¿Cómo controla un gerente general las finanzas?

Como gerente general debes aprender a controlar las finanzas, lo cual incluye dos aspectos: uno es ser una persona que administra bien las finanzas y el otro es administrar bien las finanzas. A continuación se muestra lo que les traigo sobre cómo los gerentes generales aprenden a controlar las finanzas. Bienvenido a leer.

El director general controla las finanzas: funciones contables

1. Características de la contabilidad

La contabilidad requiere cálculo y contabilidad. En el proceso de cálculo y registro, ¿a qué aspectos debemos prestar atención? En otras palabras, ¿cuáles son las características de la contabilidad?

(1) Utilizar la moneda como unidad de medida

En nuestro país, la unidad de medida contable es el yuan. Si hay negocios en moneda extranjera, se requiere conversión entre monedas, contabilidad de estados unificada y medición de estados.

(2) El contenido contable debe estar completo

Si el contenido contable está incompleto, es imposible reflejar toda la información, lo que puede provocar ganancias corporativas inexactas y pérdida de activos. y otros problemas. Por ejemplo, una empresa vende un lote de productos con una cantidad de ventas de 100 toneladas y un precio de 1.000 yuanes por tonelada. Si faltan 10 toneladas, la pérdida será de 10.000 yuanes.

(3) La contabilidad debe ser continua

Una de las cosas más aterradoras de las cuentas corporativas es la discontinuidad. La discontinuidad incluye dos aspectos: la discontinuidad en los métodos contables y la discontinuidad en los períodos contables.

Fui a ayudar a un amigo a ver una empresa que estaba adquiriendo. Era una empresa de garantía y sus cuentas no tenían mucho contenido, pero los extractos bancarios eran discontinuos y había una diferencia de más de 500 yuanes entre las cifras contables y las bancarias. En términos de cantidades numéricas, esto no es un gran problema, pero puede haber problemas importantes escondidos detrás de los más de 500 yuanes.

Le dije al responsable de esa empresa: Debe hacer una conciliación clara del saldo bancario de la empresa desde su creación hasta el presente. Si no puede hacer esto, todos los problemas causados ​​por ella. Habrá que aclararlo. Depende de usted. ?

Este es un último recurso, porque mi amigo ha pagado todo el dinero de la adquisición y el riesgo se ha transferido a mi amigo. Ya no le importa a la compañía de garantía si la cuenta se ajusta o no. pero el contador debe continuar, por lo que las responsabilidades sólo pueden dividirse claramente en el momento de la adquisición.

(4) La contabilidad debe ser sistemática

La contabilidad debe ser sistemática, como construir una casa o hacer un proyecto. Si el sistema se hace bien, habrá menos problemas después.

Las fuertes tormentas que cayeron en Beijing en el verano de 2012 provocaron graves inundaciones en las carreteras y innumerables vehículos quedaron sumergidos. En gran parte, la razón fue que el sistema de drenaje urbano no estaba bien hecho. También está el problema del tráfico en Beijing. ¿Por qué siempre hay tantos atascos? Por un lado, se debe a que hay demasiados coches y, por otro lado, también a que la planificación urbana no se hace bien de forma sistemática. Lo mismo ocurre con la contabilidad si los registros contables son caóticos y poco sistemáticos, no habrá cifras precisas, lo que provocará pérdidas innecesarias a la empresa.

El director general controla las finanzas: aspectos contables

Los aspectos comerciales de la contabilidad incluyen lo siguiente

(1) Confirmación

Confirmación es determinar el contenido de operaciones comerciales específicas, como vender bienes, comprar materiales, producir productos, comprar activos fijos, reembolsar gastos de viaje, etc.

(2) Medición

La medición se refiere a medir la cantidad de negocios, por ejemplo, si las ventas son 10 000 yuanes, 20 000 yuanes, 100 000 yuanes o 200 000 yuanes.

(3) Registro

El registro consiste en realizar comprobantes contables basados ​​en documentos originales y registrar los libros de cuentas pertinentes. Ahora que se utilizan computadoras para la contabilidad, mientras los comprobantes estén preparados, el sistema de contabilidad se generará automáticamente.

