¿Qué es la auditoría interna financiera de la casa matriz?
Capítulo 1 Principios Generales
Artículo 1 El trabajo de auditoría de cada departamento y unidad de negocio subordinada de la empresa será realizado por el departamento de gestión en cualquier momento. .
Artículo 2 El ámbito de actividad de auditoría de la empresa incluye cinco rubros: contabilidad, negocios, finanzas, asuntos generales y supervisión e inspección, todos se manejarán de acuerdo con este reglamento.
Artículo 3 Los auditores serán responsables de las materias objeto de auditoría y firmarán en los correspondientes libros de contabilidad cuando sea necesario.
Artículo 4 Además de auditar los comprobantes y cuentas enviados por cada unidad de acuerdo con las regulaciones, los auditores también deben realizar inspecciones in situ en cada unidad. El número de inspecciones cada año depende de las necesidades reales.
Artículo 5 Antes de acudir a cada unidad para realizar una auditoría, los auditores deben preparar y recopilar información relevante, elaborar planes y cronogramas y estudiar en detalle los informes de auditoría e inspección anteriores de cada unidad como referencia.
Artículo 6 Los auditores tienen la responsabilidad de guardar secretos de auditoría y no los revelarán a la unidad inspeccionada por adelantado excepto en el informe.
Artículo 7 Si los asuntos de auditoría involucran a otros departamentos, se tratarán conjuntamente con otros departamentos y se informarán al mismo tiempo. Cualquier desacuerdo debe plantearse por separado y presentarse junto con un informe escrito para su verificación.
Artículo 8 Si los auditores tienen alguna pregunta, podrán realizar consultas detalladas a las unidades pertinentes en cualquier momento, acceder a los libros de contabilidad, formularios y archivos relevantes, y exigirles que emitan explicaciones por escrito cuando sea necesario.
Artículo 9 Al realizar su trabajo, los auditores deberán ser lo más amigables posible y evitar ser autoritarios, además de presentar los comprobantes de auditoría (o documentos oficiales) al supervisor de la unidad auditada para su verificación.
Artículo 10 Una vez finalizada la auditoría, los auditores redactarán verazmente un informe de inspección y lo presentarán para su verificación.
Capítulo 2 Auditoría Contable
Artículo 11 Al revisar o inspeccionar documentos contables se deberá prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Cuando ocurre cada transacción, si la citación se completa de acuerdo con las regulaciones, si hay un retraso o un sistema complementario posterior, se deben identificar las razones.
(2) Si los temas, subtítulos y detalles contables son correctos, si el resumen es apropiado, si hay omisiones o errores y si los cálculos de varias cifras son correctos.
(3) Si la transferencia es razonable y si las cifras de préstamos y débitos son consistentes.
(4) Si el sello, el número y otros procedimientos a colocar están completos, y si las firmas del personal relevante están completas.
(5) Si el comprobante original adjunto a la citación cumple con la normativa, es completo, auténtico y completo.
(6) Si los números de la citación son consistentes, si hay números duplicados o faltantes, y si la vinculación está completa.
(7) Si la citación se almacena en la forma y ubicación adecuadas, y si se ha registrado en el diario o en la tabla del diario.
(8) Si la inspección y apertura de la citación se realizan de acuerdo con los procedimientos prescritos.
Artículo 12 Al inspeccionar los libros de cuentas, se deberán tener en cuenta las siguientes cuestiones.
(1) Si los distintos registros del libro de cuentas son consistentes con la citación; si la persona que debe ser interrogada ha sido examinada si las cuentas diarias deben registrarse en el mismo día;
(2) Si el total de cobros y pagos en efectivo en el diario de cobros y pagos en efectivo son consistentes con los cobros y pagos en la fecha de la lista de inventario.
(3) Si la suma de cada cuenta o subpartida en cada libro mayor detallado de cuentas o la suma de las transacciones pendientes es igual al saldo de cada cuenta en el libro mayor general, y si se verifica tiempo o periódicamente. Compruebe si los saldos de los objetos de comparación son coherentes y si existen omisiones.
