El coste de los activos financieros disponibles para la venta de una empresa es de 5 millones y el valor razonable al final del ejercicio contable es de 6 millones. Sus asientos contables y cambios resultan en el tratamiento contable del impuesto a la renta.

Déjame responder a tu pregunta. Mi colega de arriba se equivocó en la respuesta. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta no pueden incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes, sino que deben incluirse en "reservas de capital - otras reservas de capital". Por tanto, el método de procesamiento correcto es el siguiente:

Contabilización final de cambios en el valor razonable:

Débito: activos financieros disponibles para la venta - cambio en el valor razonable 100 (600- 500)

Préstamo: Reserva de Capital-Otra Reserva de Capital 100

Dado que la ley tributaria no utiliza el cambio en el valor razonable como base de cálculo del impuesto, esto resultará en un 6.5438+ 0 millones de diferencia entre el valor contable y la base impositiva de la ley tributaria. La diferencia es de 6,5438 millones de RMB, lo que da como resultado una "diferencia temporaria imponible" de 6,5438 millones de RMB, formando un "pasivo por impuesto a la renta diferido". Suponiendo que la tasa del impuesto a la renta es del 25%, existe el siguiente tratamiento fiscal:

Débito: Reserva de Capital - Otra Reserva de Capital 25 (100×25%)

Crédito: Diferido Obligación del impuesto sobre la renta 25

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