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(2) Cuando la fábrica de cigarrillos B paga la tarifa de procesamiento,

pide prestado: 20.000 materiales para el procesamiento.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 3.400.

Préstamo: depósito bancario 23400

b Cuando la fábrica de cigarrillos paga el impuesto al consumo recaudado y remitido,

Débito: materiales de procesamiento confiados 32 143

Préstamo: depósito bancario 32,143

Cuando la fábrica a recibe la tarifa de procesamiento,

Débito: depósito bancario 23,400

Crédito: otros ingresos comerciales 20,000.

Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 3.400.

Cuando la fábrica a recibe el impuesto recaudado,

Débito: depósito bancario 32143

Crédito: impuesto por pagar - impuesto al consumo por pagar 32143.

2. Una empresa comercial es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. El monto de la deducción de impuestos a principios de abril de 2065, 438+00 fue de 65,438+0,000 yuanes. p >

(1) Compre un lote de bienes y obtenga una factura de control fiscal certificada, el precio es de 10,000 yuanes y el impuesto es de 1,700 yuanes, el pago no se ha pagado, pero los bienes se han almacenado;

Préstamo: 10.000 bienes en stock

Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) por pagar 1.700

Crédito: Cuentas por pagar 11.700.

(2) Comprar 1 tonelada de soja a los agricultores e indicar el precio de compra de 1.500 yuanes en el comprobante de compra especificado por la autoridad fiscal.

Débito: materia prima - soja 1500; -195 = 1305.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 1500*13%=195.

Crédito: Efectivo 1,500

(3) Compre un lote de bienes de un pequeño contribuyente y obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la autoridad tributaria. El precio es de 30.000 yuanes y el impuesto es de 900 yuanes. Los bienes no se han almacenado, pero la factura ha sido certificada;

Préstamo: 30,000 bienes de inventario

Impuestos a pagar - 900 IVA (impuesto soportado) a pagar.

Crédito: cuenta prepago 30.900

(4) Artículos de primera necesidad diarios al por menor, ingresos incluidos impuestos 46.800 yuanes;

Débito: efectivo 46.800

Préstamos: Ingresos del negocio principal 46.800/1,17=40.000.

Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 6.800.

(5) Compró un lote de materiales de construcción para reparar el almacén, el precio fue de 20.000 yuanes y el impuesto fue de 3.400 yuanes, no se pagó el pago de los bienes y se certificó la factura de control de impuestos; .

Débito: comisión de gestión 23.400

Crédito: otras cuentas a pagar 23.400.

Calcule el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual = 6800-1700-195-900 = 4005 (RMB).