(4) Si los procedimientos para corregir errores como subrayado, avance y paso de páginas en varios libros de cuentas se han manejado de acuerdo con las regulaciones, y si las páginas de cuentas en blanco con errores se han cancelado con una línea roja "×" y registrado por el registrador. El secretario de cuentas y el contador a cargo sellan el certificado con "×".
(5) Si la apertura, transferencia y preparación detallada de la cuenta de varios libros de cuentas están completas y si se han presentado a la autoridad recaudadora de impuestos para su registro.
(6) Si varios libros de cuentas se modifican por sí solos después de ser revisados.
(7) Si la numeración y el almacenamiento de las páginas de cuentas de hojas sueltas se manejan de acuerdo con los procedimientos prescritos y si no faltan números en los libros de cuentas personalizados.
(8) Si las páginas de cuentas en blanco no utilizadas en el libro de cuentas antiguo están tachadas o selladas con un sello de "en blanco no válido" para su cancelación.
(9) Si los diversos libros de cuentas se llevan y colocan adecuadamente y si se han registrado en el libro de referencia si la destrucción y cancelación de los libros de cuentas se manejan de acuerdo con el plazo y los procedimientos prescritos; .
Artículo 13 Al realizar el inventario se deberá prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Verifique el efectivo disponible o según sea necesario. Si es antes del horario comercial, verifique el inventario del día anterior con el número de inventario de hoy. Si es fuera del horario comercial, verifíquelo según el recuento de hoy en el libro de caja. Si es durante el horario comercial, compárelo con el recuento de hoy en el libro de caja del día anterior. Si el monto del cheque emitido coincide con la tarjeta de la cuenta de depósito bancario, si el cheque en blanco no utilizado está completo y si la parte cancelada ha sido cancelada.
(2) Si el efectivo se almacena en el almacén, si se almacena en otro lugar, el motivo debe averiguarse de inmediato.
(3) Si el efectivo disponible se compensa con documentos.
(4) Al cobrar facturas indebidas y otras propiedades de inventario relacionadas, se deben verificar las cuentas, comprobantes y documentos relevantes al mismo tiempo.
(5) Además de contar las cantidades de inventario y los libros de cuentas corrientes, también se debe prestar atención a si los métodos de manipulación y las áreas de colocación son apropiados, y si se distinguen los tipos de billetes.
(6) Si las llaves, las cerraduras secretas y las hojas de contraseñas de la bóveda son seguras y si la bóveda está colocada correctamente.
(7) Si el recibo de la remesa se conserva adecuadamente y si hay alguna remesa que no se ha enviado durante muchos días.
(8) Si la lista de cuentas pendientes de pago de las cuentas corrientes internas se completa mensualmente y si los estados de cuenta se mantienen en orden.
(9) Si se verifican periódicamente las cuentas corrientes de las bolsas internas u otras unidades del condado y de la ciudad.
(10) Si los registros del informe del día hábil son consistentes con los depósitos bancarios.
(11) Al verificar varios capital de trabajo y reservas de condados y ciudades, preste atención a si los límites son apropiados, si hay registros de pagos esporádicos y si el monto total de depósitos en efectivo y vales no transferidos Es consistente con el capital de trabajo y las reservas. Si existen anticipos indebidos o pagos esporádicos o requisiciones que han sido pagadas pero no entregadas durante mucho tiempo.
Artículo 14 Al comprobar las declaraciones deberán tenerse en cuenta las siguientes cuestiones.
(1) Si se preparan y entregan diversos informes de acuerdo con el plazo y el número de copias prescritos, y si existen lagunas.
(2) Si el contenido de varios estados de cuenta es consistente con los registros del libro de cuentas.
(3) Si el cálculo digital es correcto y la firma está completa.
(4) Si el número de informe y la encuadernación están completos y cumplen con la normativa.
(5) Si el método y la ubicación para guardar el informe son apropiados.
Capítulo 3 Auditoría Financiera
Artículo 15 Al inspeccionar valores, se debe verificar con las cuentas correspondientes y se debe prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Si la transacción ha sido aprobada y si los trámites están completos.
