Trabajé como pasante en el departamento de finanzas durante tres meses y el gerente me pidió que escribiera un proceso de pago completo.

El primer paso en el cierre de mes contable: conciliación de comprobantes.

Primero, vuelva a verificar todas las credenciales de este mes para reducir errores.

El cierre de mes se basa en comprobantes contables diarios, y se requiere que los datos y asientos en los comprobantes contables diarios sean precisos. Por ello, se recomienda volver a comprobar a final de mes al cerrar las cuentas.

Compruebe principalmente el siguiente contenido:

1. Compruebe si el comprobante en papel impreso coincide con el comprobante en la cuenta de la computadora.

Incluir todos los números de comprobantes, cuentas y montos del proyecto es clave. Al verificarlos uno por uno, puede asegurarse de que el conjunto de cuentas de la computadora sea consistente con los comprobantes originales. Debido a que los comprobantes de contabilidad por computadora se pueden imprimir repetidamente, habrá casos en los que el comprobante corregido no se reimprime y el comprobante en papel no coincide con el comprobante de cuenta computarizado se invalida incorrectamente o se reorganiza el orden de eliminación del comprobante computarizado; y el comprobante en papel y el comprobante de la cuenta informática son inconsistentes.

2. A través de la inspección, puede verificar la exactitud del procesamiento contable, si el pedido está en orden, si los adjuntos de los comprobantes contables están completos y si el contenido es conforme.

Generalmente todos los comprobantes son revisados ​​por una segunda persona y firmados mediante un comprobante manual. Pero es necesario reforzar la inspección de las cuentas mensuales. Generalmente, el libro mayor o el supervisor de contabilidad llevará a cabo esta inspección, enfocándose en la racionalidad del procesamiento contable y la legalidad de los adjuntos de los comprobantes.

3. La racionalidad del procesamiento contable, especialmente el procesamiento contable detallado, es la base para la exactitud de los estados corporativos internos en la realidad. Debe haber un supervisor o gerente contable experimentado para verificar esto. A través de esta inspección, se pueden descubrir los eslabones débiles en el procesamiento contable del equipo financiero, que pueden mejorarse mediante capacitación y mejorar el nivel general del equipo financiero.

Paso 2: Equilibrar las cuentas (efectivo, depósitos bancarios, inventarios y otros activos y pasivos).

2. En la práctica, compruebe los siguientes elementos.

1. Caja: Se realiza la liquidación física el día de la liquidación y se elabora una hoja de inventario. Por lo general, el libro mayor o el contralor y el cajero realizarán un inventario físico juntos.

Equilibrar primero la cuenta de efectivo puede demostrar que todas las entradas de efectivo son correctas; si hay alguna anomalía en el libro de caja y en todos los comprobantes relacionados con el efectivo, se deben verificar y averiguar los motivos antes de procesarlos. . La posibilidad de discrepancias es muy pequeña. Generalmente, el cajero contará el efectivo después del reembolso.

2. Depósito bancario: Prepare el extracto bancario de la cuenta bancaria.

Mucha gente piensa que el estado de conciliación de depósitos bancarios es algo muy básico y no todas las unidades le prestan mucha atención. Mucha gente tiene esta idea y teme que el cajero se equivoque. La mayoría de las unidades que aceptan depósitos bancarios tienen estrictos sistemas de aprobación interna y sistemas de gestión de sellos separados, y psicológicamente no prestan mucha atención a este aspecto. Por supuesto, de hecho, los depósitos bancarios son tan importantes como el efectivo; el estado de conciliación de los depósitos bancarios es lo más importante e importante en el negocio bancario interno de la empresa.

Puntos clave para preparar y verificar el estado de conciliación del saldo bancario:

1. Requisitos para el alcance de la preparación:

La preparación del estado de conciliación requiere una cuenta bancaria. Si no hay cuentas pendientes, se deben liquidar y preparar. En la actualidad, cada unidad generalmente tiene al menos una cuenta de depósito básica, una cuenta fiscal especial y una cuenta especial de seguridad social, y cada una de estas cuentas debe conciliarse por separado.