(4) Informe

El informe se emite en base a los datos confirmados, el contenido de la medición y la información registrada. Por ejemplo, los informes financieros anuales de las empresas que cotizan en bolsa incluyen principalmente balances, estados de cambios en el capital contable, estados de resultados y estados de flujo de efectivo; por ejemplo, los informes internos de las empresas incluyen informes diarios de efectivo, informes diarios de producción y operación; informes de ventas, informes diarios de compras, informes diarios de inventario, etc.

El director general controla las finanzas: el método básico de contabilidad

El método de contabilidad por partida doble es el método básico que se utiliza actualmente en contabilidad.

Es un método contable basado en la relación equilibrada entre activos y patrimonio. Para cada negocio económico, se deben registrar dos o más cuentas en dos o más cuentas para reflejar sistemáticamente los resultados de los cambios en el movimiento de fondos.

La característica más importante del método de contabilidad por partida doble es: si hay un débito, debe haber un crédito, y el débito y el crédito deben ser iguales.

En el proceso contable específico, las empresas deben unificar el calibre contable. Si el calibre no está unificado, los estándares serán inconsistentes. Por ejemplo, algunas empresas no tienen requisitos contables claros e incluso el uso de materias contables no está estandarizado. Los principales ingresos del negocio se registran en otros ingresos del negocio y los gastos administrativos se registran en gastos de ventas. Las cuentas detalladas de gastos administrativos y gastos de ventas se confunden, lo que imposibilita comparar y analizar estos ingresos y gastos al final del mes y al final del mes. fin de año.

Por lo tanto, la unificación de las normas contables es un tema que no se puede ignorar. Esto requiere que las empresas establezcan una lista detallada de temas contables basada en el contenido comercial real y estipulen qué contenido se calcula para cada cuenta específica. .

El director general controla las finanzas: principios contables

Los principios contables adoptan la base de devengo. La base devengada se refiere a la contabilidad basada en el momento real de recepción y gasto, y su contraparte es la base de caja. La base de efectivo registra la realización de ingresos y la ocurrencia de gastos basados ​​en el recibo o pago de efectivo. También se denomina base de efectivo.

De acuerdo con la base devengada, todos los ingresos que se han realizado y los gastos en los que se ha incurrido o deberían soportarse en el período actual, independientemente de si el dinero se ha recibido o pagado, deben tratarse como ingresos. y gastos del período actual, todos los ingresos y gastos que no pertenecen a Los ingresos y gastos del período actual, incluso si el dinero se ha recibido y pagado en el período actual, no se considerarán ingresos y gastos del período actual; período actual.

Por ejemplo, vendí productos por 10 millones de yuanes en el período actual, pero no recibí el dinero. Según la base de caja, estos 10 millones de yuanes no deberían registrarse como ingresos. Pero he firmado un contrato por 10 millones de yuanes y hay una garantía de que definitivamente recibiré el dinero. Según la base de acumulación, los 10 millones de yuanes deben contarse como ingresos corrientes.

Para otro ejemplo, la empresa tiene un gasto de alquiler y el alquiler se paga anualmente. A principios de año se ha pagado todo el alquiler de este año. Según la base devengada, el alquiler debe distribuirse equitativamente cada mes. Si el alquiler anual es de 1,2 millones de yuanes, será de 100.000 yuanes por mes.

El estado de flujo de efectivo es una tabla elaborada íntegramente en base a los cobros y pagos, y el balance y la cuenta de resultados se elaboran íntegramente en base al devengo. Estas tres tablas reflejan lo que debe tener la empresa en activos y pasivos. y equidad. En el proceso de gestión real, todos los contenidos contables se calculan según la base devengada.

El director general controla las finanzas: función de supervisión

La segunda función básica del personal financiero es la función de supervisión. Hay dos razones por las que el personal financiero puede desempeñarla. la función supervisora.

Primero, la información sobre las actividades comerciales de cada departamento eventualmente se resumirá en el departamento financiero, y el departamento financiero conocerá los resultados de todos los sucesos comerciales.

En segundo lugar, las actividades comerciales de cada departamento deben cumplir con el sistema financiero de la empresa. El personal de finanzas debe prohibir cualquier cosa que viole las regulaciones financieras de la empresa y perjudique los intereses de la empresa. Esto es lo que tiene que hacer la gente de finanzas.

1. Definición de supervisión

La función de supervisión del personal financiero significa que el personal financiero revisa la legalidad y racionalidad de las actividades económicas de entidades específicas mientras lleva a cabo la contabilidad.

