¿Quién se beneficia de las seis principales políticas fiscales preferenciales más recientes?
El tipo de IVA del 1,13 se reduce al 11.
Consejo de Estado: Primero, continuar promoviendo la reforma del impuesto al valor agregado y simplificar la estructura de tasas del impuesto al valor agregado. A partir del 1 de julio de este año, la tasa del impuesto al valor agregado se reducirá del cuarto nivel al tercer nivel 17, 11 y 6, y se cancelará la tasa del impuesto al valor agregado 13 para los productos agrícolas y; El gas natural se reducirá de 13 a 11. Al mismo tiempo, las deducciones originales para los productos agrícolas adquiridos por empresas de procesamiento profundo de productos agrícolas se mantienen sin cambios para evitar un aumento de la carga fiscal debido a la reducción de las deducciones de los insumos.
Lista de ventajas:
Extensión de la ley tributaria: (1) Después de reemplazar el impuesto comercial por el IVA, independientemente de la tasa impositiva 0 y la tasa de recaudación, actualmente existen cuatro IVA básicos tipos, concretamente 17 y 13, 11 y 6. En comparación con los principales países desarrollados, la tasa impositiva es excesiva e inconsistente con la equidad y la justicia tributaria. (2) El artículo 8 de la "Ley de Legislación" estipula que "el establecimiento de categorías impositivas, la determinación de tasas impositivas, la recaudación y gestión de impuestos y otros sistemas tributarios básicos" sólo pueden formular leyes, es decir, el Congreso Nacional del Pueblo y la APN. El Comité Permanente tiene poder legislativo. ¿La cancelación del tipo 13 del IVA pertenece a la "determinación del tipo impositivo"? Aún se desconoce si la confirmación posterior a nivel legislativo se basa en procedimientos legislativos (¡pero se estima que a las empresas antes mencionadas esto no les importa!).
En segundo lugar, se ha ampliado el alcance del trato preferencial para las empresas pequeñas y de bajos beneficios.
Consejo de Estado: El segundo es ampliar el alcance de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que disfrutan de un impuesto sobre la renta empresarial preferencial. De 2017 a 2019, de 2012 a 319, el límite anual de ingresos imponibles de las empresas pequeñas y de bajos beneficios aumentará de 300.000 a 500.000 yuanes. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios que cumplan esta condición, los ingresos imponibles se calcularán por. reducir a la mitad los ingresos y pagar un tipo impositivo preferencial. Impuesto sobre la renta empresarial
Lista de ventajas:
Desde 2014, el Consejo de Estado ha seguido aumentando su apoyo a las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas. y microempresas. El alcance del descuento a la mitad del impuesto sobre la renta se incrementó de 60.000 yuanes a 6,543,8 millones de yuanes, luego a 200.000 yuanes y directamente a 300.000 yuanes en agosto de 2015, y el alcance se amplió a todas las pequeñas y microempresas.
Extensión de la ley tributaria: esta vez, el estándar de impuesto sobre la renta preferencial para pequeñas y microempresas se ha incrementado a la mitad a 500.000 yuanes, lo que ha excedido el estándar de "ingreso imponible anual de 300.000 yuanes" estipulado en la Empresa. Ley del Impuesto sobre la Renta y Reglamento de Implementación. La legislación pertinente posterior aún debe mejorarse y complementarse.
En tercer lugar, aumentar el índice de deducción de gastos de RD
Consejo de Estado: En tercer lugar, aumentar el índice de deducción antes de impuestos de RD para las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica. De 2017 a 2019, de 2012 a 318, la proporción de I+D realmente incurrida por las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos aumentará de 50 a 75 antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Lista de ventajas:
2016 1 El 1 de octubre, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología promulgaron e implementaron oficialmente el "Aviso sobre la mejora la Política de Súper Deducciones Antes de Impuestos para Gastos de Investigación y Desarrollo" (Finanzas e Impuestos [2015] No. 119), la nueva política enumera las ideas de gestión para industrias en la "Lista Positiva" que pueden estar sujetas a súper deducciones.
Ampliación de la ley tributaria: (1) La superdeducción de gastos de RD es un beneficio fiscal establecido en el nivel de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que establece claramente que el ratio de superdeducción es 50. Es razonable que el Congreso Nacional del Pueblo tenga el poder de hacer ajustes legislativos y es necesario llevar a cabo procedimientos legislativos adicionales. (2) Según el actual documento de Finanzas e Impuestos [2015] Nº 119, no existe ninguna norma para el tamaño de las empresas de base tecnológica que sean aplicables a la superdeducción. La norma para las "pequeñas y medianas empresas" en. "El ratio de gasto en I+D de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica se incrementa de 50 a 75" deberá aclararse más adelante.
Cuarto, Ampliación del alcance preferencial para las empresas de capital riesgo
Consejo de Estado: Cuarto, en Beijing-Tianjin-Hebei, Shanghai, Guangdong, Anhui, Sichuan, Wuhan, Xi, Shenyang y Parque Industrial de Suzhou, etc. Se lanzaron ocho áreas piloto para una reforma integral de la innovación. A partir de enero de este año, las empresas de capital riesgo que inviertan en empresas tecnológicas en fase semilla y start-up podrán disfrutar de una política preferencial de deducción de la renta imponible del 70% del importe de la inversión a partir del 1 de julio de este año, los inversores que la disfruten; La política preferencial se ampliará para incluir a los inversores individuales. Los socios corporativos y las sociedades de capital de riesgo. Las inversiones realizadas dentro de los 2 años anteriores a la entrada en vigor de la póliza también pueden disfrutar del tratamiento preferencial antes mencionado.
