afiliadas y a las instituciones de auditoría interna superiores.

La institución de auditoría interna deberá aceptar la orientación comercial y la supervisión de la agencia de auditoría. Artículo 9 La institución de auditoría interna estará equipada con personal de auditoría interna que sea adecuado para las tareas de auditoría del departamento y unidad, y permanecerá relativamente estable. Artículo 10 Los auditores internos deberán tener buena calidad política y los conocimientos profesionales necesarios. Artículo 11 La evaluación y designación de las calificaciones profesionales y técnicas de los auditores internos se realizará de conformidad con las normas nacionales pertinentes. Artículo 12 Los auditores internos manejarán los asuntos de auditoría de manera objetiva y justa, buscarán la verdad en los hechos, serán honestos y leales a sus deberes.

El ejercicio de las funciones de los auditores internos de conformidad con la ley está protegido por la ley, y ninguna organización o individuo podrá negarse, obstruir o tomar represalias. Artículo 13 El nombramiento y destitución del jefe del organismo de auditoría interna de un departamento se basará en las opiniones del organismo de auditoría del mismo nivel con antelación; se solicitará previamente la opinión del departamento superior competente sobre el nombramiento y; destitución del jefe de la agencia de auditoría interna de una empresa o institución. Capítulo 3 Atribuciones de la Institución de Auditoría Interna Artículo 14 La institución de auditoría interna audita las siguientes materias del departamento, unidad y unidades afiliadas:

(1) La implementación y cuentas finales del plan financiero o presupuesto unitario;

(2) Activos, pasivos, ganancias y pérdidas, y actividades económicas relacionadas con ingresos y gastos financieros;

(3) Presupuesto y cuentas finales del proyecto de construcción

<; p>(4 )Beneficios económicos;

(5) Sistema de control interno;

(6) Firma y ejecución de contratos económicos (convenios);

( 7) Propiedad estatal El estado operativo y la calidad de los activos;

(8) Cambios en la estructura organizacional interna y los derechos de propiedad causados por fusiones, escisiones, subastas, hipotecas, arrendamientos, quiebras y otras actividades económicas relacionadas;

(IX )Las responsabilidades económicas de las principales personas a cargo de posiciones económicas importantes en este departamento, esta unidad y unidades afiliadas;

(10) La implementación de las leyes financieras nacionales y reglamentos y normas y reglamentos departamentales y de unidad;

( 11) Asuntos de auditoría encomendados por las agencias de auditoría directamente subordinadas, las instituciones superiores de auditoría interna y los líderes del departamento y unidad;

(12 ) Otras cuestiones de auditoría. Artículo 15 La institución de auditoría interna deberá, de conformidad con la reglamentación, realizar la supervisión de auditoría interna sobre la formulación y ejecución de contratos y acuerdos, el estado operativo y los beneficios de los fondos y propiedades invertidos, etc. Establecido por este departamento, esta unidad y organizaciones económicas nacionales y extranjeras.

Artículo 16 La agencia de auditoría interna del departamento puede realizar investigaciones de auditoría industriales o especiales sobre cuestiones importantes en la gestión económica de la industria. Artículo 17 Las instituciones de auditoría interna de las autoridades empresariales municipales, los gobiernos populares de los municipios (ciudades) y las oficinas de subdistrito auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de sus unidades afiliadas y organizaciones económicas colectivas a nivel de aldea (residencial) y sus actividades económicas relacionadas. Artículo 18 Las instituciones de control interno promoverán activamente la auditoría informática. Artículo 19 Las principales facultades de la institución de auditoría interna y sus auditores:

(1) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, requerir que las unidades relevantes presenten planes, presupuestos, cuentas finales, estados, contratos, acuerdos. y Otros documentos e información relevantes.

(2) Inspeccionar y auditar los comprobantes, cuentas y cuentas finales de la unidad auditada, verificar fondos y propiedades, probar el software de contabilidad financiera y revisar documentos e información relevantes.

(3) Investigar y obtener evidencia de unidades e individuos relevantes sobre asuntos relevantes involucrados en la auditoría, y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes.

(4) Participar en reuniones relacionadas con tareas de producción, operación, finanzas, gestión económica y auditoría.

(5) Participar en la investigación y formulación de normas y reglamentos de gestión económica relevantes de este departamento y unidad.

(6) Para violaciones graves continuas de las regulaciones financieras y pérdidas y despilfarros graves, tomar una decisión de suspensión temporal con el consentimiento de la persona a cargo del departamento y unidad.

(7) Si el trabajo de auditoría se ve obstruido u obstaculizado y se niega a proporcionar información relevante, se podrán tomar las medidas temporales necesarias con la aprobación del responsable del departamento o unidad, y sugerencias. para responsabilizar al personal pertinente.

(8) Proponer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y corregir y abordar las infracciones a la normativa financiera.

(9) Hacer sugerencias de inmediato en caso de violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras nacionales que resulten en pérdidas y despilfarros graves, e informarlas a las instituciones de auditoría interna de nivel superior y a las instituciones de auditoría directamente afiliadas de acuerdo con las regulaciones pertinentes.

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