El último sistema de gestión financiera para instituciones públicas debe clasificarse claramente.

El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar la gestión contable y financiera de Hangzhou Iron and Steel Co., Ltd. (en adelante, la "Compañía"), proporcionar información contable financiera verdadera y completa, y satisfacer las necesidades de los usuarios de la información, de conformidad con la "Ley de Sociedades de la República Popular de China", la "Ley de Contabilidad de la República Popular de China", la "Ley de Valores de la República Popular de China", las "Normas de Contabilidad para". Empresas Comerciales" y normativa nacional pertinente.

Artículo 2 La empresa deberá establecer de forma independiente una organización contable y personal contable de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las características de producción y operación y los requisitos de gestión. El Departamento de Finanzas está ubicado en la sede de la empresa y es responsable de organizar, coordinar y guiar de manera integral el trabajo de gestión contable y financiera de la empresa y sus unidades subordinadas. Cada unidad de producción y subsidiaria ha establecido un departamento de finanzas separado, que es responsable de la Gestión contable y financiera del departamento o empresa, y reportes al Departamento de Finanzas de la empresa.

Artículo 3 Este sistema se aplica a todas las unidades de la empresa y a sus filiales holding.

Artículo 4: Con base en las características de producción y operación y los requisitos de gestión de la empresa, establecer y mejorar un sistema de gestión financiera, estandarizar constantemente el trabajo de gestión básico, reflejar fielmente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, y calcular y pagar los impuestos estatales de acuerdo con la ley. Aceptar la inspección y supervisión de los departamentos superiores pertinentes.

Artículo 5 Las tareas básicas de la gestión financiera de la empresa son: establecer y mejorar el sistema de gestión de presupuestos y costes, mejorar las labores básicas de gestión como la previsión, la contabilidad, el control, el análisis y la evaluación; utilizar racionalmente los fondos y mejorar el efecto del uso de los fondos; utilizar eficazmente los activos de la empresa y esforzarse por mejorar los beneficios económicos; proporcionar información contable financiera verdadera y completa, y divulgar con prontitud la información contable financiera de acuerdo con las normas pertinentes sobre divulgación de información; empresas.

Capítulo 2 Responsabilidades de la gestión financiera de la empresa

Artículo 6 Bajo el liderazgo del gerente general, organizar el trabajo de gestión contable y financiera de la empresa, publicar, implementar y hacer cumplir las leyes, regulaciones y contabilidad nacionales; organizar la contabilidad y la gestión del sistema de gestión financiera de auditoría fiscal de la empresa de conformidad con las disposiciones de la legislación fiscal nacional;

Artículo 7: De conformidad con lo dispuesto en las leyes, reglamentos y normas contables corporativas nacionales, y en conjunto con las circunstancias específicas de la empresa, formular diversas normas y reglamentos para la gestión contable y financiera interna, y orientar y supervisar la implementación de cada unidad.

Artículo 8: Proporcionar información contable financiera veraz y completa para las decisiones comerciales de la empresa y participar en las decisiones productivas y comerciales de la empresa. De acuerdo con los objetivos generales de producción y operación de la empresa, organizar la preparación del sistema integral de responsabilidad económica y presupuesto de la empresa, establecer y mejorar el trabajo básico de gestión de costos, formular y mejorar los sistemas de gestión de costos, fortalecer la previsión, contabilidad, análisis y evaluación de costos. y esforzarnos por reducir costos y mejorar la eficiencia.

Artículo 9: Organizar la formulación de los precios de liquidación interna de la empresa, participar en la formulación de los precios de venta de los productos y organizar la ejecución, inspección y supervisión. Realice un seguimiento de los cambios en los precios de mercado y los costos de los productos de transacciones con partes relacionadas de la empresa.

Artículo 10: Implementar una gestión centralizada de fondos, recaudar fondos razonablemente de acuerdo con las necesidades de producción y operación de la empresa, optimizar la estructura financiera y reducir los costos de capital, asignar y utilizar racionalmente los fondos para mejorar la eficiencia del uso de los fondos; . Organizar el inventario de activos de la empresa para garantizar la seguridad e integridad de los activos.

Artículo 11: Elaborar en tiempo y forma las cuentas financieras definitivas de la empresa, reflejar verazmente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, y proporcionar información contable veraz, legal, estandarizada y completa en tiempo oportuno. manera. De acuerdo con las regulaciones y requisitos pertinentes de la Comisión Reguladora de Valores del Estado, organizar la auditoría de los informes de contabilidad financiera y divulgar los informes de contabilidad financiera.

Artículo 12: Establecer un sistema de gestión de archivos contables, conservar adecuadamente los archivos contables y hacer un uso razonable y eficaz de los archivos contables.