(2) Si el tipo, valor nominal y cantidad de los valores concuerdan con los registros contables.
(3) Si las tasas de interés de los bonos son completas y consistentes con los libros contables.
(4) Si los cupones de principal e intereses están vencidos o completos, y si son consistentes con los libros contables.
Artículo 16 Al verificar varios comprobantes y documentos valiosos, como prendas y depósitos, se debe prestar atención a si se han colocado en el almacén y se deben comparar los talones de recibos con los libros de contabilidad e inventario correspondientes. para ver si son consistentes. En caso contrario, infórmese sobre los motivos y consulte los documentos pertinentes.
Artículo 17 Si se mantienen adecuadamente los diversos contratos inmobiliarios y el cobro de alquileres.
Capítulo 4 Asuntos Generales y Auditoría de Personal
Artículo 18 Al inspeccionar diversos gastos, se debe prestar atención a los siguientes asuntos.
(1) Si todos los honorarios pagados y bienes recibidos por cada unidad de la casa matriz han sido verificados y cancelados según lo requerido.
(2) Si los gastos del condado y la ciudad están dentro del presupuesto o del rango aprobado, si hay gastos innecesarios o derrochadores en los negocios y si los gastos se pagan de acuerdo con las regulaciones.
(3) Si todo tipo de documentos están completos y si los procedimientos están completos.
Artículo 19 Revisar los elementos almacenados y prestar atención a lo siguiente.
(1) Si el tipo, cantidad y precio de las mercancías almacenadas concuerdan con los registros de los libros de contabilidad (libros, tarjetas), y si existen omisiones o faltantes.
(2) Si los elementos almacenados se conservan adecuadamente.
(3) Si la calidad y las especificaciones de los productos entrantes son consistentes con el caso de compra.
(4) Si el documento de reclamación está firmado y confirmado por el personal pertinente.
(5) Si los bienes recibidos pero no transferidos son consistentes con el inventario contable.
(6) Si los productos de desecho a reportar están dañados, si están marcados en los libros de cuentas y si la cantidad de productos de desecho a reportar es consistente con los registros del libro de cuentas.
Artículo 20 Al inspeccionar las tarjetas de registro de transporte y equipos y las tarjetas de registro de equipos auxiliares, se deberán tener en cuenta las siguientes cuestiones.
(1) Si la configuración, el registro y la disposición de varias tarjetas de registro se manejan de acuerdo con las regulaciones.
(2) Si los registros en varias tarjetas de registro son correctos y detallados.
(3) Consulte los libros de registro y libros de referencia relacionados con la propiedad para ver si hay alguna propiedad sin tarjeta de registro, número faltante o cuenta.
(4) Si en la tarjeta de registro se registran depreciaciones, reparaciones, adiciones y transferencias.
(5) Si los inspectores lo consideran necesario, podrán realizar inventarios in situ o inspecciones aleatorias basadas en la tarjeta de registro financiero o los libros de cuentas pertinentes para verificación mutua.
Artículo 21: Si los suministros y utensilios del negocio están numerados y registrados, se verifica si están completos y si se conservan adecuadamente los diversos sellos.
Artículo 22 Las inspecciones de personal deberán prestar atención a las siguientes cuestiones.
(1) Si el personal de oficina de cada unidad trabaja según el horario prescrito todos los días y firma en el libro de asistencia, y si hay llegadas tarde o salidas anticipadas.
(2) Si el personal de la oficina de cada unidad trata a los clientes de todo corazón y si hay alguna negligencia.
(3) Si la complejidad empresarial actual de cada unidad es coherente con la asignación de trabajo del personal existente y si hay un aumento o una disminución.
(4) Si el personal de oficina de cada unidad está calificado para sus cargos, si tiene excelentes habilidades y excelente desempeño, y si es incompetente, tiene mala conducta o tiene malos hábitos.
(5) Si la apariencia, actitud y conversación del personal de cada unidad durante el horario laboral cumplen con las normas de la empresa.
(6) Si la garantía de identidad del empleado está completa, si el garante está asegurado y si se ha evaluado el valor de los activos del garante.