2. Requisitos para la recopilación de la información requerida:

1. La empresa exige una liquidación mensual natural, que propicie la unificación con los extractos bancarios. Si la empresa tiene su propia fecha límite, como el día 25, se utilizarán los extractos bancarios del 26 del mes anterior al 25 de este mes.

2. El diario bancario corporativo requiere que cada cuenta bancaria debe abrir una cuenta detallada, y todos los comprobantes que deban ingresarse deben ingresarse en la cuenta. Los diarios bancarios requieren una línea para cada comprobante bancario original.

3. Estado de conciliación de depósitos bancarios del último mes.

3. Método de preparación:

1. En la tabla de conciliación de depósitos bancarios de esta cuenta el mes pasado, averigüe el monto en el diario bancario de este mes que recibió el banco. la empresa no recibió y el banco Los dos pagos que se han realizado se cancelarán por separado y los números de comprobante de estos pagos para este mes se registrarán en el formulario de conciliación de depósitos bancarios del mes pasado.

Nota: Los recibos por los cuales el banco ha recibido el pago pero la empresa no ha recibido el pago, o el banco ha pagado pero la empresa no ha pagado, se pueden cobrar en el banco a principios de este mes y no puede exceder de un mes. Si no está escrito el número del comprobante, se deberá tramitar dentro del mes en curso. Hoy en día es muy común que se pierdan los recibos bancarios. Por supuesto hay dos razones. Por un lado, es posible que el cajero u otro personal haya perdido el recibo durante la circulación. Por otro lado, los novatos en la banca no se toman muy en serio ahora las cosas a largo plazo.

2. Descubra cada uno de los dos elementos en el estado de conciliación de depósitos bancarios de esta cuenta el mes pasado que la empresa recibió pero el banco no recibió y la empresa pagó pero el banco no pagó en el banco de este mes. declaración Cancele ambos lados al mismo tiempo.

Nota: Si una empresa que no ha sido cancelada ha sido aceptada por el banco, acuda al banco para comprobarlo, normalmente para obtener un reembolso. Si hay una empresa no registrada que no ha pagado al banco, verifique el registro de facturas de la empresa. Después de que la fecha calculada exceda el período de validez, comuníquese con el cliente y solicite que la factura vencida sea recuperada e invalidada. En circunstancias normales, una empresa no puede tardar más de un mes en recibir el pago del banco. En principio, es necesario procesar los pagos bancarios pendientes en el mes de vencimiento.

3. Cancele el extracto bancario y el diario de depósitos de este mes en ambos lados al mismo tiempo y clasifique las cuentas restantes no cobradas como cobradas por la empresa pero no pagadas por el banco, o pagadas por el banco pero. no cobrado por el banco. Regístrelo en el giro postal y observe la fecha. Si dentro de los 10 días anteriores a la fecha de liquidación, el monto recibido por la empresa pero no pagado por el banco puede registrarse oficialmente en el estado de conciliación, el monto recibido por la empresa no puede exceder la fecha de liquidación.

Tenga en cuenta que no se trata de cuentas pendientes de liquidación, sino de errores contables. También existe el requisito de que si el banco recibe un bono, la empresa debe completar el número del bono.

4. Luego de completar todos los datos y contenidos del formulario de conciliación bancaria, verifique el monto ajustado.

Suplemento: Actualmente, la mayoría de empresas utilizan software financiero para su contabilidad. Pueden ingresar las cuentas pendientes del mes pasado y los extractos bancarios de este mes y realizar entradas de comprobantes basándose en cada comprobante bancario original. De esta manera, la mayoría del software puede conciliar cuentas automáticamente y completar el formulario de conciliación de depósitos bancarios.

El extracto bancario es la base de la gestión del efectivo y el saldo ajustado son los fondos disponibles de la empresa.

Paso 2: Cierre de mes contable: comprobar el inventario real.