Artículo 13: Orientar y coordinar las labores de gestión contable y financiera de las unidades estacionadas, organizar la capacitación y evaluación empresarial del personal contable de la empresa y mejorar la calidad profesional y el nivel de gestión del personal contable.

Capítulo 3 Trabajo básico de la gestión financiera de la empresa

Artículo 14 Los contadores deberán completar los comprobantes contables y registrar los libros contables de manera oportuna de acuerdo con los requisitos de las normas contables corporativas y las finanzas de la empresa. gerencia, preparar estados contables financieros.

Artículo 15 Todas las unidades o departamentos relevantes de la empresa deben establecer sistemas de gestión de cuotas avanzados y razonables (como cuotas de capital, cuotas de consumo de materiales, cuotas de gastos, etc.), registrar cuidadosamente los registros originales de las actividades económicas. y encuadernarlos en libros. Guárdelo adecuadamente (el período de almacenamiento será de acuerdo con las normas pertinentes).

Artículo 16: Establecer y mejorar el sistema de medición y aceptación de la empresa. El inventario que circula dentro de la empresa y que entra y sale de la misma deberá ser medido de forma completa y precisa.

Artículo 17: Establecer un sistema científico de gestión de inventarios para garantizar la realización oportuna de la contabilidad económica interna, realizar inventarios regulares e irregulares de propiedades y materiales y garantizar que las cuentas sean consistentes.

Artículo 18: Establecer un sistema de auditoría interna para las instituciones financieras, hacer cumplir estrictamente la supervisión de auditoría y garantizar la autenticidad, integridad, estandarización y exactitud de la información contable. Fortalecer la gestión de fondos y manejar los procedimientos de revisión y pago de negocios económicos en estricta conformidad con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión de fondos y los procedimientos operativos de procesamiento financiero.

Artículo 19: De acuerdo con los requisitos de la gestión de archivos nacionales y empresariales, se establecerá un sistema de gestión de archivos contables para preservar adecuadamente los archivos contables y utilizarlos eficazmente.

Artículo 20: Establecer y mejorar los trabajos contables básicos, mejorar los sistemas de descomposición, ejecución, seguimiento, evaluación y análisis de los indicadores financieros. La empresa deberá establecer reuniones periódicas de análisis de la actividad económica para analizar de manera integral el estado de producción y operación de la empresa.

Capítulo 4 Requisitos de calidad de la información contable

Artículo 21 La gestión contable y financiera de la empresa debe cumplir con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y con los sistemas de gestión pertinentes de la empresa. La calidad de la información contable proporcionada debe tener cuatro características básicas: relevancia, confiabilidad, comprensibilidad y comparabilidad.

Artículo 22 La información contable proporcionada por la empresa debe satisfacer las necesidades de los usuarios de la información de comprender el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, y ser relevante para los problemas que los usuarios de la información desean resolver, es decir, relevantes para la toma de decisiones de los usuarios y tienen la capacidad de influir en la toma de decisiones. La relevancia de la información contable debe tener tres funciones para los usuarios de la información contable: valor predictivo, valor de retroalimentación y puntualidad. Al mismo tiempo, la información contable también debe responder a las necesidades de fortalecimiento de la gestión dentro de la empresa. Antes de que la información contable se divulgue oficialmente al mundo exterior, cada unidad deberá mantener la información contable confidencial según sea necesario.

Artículo 23 La información contable proporcionada por la empresa deberá ser objetiva y verificable, es decir, la información contable deberá ser confiable.

La contabilidad de la empresa debe basarse en la realidad económica del negocio y en los documentos legales que acrediten la ocurrencia del negocio económico, reflejar verazmente el estado financiero de la empresa, los resultados operativos y el flujo de caja, de manera que el contenido sea veraz, el los datos son precisos y Proyectos completos, procedimientos completos, información confiable y operaciones estandarizadas. Los registros e informes contables proporcionan descaradamente información contable verdadera y completa a los usuarios de la información.

Artículo 24 La contabilidad debe cumplir con lo establecido en las normas contables corporativas. Los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables financieros y demás materiales contables deben ser verdaderos, exactos y completos, y la información contable proporcionada debe ser clara y completa. fácil de entender, lo que facilita la comprensión y utilización de la información por parte de los usuarios.

Artículo 25 La contabilidad deberá ajustarse a lo dispuesto en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. Los métodos contables adoptados por la empresa deben ser consistentes de un período a otro y no deben modificarse a voluntad. Sin embargo, cuando sea necesario, debido a necesidades de las operaciones de producción o de la gestión, las circunstancias y motivos del cambio, así como el impacto acumulativo del cambio en el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, deben revelarse en las notas contables. declaraciones. La contabilidad debe ser consistente de un período a otro para asegurar la comparabilidad de la información contable proporcionada.

