¿Qué es la auditoría corporativa? ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría?
La auditoría se refiere a examinar los libros de contabilidad, comprobar los comprobantes contables y analizar los estados financieros y otra información contable para descubrir anomalías y fraudes. A veces, las auditorías también requieren el análisis y revisión de datos contables estadísticos, datos contables comerciales y otra información económica. Desde esta perspectiva, la auditoría se basa en políticas, leyes y regulaciones nacionales, se basa en regulaciones y normas institucionales corporativas, utilizando ciertas tecnologías, métodos, experiencia y habilidades para analizar la información económica de empresas e instituciones, principalmente contabilidad Una actividad de supervisión económica; que examina, verifica, analiza y concilia cuentas para descubrir lagunas en la gestión y actividades ilegales y fraudulentas de los empleados.
La auditoría se basa en la "contabilidad" y la "verificación". La contabilidad es una cuestión de datos contables y la verificación es una cuestión de métodos y técnicas de inspección.
Un buen sistema de información contable puede exponer a los malos actores. Para evitar la responsabilidad, quienes violan las leyes y disciplinas deben encontrar formas de encubrirlas. El principal método de encubrimiento es el fraude financiero, que destruye e interfiere con las funciones normales del sistema de información contable e impide su puntualidad. preciso. Reflejar de manera integral los hechos de las actividades económicas, como la falsificación de documentos y facturas; Vales falsos y sellos financieros falsos; confundir deliberadamente la información contable para pescar en aguas turbulentas: aprovechar los eslabones débiles del trabajo contable, utilizar los libros de contabilidad y los negocios normales como pretexto, utilizar la propia experiencia contable como arma, aprovecharse de la propia posición. robar desde dentro, etc. esperar.
2. Objetos de la auditoría
Para comprender este problema, primero debemos comprender los motivos de fraude de los defraudadores ilegales. Los motivos generalmente incluyen:
(1) Malversación de propiedad corporativa y enriquecimiento de los propios bolsillos.
(2) Evasión fiscal. Por ejemplo, para pagar menos impuesto al valor agregado, algunas empresas falsifican deducciones del impuesto soportado o pagan menos o no gastan bienes en las facturas, para pagar menos impuesto sobre la renta, reducen artificialmente las ganancias, ocultan ingresos y se establecen de forma privada "; pequeña tesorería" para realizar transferencias fuera de cuenta: tomar Pagar menos impuesto sobre la renta personal en efectivo, o dividirlo de la "pequeña tesorería".
(3) Encubrir el desempeño empresarial. Para lograr objetivos de ganancias preestablecidos u obtener préstamos bancarios o defraudar la confianza de los clientes, algunos gerentes de negocios a menudo ajustan artificialmente las ganancias, lo que resulta en "ganancias falsas y pérdidas reales" o "ganancias insuficientes y informes excesivos". Especialmente en la actualidad, para "atrapar dinero" en el mercado de valores, algunas empresas no dudan en recurrir al fraude para obtener calificaciones para cotizar en bolsa.
Conociendo estos motivos de los defraudadores, podemos saber quién necesita auditar las cuentas:
(1) Empresas privadas. Con el rápido desarrollo de la economía de mercado, los activos de algunos propietarios de empresas continúan expandiéndose y necesitan contratar a algunas personas para administrar sus activos. Para evitar que los empleados invadan su propiedad, deben monitorearlos mediante auditorías para medir su lealtad.
(2) Departamento de gestión de activos estatales. Principalmente evitan la pérdida de activos estatales mediante auditorías.
(3) Departamento de Tributación. Principalmente evitan impuestos mediante la auditoría de sus cuentas.
(4) Departamentos gubernamentales de gestión económica y financiera pertinentes. Por ejemplo, la Comisión Reguladora de Valores.
(5) Personal judicial (seguridad pública, fiscales y tribunales), inspectores disciplinarios y supervisores h
3. Principales objetivos de la auditoría
Con el fin de ayudar. lectores Para comprender mejor este problema, aquí hay dos ejemplos específicos para ilustrar.