Relación de ventajas:
Extensión de la legislación tributaria: (1) Las políticas preferenciales para las sociedades de capital riesgo también se establecen en el ámbito de la Ley del Impuesto sobre Sociedades en las disposiciones pertinentes de la Ley. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades debe revisarse más a fondo para que sea eficaz. (2) Para que los inversores individuales deduzcan la renta imponible, el campo fiscal actual sigue siendo un sistema fiscal clasificado y cómo determinar elementos de deducción específicos. Además, en la actualidad es mejor retener sueldos y salarios para el impuesto sobre la renta personal y utilizarlos. ellos por retener Pagar rentas de capital y autodeclarar no es lo ideal.
5. Se puede deducir el seguro médico comercial personal.
Consejo de Estado: En quinto lugar, a partir del 1 de julio de este año, la política piloto de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta personal para seguros médicos comerciales se ampliará a todo el país, permitiendo a las personas comprar seguros médicos comerciales elegibles. productos de seguro con un costo anual de hasta 2,400. El límite en dólares se deduce antes de impuestos.
Lista de ventajas:
(1) Las personas que reciben sueldos, salarios o remuneración laboral continua y compran productos de seguro médico que cumplen con las regulaciones por su cuenta deben proporcionar la póliza a la unidad de retención. certificado en tiempo y forma. La unidad de retención deducirá el monto mensualmente a partir del mes posterior a que el individuo presente el certificado de póliza, dentro de un estándar que no exceda los 200 yuanes/mes. Las primas que superen los 2400 RMB en un año no son deducibles antes de impuestos. Al renovar la garantía en el año siguiente o posterior, se aplicarán las disposiciones anteriores. Ampliación de la ley tributaria: Según las disposiciones de Caishui [2015] No. 126, los gastos de las personas en áreas piloto que compren productos de seguro médico se deducirán antes del impuesto sobre la renta personal según el límite de 2.400 yuanes por año. Las disposiciones específicas son las siguientes:
(2) Si la unidad organiza uniformemente la compra de productos de seguro médico que cumplan con los requisitos de los empleados, o si la unidad y los individuos comparten la carga, la parte a cargo de la unidad se incluirá en la lista detallada de salarios del individuo en nombre real y se considerará una compra individual, a partir del mes posterior a la compra del producto, se deducirá mensualmente dentro de un estándar que no exceda los 200 yuanes/mes. . Las primas que superen los 2400 RMB en un año no son deducibles antes de impuestos. Al renovar la garantía en el año siguiente o posterior, se aplicarán las disposiciones anteriores.
(3) Los propietarios industriales y comerciales individuales, los operadores de arrendamiento por contrato de empresas e instituciones, las empresas unipersonales y los inversores asociados que compren por sí mismos productos de seguro médico elegibles no excederán el estándar de 2.400 yuanes por año basado en la deducción. sobre hechos reales. Las primas que superen los 2400 RMB en un año no son deducibles antes de impuestos. Al renovar la garantía en el año siguiente o posterior, se aplicarán las disposiciones anteriores.
Los incentivos fiscales parcialmente caducados para los verbos intransitivos se prorrogarán hasta finales de 2019.
Consejo de Estado: En sexto lugar, ampliar algunas de las políticas fiscales preferenciales que expiraron a finales de 2016 hasta finales de 2019, entre ellas: reducir a la mitad el impuesto sobre el uso del suelo urbano en terrenos utilizados para instalaciones de almacenamiento de productos básicos propios. de empresas de logística que imponen impuestos sobre el uso del suelo urbano a las instituciones financieras. Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores están exentos del impuesto al valor agregado, y el alcance de esta política preferencial se extenderá a todas las pequeñas empresas de préstamos legales y que cumplan con las normas; grupos clave como graduados universitarios, personas con dificultades laborales y personal militar retirado. , el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el impuesto sobre la renta personal (empresarial) se deducen de acuerdo con la normativa.
Lista de ventajas:
Extensión de la ley tributaria: algunos períodos preferenciales en mi país son cortos y luego se extienden mediante una "extensión", lo que no favorece las expectativas de los contribuyentes sobre las políticas relevantes. Al mismo tiempo, cuando se implementan políticas fiscales preferenciales en algunas regiones, las condiciones son demasiado complicadas, lo que se denomina presentación y aprobación, lo que no favorece el papel rector y regulador de las políticas fiscales preferenciales.
La reunión del Consejo de Estado también señaló que una vez implementadas las seis medidas anteriores, el programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el IVA y reducir los ingresos se implementará completamente en los primeros cuatro meses de este año. Se espera que la carga fiscal de diversas entidades del mercado se reduzca en más de 380 mil millones de yuanes a lo largo del año. La reunión solicitó que las partes relevantes implementen las medidas de reducción de impuestos y tarifas antes mencionadas lo antes posible, y aquellas que deben presentarse ante el Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo deben darse prisa y demostrar la introducción de una mayor reducción de tarifas. medidas. China Taxation recuerda a las empresas y a los individuos involucrados en las seis políticas preferenciales que se esfuercen activamente por lograr políticas preferenciales y ahorrar impuestos de manera legal y razonable.