Capítulo 5 Contabilidad y Gestión de los Fondos Monetarios

Artículo 26 El contenido de la contabilidad de los fondos monetarios de la empresa incluye el efectivo, los depósitos bancarios y otros fondos monetarios.

Artículo 27 La empresa debe establecer diarios de efectivo y depósitos (las unidades contables no independientes no pueden establecer diarios de depósitos) y registrarlos uno por uno en el orden de los negocios económicos. Los depósitos bancarios deben ser manejados por el banco.

Se detallan los nombres de los bancos y otras instituciones financieras y los tipos de depósitos.

Artículo 28 Sistema de gestión de efectivo

(1) Ámbito de uso del efectivo de la empresa

1. Pagar salarios, bonificaciones y asignaciones a los empleados;

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2. Pagar remuneración laboral personal;

3. Pagar diversos seguros laborales, tasas sociales y otros gastos personales estipulados por el Estado; los viajeros deben llevar los gastos de viaje;

5. Gastos esporádicos por debajo del punto de inicio de la liquidación (el punto de partida de la liquidación es 1.000 yuanes

6). efectivo según lo estipulado por el Banco Popular de China;

7. Los desembolsos en efectivo por encima del punto de inicio de la liquidación deben informarse al Departamento de Finanzas para su aprobación.

(2) Reservas de efectivo de inventario

1. El límite de inventario de efectivo de la empresa lo determina el Departamento de Finanzas en función de los gastos de efectivo diarios y las condiciones específicas de la empresa, y se informa al banco. aprobación. La cantidad de efectivo que una empresa tiene disponible generalmente equivale a gastos de entre 3 y 5 días.

2. El alcance de los gastos en efectivo de cada unidad de la empresa debe implementarse estrictamente de acuerdo con las regulaciones pertinentes de la empresa y no excederá el límite de efectivo disponible. Cuando el efectivo disponible excede el límite, debe enviarse al banco a tiempo para garantizar la seguridad de la gestión del efectivo; cuando el efectivo disponible es insuficiente, debe retirarse del banco.

(3) Gestión diaria de los ingresos y gastos de efectivo

1. Los ingresos y gastos de efectivo de cada unidad de la empresa deben realizarse estrictamente de acuerdo con el principio de dos líneas. de ingresos y gastos, y los ingresos en efectivo deben pagarse diariamente al banco donde se abre la cuenta. Si hay alguna dificultad para entregar el efectivo el mismo día, debe guardarse adecuadamente de acuerdo con las normas de gestión de efectivo de la empresa y entregarse al banco después del trabajo al día siguiente.

2. no se obtendrá de los ingresos. Es decir, el pago en efectivo de la empresa solo se puede retirar del límite de efectivo disponible o del banco donde se abre la cuenta, y no se puede pagar directamente con los ingresos en efectivo de la empresa;

3. debe implementarse estrictamente de acuerdo con los requisitos de gestión de efectivo de la empresa. Al retirar efectivo, se debe indicar el propósito y no se permite ningún retiro de efectivo ni ampliación del alcance de los desembolsos de efectivo de ninguna manera.

4. Si se debe utilizar efectivo debido a necesidades urgentes de producción o circunstancias especiales, como incertidumbre sobre el lugar de adquisición o transporte inconveniente, y el monto excede el límite, se puede retirar efectivo que exceda el límite con el consentimiento del departamento competente y aprobación del departamento financiero.

Artículo 29 Sistema de Gestión de Depósitos Bancarios

(1) Alcance, métodos y normas de la liquidación bancaria.

1. Excepto el efectivo según lo estipulado en el "Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo", todos los negocios económicos de la empresa se liquidarán mediante transferencia bancaria de acuerdo con las "Medidas de Liquidación Bancaria" promulgadas por la Dirección General de el Banco Popular de China y sus reglamentos complementarios, y no se liquidarán mediante transferencia bancaria ni pago en efectivo ni cheque de caja.

2. La empresa implementa una gestión centralizada y unificada de fondos. La empresa y sus filiales holding abren cuentas de liquidación bancaria en función de las necesidades de producción y operación, y los proveedores de contabilidad no independientes realizan liquidaciones externas unificadas a través del departamento de finanzas de la empresa.

3. De acuerdo con las "Medidas de Liquidación Bancaria" y las características comerciales de la empresa, se pueden utilizar giros bancarios, cheques, cheques de caja, cartas de crédito y tarjetas de crédito. Al manejar la liquidación bancaria, la empresa debe cumplir estrictamente con las disciplinas y principios de la liquidación bancaria. No está permitido alquilar o prestar cuentas bancarias, ni cobrar o transferir dinero para otras unidades o individuos; no está permitido emitir cheques sin fondos; controles a largo plazo. Los instrumentos de liquidación, como los cheques de transferencia no válidos, deben vincularse junto con el comprobante de pago original y no deben descartarse a voluntad.

