Las tarifas de diseño pagadas por nuestra empresa a empresas extranjeras deben retener y pagar impuestos comerciales, por lo que
Se podrá tramitar conforme a las siguientes disposiciones:
“Aviso de la Administración Estatal de Tributación sobre la Expedición de las “Medidas Administrativas para la Expedición de Certificados Fiscales para Pagos Externos en Servicios” Comercio y otros proyectos"" (Desarrollo de impuestos estatales [2008] No. 122) 4. Las instituciones o individuos nacionales no necesitan solicitar y presentar un "Certificado de impuestos" al realizar pagos externos por los siguientes conceptos: (1) Gastos diversos tales como viajes, conferencias, exhibiciones de productos y ventas incurridas por instituciones nacionales en el extranjero (2) Gastos de instituciones nacionales incurridos en el extranjero Los gastos de oficina de las oficinas de representación en el extranjero y pagos de proyectos adelantados por instituciones nacionales para proyectos contratados en el extranjero; comisiones comerciales de exportación, primas de seguros y pagos de compensación incurridos por instituciones nacionales en el extranjero (4) Ganancias de instituciones extranjeras en el comercio de importación Costos de transporte internacional (5) Reparación, combustible, gastos varios portuarios y otros gastos incurridos por empresas de transporte nacionales dedicadas al transporte; negocios en el extranjero; (6) uso privado de divisas por parte de particulares nacionales para estudios en el extranjero, turismo, visitas familiares, etc. (7) Nacionales Otras circunstancias especificadas;
Si su empresa paga los gastos de viaje del personal de la empresa en el extranjero, el pago de los gastos de viaje debería ser parte del pago de la tarifa del servicio laboral externo.
"Aviso de la Administración Estatal de Divisas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas a la Presentación de Certificados Fiscales para Pagos Externos en el Comercio de Servicios y Otros Proyectos" (Huifa [2008] N° 64):
1. Instituciones nacionales e individuos que realizan pagos únicos en el extranjero de los siguientes servicios, ingresos, transferencias corrientes y fondos en divisas de cuentas de capital con un valor equivalente de más de 30.000 dólares estadounidenses (excluido el equivalente a 30.000 dólares estadounidenses). dólares) se aplicarán a las autoridades fiscales competentes de conformidad con las normas nacionales pertinentes. Certificado Fiscal para el Comercio de Servicios, Ingresos, Transferencias Corrientes y Pagos Externos de Determinadas Cuentas de Capital" (en adelante denominado el "Certificado Fiscal", ver anexo):
(1) Ingresos por comercio de servicios obtenidos por instituciones extranjeras o personas físicas del interior del país.
(2) Remuneración por el trabajo realizado por personas físicas extranjeras en el país, dividendos, bonificaciones, ganancias; , intereses de deuda directa, honorarios de garantía y otros ingresos recibidos del país por instituciones o individuos extranjeros, así como ingresos de proyectos de transferencias corrientes;
(3) Rentas de arrendamiento financiero, ingresos por transferencias de bienes raíces y capital Transferir rentas obtenidas por instituciones del exterior o por personas físicas del interior del país. Se retendrá y pagará el impuesto comercial: Artículo 1 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial" "Unidades e individuos que presten servicios especificados en este reglamento, transfieran activos intangibles o vendan bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China", que sean contribuyentes del impuesto empresarial, pagarán el impuesto empresarial de conformidad con este reglamento." Impuesto" "Como se menciona en el Artículo 1 del Reglamento, **La prestación de servicios, la transferencia de activos intangibles o la venta de bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, el territorio) según lo estipulado en las regulaciones se refieren a: (1) Las unidades o individuos que brindan o aceptan los servicios estipulados en las regulaciones están dentro del territorio;"
Por lo tanto, las tarifas de servicio pagadas por empresas nacionales a empresas extranjeras deben estar dentro de el alcance del impuesto comercial mencionado anteriormente debido a que las empresas extranjeras prestan servicios a empresas nacionales. Artículo 11 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" "Agentes de retención de impuestos comerciales: (1) Unidades o individuos fuera del territorio de la República Popular China que presten servicios sujetos a impuestos, transfieran activos intangibles o vendan bienes dentro del territorio de la República Popular China Si el bien inmueble no tiene agencia operadora dentro del país, su agente nacional será el agente retenedor; si no existe agente dentro del país, el cesionario o comprador será el agente retenedor”.
Conceptos básicos De acuerdo con las disposiciones anteriores, si una empresa extranjera no tiene un agente en China (en la mayoría de los casos, las empresas extranjeras no tienen agente en China), la empresa nacional que paga las tarifas de servicio en el extranjero es la cesionario o adquirente que determine la reglamentación y estarán sujetos al impuesto de negocios del obligado a retener y pagar.
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades: Si una empresa en el extranjero entra dentro de la categoría del Artículo 3, Párrafo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y no ha establecido una institución o lugar dentro del país, o si ha establecido una institución o lugar pero los ingresos obtenidos han ninguna conexión real con la institución o lugar que ha establecido. Entonces, si los ingresos por servicios de empresas no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades se determinará en función del lugar donde se produce el servicio:
Artículo 7 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula que el "Artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" Los ingresos de fuentes dentro y fuera de China a que se refieren los tres artículos se determinarán en de conformidad con los siguientes principios: ...(2) Los ingresos por la prestación de servicios laborales se determinarán de acuerdo con el lugar donde ocurren los servicios laborales;”
Si los servicios laborales proporcionados por empresas extranjeras efectivamente ocurren Si los ingresos provienen del extranjero, no se consideran ingresos obtenidos dentro de China. Las empresas no residentes solo deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre sus ingresos nacionales, y las empresas nacionales no necesitan retener ni pagar el impuesto sobre la renta empresarial por ellos.