Inventario: incluye materias primas, trabajos en curso, productos terminados, etc. Al final del mes, se debe contar o retirar el inventario y los resultados del recuento se deben conciliar con las cuentas detalladas. Si hay diferencias, se deben identificar y abordar las razones. La atención se centra en la verificación de los productos terminados y la prueba de los plazos de las facturas de ingresos.

Caso y práctica: Una empresa comprueba sus ingresos a final de mes. La oficina central descubrió que el sistema había sido entregado y el departamento financiero aún no había reconocido los ingresos. El contrato entre la empresa y el cliente estipula que los riesgos y recompensas de la entrega al cliente se transferirán al cliente y los términos de venta son EXW. "Ex fábrica"... "Lugar designado" significa la ubicación del vendedor u otro lugar designado.

Supongamos que es el director del departamento financiero de la empresa, ¿cómo manejar el libro mayor?

1. Llame al contador de cuentas por cobrar y al contador de costos para averiguarlo.

2. Verifique el formulario de prueba de límite de ingresos y verifique todas las facturas.

3. y facturas.

4. Identificar la causa y gestionar la incidencia.

5. Fortalecer la gestión de procesos de negocio y la formación desde la entrega hasta la contabilidad. y pasivos.

En la práctica, todavía hay muchas situaciones en las que las cuentas se verifican. Por ejemplo, los pagarés por cobrar pueden ser emitidos por el cajero u otro custodio de billetes al final del mes. antes de la fecha de vencimiento según el sistema, y ​​el prestatario debe confirmar si no vence durante la liquidación los activos fijos se pueden retirar al final del mes

Las cuentas por cobrar se emiten semanalmente. por parte del contador. Es común que los estados de cuenta cobren montos vencidos y requieran que se tomen medidas adicionales de acuerdo con las políticas de la empresa. No envíe estados de cuenta a los clientes a fin de mes, no solicite confirmación a los clientes, etc.

El tercer paso de la liquidación contable de fin de mes: saldo de impuestos.

Verifique la relación de coincidencia entre las declaraciones de impuestos y las cuentas por pagar de impuestos.

1. conciliación, lista de certificados de pago de impuestos soportados y software de cuatro enlaces. La lista incluye el flete, los certificados de pago de impuestos aduaneros y las compras de productos agrícolas. Actualmente, solo se han verificado tres recibos con el impuesto a pagar por la empresa: el monto del impuesto soportado. el impuesto sobre el valor añadido y la cuenta detallada. La tabla de conciliación del impuesto soportado se puede preparar con referencia al extracto bancario.

Los principales elementos que es necesario ajustar son: el monto que se debe transferir por una misma factura fiscal (activos fijos y otros elementos que no se pueden deducir según las leyes fiscales), y la diferencia temporal en devoluciones de compras o vales de descuento.

2. Al verificar el impuesto repercutido, puede consultar la lista de elementos de salida facturados con impuesto dorado, la lista de facturas ordinarias e ingresos no facturados, los impuestos pagaderos por la empresa y el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado. y las unidades con impuesto comercial. Puede consultar la cuenta de ingresos detallada y la lista de facturas de la empresa.

3. Para otras cuentas detalladas de impuestos a pagar, como las transferencias de impuestos soportados, se pueden verificar según los principios anteriores. Prepare todas las declaraciones de impuestos simultáneamente después de la verificación.

Paso 4 del cierre de fin de mes contable: Detalles del saldo

Ver los saldos de todas las cuentas detalladas y ajustar la dirección de las cuentas con saldos anormales.

1. La conciliación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar es la siguiente:

① Conciliar las cuentas detalladas de todas las cuentas por cobrar y por pagar con el libro mayor.