5. Establecer un sistema de gestión de cobros y pagos de efectos de liquidación bancaria. Cuando el personal de contabilidad recibe un giro de liquidación de un banco extranjero, debe revisar estrictamente los elementos del giro de liquidación de acuerdo con las regulaciones del Proyecto de Ley. Sólo después de que la revisión sea correcta se podrán completar y manejar todos los negocios de liquidación y el procesamiento contable relacionado para garantizar la entrega completa y ordenada de los comprobantes bancarios y las facturas de liquidación, y los procedimientos de encomienda para diversas reclamaciones deben manejarse de acuerdo con las regulaciones de liquidación bancaria.

(2) Normas contables y de gestión diaria de los depósitos bancarios

1. La empresa establece diarios de depósito según el banco donde se abre la cuenta y el tipo de depósito.

2. El cajero debe registrar oportunamente el diario bancario de acuerdo con los comprobantes contables verificados y liquidar el saldo del depósito bancario al final de cada mes. Cuando una empresa involucra negocios en moneda extranjera en sus operaciones, deberá convertir la moneda extranjera a RMB para su contabilidad de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la contabilidad de moneda extranjera de la empresa y registrará el monto de la moneda extranjera y el tipo de conversión.

3. Al final de cada mes, se debe conciliar el saldo del diario de depósito con el extracto de saldo bancario enviado por el banco donde se abre la cuenta.

Si hay partidas pendientes, se deben identificar las razones una por una, se debe instar al personal de manejo a manejarlas de manera oportuna y se debe preparar una "hoja de conciliación bancaria" para garantizar que las cuentas sean consistentes con los hechos. Está estrictamente prohibido utilizar "extractos bancarios" como base para la contabilidad y ajustar los saldos de los depósitos bancarios sin autorización, y mucho menos utilizar extractos de depósitos bancarios para reemplazar los diarios de depósitos.

4. Los instrumentos de liquidación bancaria, como los cheques de transferencia, deben quedar en poder del cajero. Los sellos bancarios deben mantenerse estrictamente divididos y separados de acuerdo con los requisitos del principio de contención interna determinado por el sistema de gestión de fondos monetarios de la empresa. El cajero no debería ser responsable de esto.

5. La caja chica prestada temporalmente por los empleados de la empresa para el trabajo debe reembolsarse dentro de los cinco días posteriores al regreso a la empresa del viaje de negocios. El reembolso o la devolución del exceso de caja chica no debe retrasarse de ninguna forma. , y los fondos públicos no deben malversarse para otros fines. En la operación real, debemos cumplir con el principio de "la cuenta frontal no está clara y la cuenta trasera no está prestada".

6. Otros fondos monetarios serán contabilizados y administrados por el Departamento de Finanzas mediante el establecimiento de cuentas detalladas y las correspondientes cuentas detalladas según sea necesario. Cuando el departamento comercial necesita gestionar la liquidación en forma de depósitos externos, debe elaborar un plan separado en el presupuesto de capital mensual, y los procedimientos de depósito sólo pueden gestionarse con la aprobación del Departamento de Finanzas.

Capítulo 6 Contabilidad y Gestión de Cuentas por Cobrar y Pagos Anticipados

Artículo 31 Alcance de la Contabilidad y Gestión de Cuentas por Cobrar y Pagos Anticipados

La Sociedad Las cuentas por cobrar y pagos anticipados incluyen: notas cuentas por cobrar, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, pagos anticipados, etc. Las cuentas por cobrar y las cuentas prepagas se calculan en función del monto real y se establecen cuentas detalladas de acuerdo con los diferentes clientes para contabilidad, inventario y gestión.

Artículo 32 Contabilidad y contenido de gestión de créditos y pagos anticipados

(1) Gestión diaria de efectos por cobrar

1. recibidos por la empresa por la venta de productos, incluidas las letras de aceptación bancaria y las letras de aceptación comercial.

2. El departamento financiero de la empresa debe establecer un "registro de efectos por cobrar". Cuando se reciben letras por cobrar, la aceptación debe revisarse estrictamente de conformidad con la Ley de Instrumentos Negociables de la República Popular China y otras regulaciones pertinentes. Para los documentos legales por cobrar, el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, contrato de transacción, nombre del pagador, aceptante y endosante, fecha de vencimiento y tasa de interés, fecha de descuento y tasa de descuento deben registrarse artículo por artículo. Una vez liquidadas las cuentas por cobrar, se deben dar de baja una por una en el "Registro de Cuentas por Cobrar".