Ejemplo L: El cajero de una empresa se apropió indebidamente de 50.000 yuanes de efectivo de la empresa. Los libros de contabilidad normalmente reflejan una escasez de efectivo de 50.000 yuanes, y se desconocen el motivo y el paradero. Para encubrir este comportamiento, el cajero inevitablemente tomará ciertas medidas para evitar que lo descubran, como hacer vales falsos para que los 50.000 yuanes se ingresen "normalmente" en la cuenta, o etiquetar el dinero como gastos (es decir, enumerar falsamente los gastos). ), u ocultar los 50.000 yuanes de la unidad. Los ingresos de 10.000 yuanes no se registran en las cuentas.
Ejemplo 2: Los estafadores se apropian indebidamente de fondos corporativos para negocios personales. De esta forma, el dinero sale de la empresa y en ocasiones no regresa a la misma durante mucho tiempo. Para evitar ser descubiertos, los estafadores definitivamente harán todo lo posible para evitar que se informe con sinceridad. Registrarán el dinero en sus cuentas como "pago anticipado de bienes", "pago anticipado de bienes" y "otras transacciones comerciales", y luego realizarán "reembolso por bienes agotados" y "liquidación de transacciones corrientes" después de su devolución. .
Así que, al comienzo del fraude, los defraudadores prepararon una línea de defensa y colocaron una cortina de humo, lo que condujo al fraude financiero y a la distorsión de la información.
El objetivo de la auditoría es restablecer la verdadera naturaleza de las actividades económicas y revelar lo que se esconde detrás de cuentas falsas. Esto requiere que los auditores tengan una amplia experiencia y habilidades de auditoría razonables para combatir el fraude.
4. Métodos de auditoría de cuentas
En el proceso de auditoría, ¿cómo implementan y organizan los auditores el trabajo de auditoría de manera eficiente? Esto implica la selección y diseño de rutas de auditoría.
Existen muchos tipos de rutas de auditoría, pero generalmente se pueden dividir en dos tipos: método de auditoría secuencial y método de auditoría inversa.
El método de inspección de seguimiento comienza con una revisión del sistema de control interno de la unidad inspeccionada y luego realiza una revisión activa desde los comprobantes hasta los libros de contabilidad y los estados financieros de acuerdo con los procedimientos contables. La revisión del sistema de control interno generalmente se basa en la existencia, ventajas y desventajas del sistema de revisión y su implementación, y analiza los antecedentes, el proceso de implementación y los resultados del sistema para determinar cuáles son los puntos clave y cuáles pueden ser incluido en el proceso de revisión, desde comprobantes hasta extractos. Los controles simples lo ayudan a concentrarse en encontrar errores y fraudes de manera eficiente y rápida.
El método de inspección secuencial es generalmente adecuado para empresas de pequeña escala con un volumen de negocios pequeño y defectos graves en el control interno.
El método de auditoría inversa es una idea de auditoría orientada a resultados o problemas. Generalmente verifica y descompone los resultados y la naturaleza de los problemas a partir de la información de salida del sistema de gestión de producción y operaciones (como los estados contables) o los problemas importantes expuestos (como la corrupción y el robo importantes), y utiliza esto como una pista para Analizar los resultados es posible rastrear los factores subjetivos y objetivos en todos los niveles, aspectos y vínculos de las actividades económicas de acuerdo con diversas limitaciones de influencia, completando así los resultados de causa en causa, de aquí a allá, de afuera hacia adentro y de aquí. a eso. Este método es muy específico, puede captar los puntos clave y puede lograr mejores resultados con menos mano de obra y recursos materiales. Sin embargo, la desventaja es que es fácil pasar por alto algunos errores y desventajas.
Este artículo presenta dos conceptos de auditoría. Cuál o una combinación de los dos se elige depende del propósito del auditor.