② Compruebe si las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, las cuentas recibidas por adelantado y las cuentas prepagas están correlacionadas. Específicamente, se trata de verificar si hay saldos acreedores en todos los detalles de las cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar. En caso afirmativo, averigüe los motivos y realice ajustes. Por ejemplo, el crédito de las cuentas por cobrar debe transferirse a las cuentas por cobrar por adelantado, el crédito de las cuentas prepagas debe transferirse a las cuentas por pagar y el crédito de otras cuentas por cobrar debe transferirse a otras cuentas por pagar. De manera similar, también debe verificar si existen saldos deudores en las cuentas por pagar, las cuentas por pagar por adelantado y otras cuentas por pagar. En caso afirmativo, deben ajustarse de acuerdo con los principios anteriores.

2. De acuerdo con el sistema financiero de la empresa, verificar el libro mayor y el libro de detalle de todas las posiciones y cumplirlos. Por ejemplo, se requiere equilibrar semanalmente el libro mayor de cuentas por cobrar y por pagar y la tabla de antigüedad desde los detalles hasta las facturas, y emitir extractos de manera oportuna para su verificación con los clientes o proveedores, centrándose en el manejo y control de Situaciones atrasadas y anormales.

3. Inspección de inventario: el método de costo estándar es más común en las empresas en general, pero el método de costo real también es útil.

La demanda es la misma todos los días, y la cantidad debe equilibrarse cada semana. Es importante analizar la variación de los costos estándar al final del mes. Además, el control de la tasa de rotación del inventario es el foco del trabajo diario. La clave para cerrar cuentas es el control de los materiales lentos. Generalmente, se prepara una lista de deterioro del inventario, que analiza principalmente el inventario en función de la antigüedad y los cambios, y se comunica con la administración en función de los productos para determinar qué productos han experimentado un deterioro del inventario.

El quinto paso del cierre de mes contable: cerrar las cuentas.

Preparar asientos de transferencias para cierre de mes.

1. Todos los gastos, como salarios, beneficios, impuestos comerciales, etc., deben acumularse sobre una base devengada.

2. Amortizar consumibles de bajo valor, activos intangibles y gastos pagados por adelantado, y provisionar la depreciación y los gastos acumulados.

3. Llevar adelante los materiales estimados. Si la empresa no ha recibido la factura de los materiales entrantes, debe establecer libros de contabilidad detallados, incluidos los gastos de fabricación, los costos del producto terminado, los costos de venta del producto, etc. Combinado con los resultados del recuento de inventario.

4. Trasladar las ganancias del año en curso y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias. Los asientos de cierre específicos deben combinarse con la situación real de la empresa.

Cierre de fin de mes contable Paso 6: Revisión de cierre

Las herramientas de cierre se dividen en dos categorías: la investigación detallada se usa generalmente en el backend contable, y el análisis y revisión se usan generalmente en el backend de auditoría.

1. Finalidad de la lista de liquidación: estandarizar el proceso de liquidación y reducir las omisiones de liquidación manual.

2. El proceso de liquidación de listas mensuales. El libro mayor también completa los asientos de cierre anteriores y el gerente financiero revisa los comprobantes en el sistema según el formulario, verificando artículo por artículo las omisiones y la racionalidad de los datos. Después de la verificación, se pasa la firma, se completa la acción de apagado del sistema y finaliza el procesamiento contable de este ciclo. Este formulario está integrado en los documentos contables para facilitar las auditorías y las inspecciones internas.

3. Cómo preparar la lista de cierre. Generalmente, el presupuesto para el próximo año no se formulará en 2008 y se preparará basándose en la situación real de la empresa. Verifique y ajuste los proyectos cada trimestre para que sean consistentes con las condiciones reales.

4. Herramientas de verificación: además de las herramientas que presentaré a continuación, también existen las siguientes.

1. Método de análisis comparativo de todas las cuentas detalladas: Compara el final del mes con el mes anterior o el presupuesto o el promedio, analiza todas las diferencias y descubre los motivos de la escritura.

2. Método de análisis del balance y del estado de resultados: compare y analice todas las partidas del balance y del estado de resultados con el período anterior o el mismo período en la historia, y descubra las partidas con grandes diferencias para un análisis detallado. .