3. Dado que la empresa necesita fondos para la producción y operación, las facturas por cobrar indebidas se pueden descontar a los bancos de acuerdo con las regulaciones. o por endoso, utilizando documentos por cobrar indebidos para pagar compras de materiales.

4. Para garantizar la seguridad e integridad de los documentos por cobrar, los documentos por cobrar deben estar sujetos a control físico y contable de acuerdo con los requisitos del sistema de control interno. Después de que el personal de manejo de facturas maneje la cuenta y registre el libro de gestión correspondiente de acuerdo con las normas de gestión de facturas de la empresa, entregará la factura y la lista al banco que abre la cuenta para su custodia, y cuando la utilice, retirará la lista de la cuenta; banco de apertura de cuenta.

5. En el proceso de producción y operación, el personal a cargo de cada nodo de circulación de billetes debe verificar los billetes en estricto cumplimiento del sistema y las regulaciones pertinentes de la empresa para garantizar la fluidez y seguridad de la liquidación de billetes. todos los departamentos involucrados en el negocio de facturas. El departamento de contabilidad debe mantener y vincular adecuadamente la lista de entrega de facturas junto con los comprobantes contables, o por separado mensualmente.

6. Cuando se utilice una factura comercial para respaldar el pago de compras de materiales, el departamento que utiliza la factura propondrá el monto requerido en función de la situación real, previa revisión por parte del departamento financiero, el contador del usuario. la unidad recogerá la factura del banco custodio confiado y realizará los procedimientos de entrega de facturas con el banco custodio confiado después de que las facturas y las listas detalladas retiradas por la unidad de usuario se envíen al Departamento de Finanzas para su revisión, los procedimientos de entrega de facturas pertinentes son; completada después de recibir las facturas, el usuario de la factura debe manejar la contabilidad de acuerdo con las regulaciones y luego informar al proveedor (o cliente) que realiza el pago y manejar los procedimientos de entrega relevantes de acuerdo con las regulaciones.

7. El descuento de facturas está a cargo del Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas propone un plan de descuento de intereses basado en las necesidades reales de los fondos de la empresa, el cual se implementa luego de ser unificado y equilibrado por el liderazgo del Departamento de Finanzas. El Departamento del Tesoro completa la lista de descuento de letras de acuerdo con el plan de descuento, retira las letras del banco custodio encargado, revisa cuidadosamente las letras descontadas y se encarga de la entrega de las letras al banco de descuento después de completar los procedimientos de descuento de letras correspondientes.

8. El procedimiento de entrega de factura deberá ser firmado y confirmado por ambas partes.

4. Provisión para cuentas por cobrar incobrables

(1) Para las cuentas por cobrar con un monto único significativo (incluidas las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar, lo mismo a continuación), se realizan pruebas de deterioro. por separado en la fecha del balance. Si existe evidencia objetiva de que se ha deteriorado, se reconocerá la pérdida por deterioro en función de la diferencia entre el valor actual de sus flujos de efectivo futuros y su saldo contable, y se constituirán provisiones para insolvencias. Para las cuentas por cobrar con un monto unitario insignificante y un monto individual significativo que no se han deteriorado después de una sola prueba, las deudas incobrables de cada grupo durante el período del informe se determinan con base en la tasa de pérdida real y la situación actual de la cartera de cuentas por cobrar con la misma edad.Preparar proporciones.

(2) La empresa decidió utilizar el método del porcentaje de saldo para provisionar el deterioro de las cuentas por cobrar. Con base en el estado financiero y el flujo de caja de la empresa deudora, la empresa determina el índice de provisión específico de la siguiente manera: Las cuentas por cobrar con una antigüedad de 65,438 0-3 años contarán con provisiones para insolvencias al 6% de su saldo, y las cuentas Las cuentas por cobrar con una antigüedad superior a 3 años contarán con provisiones para insolvencias. Las provisiones para insolvencias se realizan para las cuentas cobradas en base al 80% de su saldo.

(3) Las pérdidas por insolvencias de la empresa se contabilizan mediante el método de provisión.

Capítulo 7 Contabilidad y gestión de inventarios

Artículo 33 Alcance de la contabilidad y gestión de inventarios

El inventario se refiere al proceso normal de producción y operación de la empresa. Productos terminados o productos básicos mantenidos. para la venta, o materiales y materiales que aún se encuentran en el proceso productivo o que serán consumidos en el proceso productivo o en la prestación de servicios, incluyendo principalmente materias primas, materiales auxiliares, combustibles, repuestos, commodities de bajo valor, consumibles, productos terminados, trabajos en curso, productos semiacabados de fabricación propia, materiales de procesamiento por encargo, etc.