Una empresa en la que trabajo como consultor tiene seis o siete sucursales. El jefe es una persona muy cautelosa Durante la reunión con el personal financiero, asignó algunas tareas de alta densidad a los gerentes financieros de cada sucursal, como qué hizo el gerente general, qué documentos firmó, qué tareas se hicieron bien, etc. y qué tareas se hicieron bien. Si la tarea no se hace bien, debe informarle periódicamente.

Uno de los gerentes financieros era una persona muy enojada. Le dijo al jefe que estaba frente a mí: "Nosotros los que trabajamos en finanzas somos todos pequeños reporteros. No podemos hacer estas cosas". Simplemente llevamos cuentas y no nos preocupamos por otras cosas. “Después de escuchar lo que dijo, el jefe pareció un poco avergonzado.

Corregí al gerente financiero y le dije: De hecho, la supervisión está dentro del alcance del trabajo de nuestro personal financiero. En los negocios normales, hay cosas que no cumplen con las regulaciones financieras de la empresa. Por supuesto, esas cosas deben ser atendidas. De lo contrario, ¿qué le pedirá la empresa al personal financiero? Es sólo que no suena bien cuando usted describe la supervisión como un chivato.

El personal financiero puede evitar los riesgos corporativos hasta cierto punto a través de contenidos de gestión básicos, como los negocios diarios, pero no deben ser reporteros de poca monta y tratar su trabajo con justicia.

2. Características de la supervisión

La supervisión se realiza principalmente a través de indicadores de valor.

El indicador de valor se refiere a si el gasto cumple con las regulaciones de la empresa, si existe una gestión de activos y si existe un riesgo de pérdida de activos desde un nivel alto, debe estar en línea con; Los objetivos estratégicos de la empresa, como los indicadores de ingresos de la empresa, los estándares de costos y gastos, la rentabilidad, las capacidades de gestión de activos, el retorno de la inversión, etc.

El personal financiero debe supervisar todo el proceso de las actividades económicas de una empresa, incluida la supervisión previa al evento, la supervisión durante el evento y la supervisión posterior al evento.

　(1) Supervisión ex ante

La supervisión ex ante es la supervisión que se lleva a cabo antes del inicio de las actividades económicas, es decir, para examinar si las actividades económicas futuras cumplen con las leyes pertinentes y y si son económicamente viables. Presupuestos, informes de análisis de viabilidad de proyectos, planes de ejecución, etc. son todos ellos supervisados ​​previamente. Si la supervisión previa se hace bien, habrá menos problemas más adelante; si la supervisión previa no se hace bien, será difícil resolver los problemas más adelante.

(2) Supervisión en proceso

La supervisión en proceso es la revisión y análisis de las actividades económicas en curso y sus datos correspondientes, como la revisión de documentos y la inspección de los ingresos y almacenes de salida esperan.

La principal referencia para la supervisión en proceso es el sistema de la empresa, que asegura la ejecución efectiva de las diversas actividades de la empresa. Si la eficiencia de ejecución de la empresa es muy alta, entonces la supervisión en el trabajo será relativamente efectiva; si la eficiencia de ejecución de la empresa es muy pobre, será difícil lograr una supervisión en el trabajo satisfactoria.

¿Cómo podemos mejorar la eficacia del personal financiero en la supervisión de la empresa? Encontrar una persona desinteresada que lo haga. A los ojos de muchas personas, el personal financiero es cruel, e incluso la gente de algunos departamentos odia al personal financiero porque revisa los documentos de manera demasiado estricta y tiene demasiadas reglas. Sin embargo, el personal financiero de la empresa debe revisar los puntos de control y revisar bien los documentos para evitar que personas rebeldes jueguen, a fin de garantizar el sano funcionamiento de la empresa.

(3) Supervisión post-evento

La supervisión post-evento es la revisión y análisis de las actividades económicas que han ocurrido y sus correspondientes datos contables, como el análisis de evaluaciones de desempeño y presupuesto. análisis de variaciones, auditorías y otras actividades.

El trato está cerrado y, en el último paso, todo lo que el personal financiero puede hacer es resumir. Resuma lo que ha hecho bien y continúe utilizando sus puntos fuertes; resuma lo que haya hecho mal y trate de compensar las deficiencias en el siguiente paso del trabajo. Pero es más fácil decirlo que hacerlo. De hecho, la dificultad no es el asunto en sí, sino nuestra visión del mismo.