Artículo 34 Valoración de Inventarios

Los inventarios de la empresa se calculan sobre la base del costo real. Los inventarios obtenidos a través de diferentes canales deben valorarse de acuerdo con los siguientes principios:

1. El precio registrado del inventario comprado incluye: precio de compra, tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, primas de seguro, tarifas de embalaje, tarifas de almacenamiento. , tarifas razonables en tránsito, tarifas por pérdida, clasificación y selección antes del almacenamiento, impuestos pagados, etc.

2. Para el inventario de fabricación propia, el gasto real en el proceso de fabricación se considera el costo real.

3. El costo real del inventario procesado por una unidad de subcontratación es el costo real de las materias primas o productos semiacabados, las tarifas de procesamiento de la subcontratación, las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las primas de seguros, los impuestos, etc. . que están incluidos en el coste según normativa.

4. El inventario invertido por el inversionista se determinará según el valor estipulado en el contrato o convenio de inversión. Sin embargo, si el valor estipulado en el contrato o convenio es abusivo, se aplicará el valor razonable del inventario. se utilizará como su valor de entrada.

5. Para el exceso de inventario, su valor de entrada se determina con base en el precio de mercado del mismo o similar inventario.

6. El costo real del inventario donado se determinará de acuerdo con las siguientes disposiciones:

(1) Si el donante proporciona comprobantes válidos (como facturas, declaraciones de aduana y relacionados). contratos), se anotará en el comprobante. El valor declarado será el valor registrado más los impuestos a pagar correspondientes.

(2) Si el donante no puede proporcionar pruebas y existe un mercado activo para el mismo inventario o similar, el monto estimado con base en el precio de mercado del mismo o similar inventario, más los impuestos correspondientes a pagar, se utilizará como valor de entrada; si no existe un mercado activo para el mismo inventario o uno similar, se utilizará como valor de entrada el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados del inventario donado.

7. La determinación del valor en libros de los inventarios adquiridos por la Sociedad mediante intercambios de activos no monetarios, reestructuraciones de deuda y fusiones empresariales deberá ajustarse a las normas contables pertinentes.

Capítulo 9 Contabilidad y Gestión de las Inversiones Patrimoniales de Largo Plazo

Artículo 41 Determinación del Costo de Inversión Inicial de las Inversiones Patrimoniales de Largo Plazo

1. control En el caso de una fusión empresarial, si la parte que se fusiona paga en efectivo, transfiere activos no monetarios, asume deudas o emite valores de capital como contraprestación de la fusión, la parte del valor en libros del capital contable de la parte fusionada será utilizado como costo de inversión inicial en la fecha de la fusión. La reserva de capital se ajusta con base en la diferencia entre el costo de inversión inicial de la inversión de capital a largo plazo y el valor en libros de la contraprestación pagada por la fusión o el valor nominal total de las acciones emitidas si la reserva de capital es insuficiente para compensar; las ganancias retenidas se ajustan.

2. En el caso de una fusión de empresas que no están bajo control común, el valor razonable de la contraprestación pagada por la fusión y todos los gastos directamente relacionados se considerarán como el costo de inversión inicial en la fecha de compra.

3. Determinación del coste de inversión inicial de las inversiones patrimoniales a largo plazo distintas de las formadas mediante fusiones empresariales:

(1) Si se obtiene pagando en efectivo, la inversión inicial. El costo será el precio de compra real pagado, incluidos los dividendos en efectivo que hayan sido declarados pero aún no recibidos, y la diferencia entre el precio real pagado y los dividendos en efectivo que hayan sido declarados pero aún no recibidos, como costo de inversión inicial.

☆(2) Emisión de acciones El costo de inversión inicial de los valores se basa en el valor razonable de los valores de renta variable, pero no incluye los dividendos en efectivo declarados pero no distribuidos ni las ganancias recibidas de la participada;

(3) Inversión del inversionista, el costo de la inversión inicial será el valor estipulado en el contrato o convenio de inversión, salvo que el valor estipulado en el contrato o convenio sea abusivo. Al determinar el valor razonable de una inversión de capital a largo plazo invertida por un inversor, si existe un mercado activo para la inversión de capital, el valor razonable se determinará con referencia a la información del mercado activo si no hay un mercado activo; y el valor razonable no puede determinarse con base en información de mercado, el valor razonable se determinará con base en una estimación determinada. El valor determinado mediante técnicas de valoración y otros métodos razonables se considerará como su valor razonable.

Capítulo 10 Contabilidad y Gestión de Activos Fijos y Proyectos en Construcción

Artículo 45 Los activos fijos se refieren a productos con una vida útil superior a un año contable y se utilizan para producir bienes y Proporcionar servicios tangibles mantenidos para arrendamiento o administración, es probable que los beneficios económicos relevantes fluyan hacia la empresa, el costo se puede medir de manera confiable y el valor unitario es relativamente alto.

Artículo 46: Departamento de gestión del activo fijo y ámbito de gestión.

(1) Los activos fijos de la empresa implementan un sistema de gestión jerárquica unificado. El Departamento de Equipos es responsable de la gestión de los activos fijos de la empresa, el departamento de usuarios es responsable de la gestión diaria y el Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad de los activos fijos de la empresa, manejando el aumento o disminución de los activos fijos y la depreciación de los activos fijos. activos de manera oportuna, y reflejando correctamente el aumento o disminución de los activos fijos.

(2) Los proyectos de inversión en activos fijos de la empresa serán ejecutados por el Departamento de Infraestructura y Reforma Técnica de acuerdo con los procedimientos estipulados en los estatutos de la empresa y aprobados por el consejo de administración o la asamblea general de los accionistas. El Departamento de Finanzas será responsable de la contabilidad de las inversiones del proyecto. Una vez completados los activos fijos, los procedimientos de aceptación y entrega deben completarse de manera oportuna. Si la liquidación final no se puede procesar a tiempo por razones especiales, el Departamento de Finanzas calculará la estimación tentativa con base en el presupuesto del proyecto. Después de que la liquidación final se procese oficialmente, la estimación tentativa original se ajustará en función del costo real.

(3) El departamento de equipos de la empresa es responsable de examinar y aprobar el plan de reparación mayor y media de activos fijos, preparar el plan anual de reparación mayor y media de activos fijos en función de la situación real de los activos fijos. y organizarlo e implementarlo después de su revisión y aprobación por el consejo de administración de la empresa. El departamento financiero debe pagar por adelantado los costos de reparación mayor y mediana en cuotas dentro del año de acuerdo con el plan de reparación mayor y mediana e incluirlos en el costo.

(4) El inventario de activos fijos es responsabilidad del departamento de equipamiento de la empresa y de las unidades usuarias, con la participación del Departamento de Finanzas.

Artículo 47 Valoración de Activos Fijos

(1) Los activos fijos se miden inicialmente al costo.

(2) El costo de los activos fijos subcontratados incluye el precio de compra, los impuestos relevantes, las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las tarifas de instalación y las tarifas de servicios profesionales, etc. , ocurre antes de que el activo fijo alcance su estado utilizable previsto. Si se utiliza una suma de dinero para comprar múltiples activos fijos que no tienen un precio por separado, el costo total debe asignarse en proporción al valor razonable de los activos fijos y el costo de cada activo fijo debe determinarse por separado. Si el precio de compra de un activo fijo excede los términos de crédito normales y el pago se difiere, el costo del activo fijo se determina con base en el valor presente del precio de compra. La diferencia entre el precio real pagado y el valor presente se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes durante el período del crédito, excepto aquellas que deban capitalizarse de acuerdo con las normas del costo de endeudamiento.

Capítulo 19 Administración de Fondos

Artículo 87 La administración de fondos de la sociedad se incorporará a la gestión presupuestaria integral y se determinará conforme al principio de “dos líneas de ingresos y gastos, con flujo de caja”. como “núcleo” de los objetivos anuales de gestión de fondos, y descomponer los objetivos de gestión de fondos en el centro de responsabilidad de gestión de fondos en forma de un sistema interno de responsabilidad económica. La gestión diaria de fondos de la empresa se basa en las condiciones de producción y operación, mediante la preparación de planes de fondos mensuales, la implementación de planes de uso de fondos y el fortalecimiento del control diario de los pagos de fondos a través del centro de liquidación de fondos. La empresa analiza mensualmente el uso de los fondos.

Artículo 88 El Departamento de Finanzas deberá designar personal de tiempo completo que se encargue de la administración diaria de los fondos monetarios de la empresa, establecer responsabilidades laborales de acuerdo con el principio de separación de funciones incompatibles y formular funciones de auditoría interna y sistemas de control para garantizar la seguridad de los fondos monetarios y completos.

Artículo 89 La administración de fondos monetarios de la empresa determina el alcance de los desembolsos de efectivo en función de la situación real de la empresa. Hemos formulado sistemas de control y gestión, tales como que el efectivo debe ser conservado por el cajero, los comprobantes de liquidación bancaria, como los cheques, deben ser conservados y emitidos por el cajero, se debe indicar el propósito del cheque emitido, el sello del cheque debe ser responsable de la totalidad. -Los auditores de tiempo y el cajero no deben estar a cargo.

Artículo 90 La empresa implementa una gestión centralizada y unificada de los fondos monetarios. El pago de los fondos monetarios de la empresa debe cumplir estrictamente con las "Medidas de liquidación bancaria" promulgadas por la oficina central del Banco Popular de China y sus. regulaciones complementarias pertinentes y cumplir en principio con las disciplinas y regulaciones de liquidación bancaria.

Artículo 91 De conformidad con lo establecido en las "Medidas de Gestión de Liquidación de Facturas Comerciales" de la empresa, designar una persona dedicada a la gestión de las facturas, y revisar estrictamente la contabilidad diaria de las facturas de acuerdo con lo dispuesto en " Bill Lowe". Puede manejar la contabilidad. Al realizar los procedimientos de entrega de facturas, el encargado de la factura debe firmar y confirmar en la lista de entrega. Las facturas recibidas deben entregarse al banco designado para su custodia todos los días antes de su uso (incluido el cobro debido, el descuento o la transferencia de endoso). Las facturas recibidas no deben almacenarse al azar en la oficina para garantizar la seguridad e integridad de las facturas comerciales.

Artículo 92 La sociedad ha formulado procedimientos para la aprobación y pago de fondos monetarios en función de la naturaleza de los distintos negocios económicos. El personal de contabilidad debe revisar estrictamente el pago de fondos de acuerdo con los requisitos de los procedimientos operativos y manejar los procedimientos de aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa especificada por la empresa. Si los procedimientos pertinentes están incompletos o incompletos, el personal de manipulación tiene derecho a rechazar el pago.

Artículo 93 La empresa y sus unidades afiliadas deberán establecer una cuenta detallada de las cuentas corrientes de liquidación, registrar oportunamente cada cuenta corriente, reflejar con exactitud los motivos de su constitución, los ingresos y pagos, los aumentos y las disminuciones, y proporcionar al personal de manejo información sobre cada cuenta corriente. El saldo de la cuenta se verificará al final del mes y las reclamaciones y deudas se liquidarán de manera oportuna. Al mismo tiempo, de acuerdo con el principio de gestión centralizada de fondos, se aclaran las medidas, se limpian las cuentas y se implementan responsabilidades económicas para acelerar la rotación de fondos.

Capítulo 20 Gestión Integral del Presupuesto

Artículo 95 La empresa implementa una gestión integral del presupuesto, es decir, con base en los objetivos generales de producción y operación de la empresa, refleja de manera integral el desempeño de la empresa a través de la medición monetaria. Todas las actividades y resultados económicos durante el ejercicio presupuestario. Su contenido generalmente se divide en presupuesto de ganancias, presupuesto de flujo de caja y presupuesto de gastos de capital.

Artículo 96 La empresa establecerá un comité de presupuesto y una oficina del comité de presupuesto, y cada unidad subsidiaria de la empresa establecerá en consecuencia una agencia de gestión del presupuesto que será responsable del trabajo diario de gestión del presupuesto. La empresa sigue "de arriba hacia abajo" y.

El enfoque "de abajo hacia arriba" se combina con el principio de dos líneas de ingresos y gastos, y es equilibrado integralmente por la oficina del comité de presupuesto de la empresa de acuerdo con el principio de "vivir dentro de las propias posibilidades y hacer planes generales." El presupuesto integral es aprobado por el Comité de Presupuesto y presentado a la Junta Directiva para su aprobación antes de ser liberado para su implementación.

Artículo 97 Las metas presupuestarias aprobadas serán descompuestas e implementadas por la oficina del comité de presupuesto y organizadas e implementadas por la unidad responsable del presupuesto. Cada unidad responsable del presupuesto debe formular métodos y medidas de gestión específicos basados ​​en los requisitos de gestión presupuestaria de la empresa y la situación real de la unidad para garantizar la realización de los objetivos presupuestarios.

Artículo 98: Cuando por cuestiones importantes durante el proceso de ejecución sea necesario ajustar el presupuesto aprobado, se informará y aprobará paso a paso de acuerdo con la autoridad de gestión y los procedimientos pertinentes que determine la dirección presupuestaria. sistema. Además, ningún individuo o departamento tiene derecho a ajustar el presupuesto sin autorización.

Artículo 99 La empresa deberá establecer un sistema integral de aprobación de presupuesto y cuentas finales. Con la autorización de la Junta Directiva, el Comité de Presupuesto supervisa el presupuesto integral y las cuentas finales y las cuentas finales detalladas, y la Oficina del Comité de Presupuesto evalúa y analiza los resultados de la ejecución presupuestaria. El departamento de auditoría de la empresa audita y supervisa los presupuestos y cuentas finales de cada unidad responsable.

Capítulo 21 Disposiciones Complementarias

Artículo 100 La sociedad deberá formular normas de gestión específicas con base en las disposiciones de este sistema y la situación real, y ejecutarlas previa aprobación del director general de la compañía.

Artículo 101 La interpretación y revisión de este sistema es responsabilidad del Departamento Financiero de la Sociedad.

Artículo 102: Este sistema entrará en vigor a partir de la fecha de su revisión y aprobación por el directorio de la sociedad.