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Caso de Control Interno de Fondos Monetarios

Los fondos de “pequeña tesorería” se “ganan con esfuerzo”

Introducción al caso

Z Desde 1986 Ocupa el cargo de director y desde 1988 asume el cargo de director y secretario del partido. En abril del mismo año empezó a tomar forma la "pequeña tesorería" del departamento financiero. El primero duró 12 años y posteriormente se formaron seis "pequeños tesoros".

(1) El gasto virtual supera los 6,9 millones de yuanes. El departamento de finanzas tiene una "forma adecuada de ganar dinero": enumeraron falsamente salarios, bonificaciones y subsidios, obtuvieron más de 1 millón de yuanes en efectivo, compraron boletos de autobús en preventa con el fin de otorgar subsidios para los desplazamientos y luego; los entregó a las empresas afiliadas de la oficina para su venta, cobrando más de 490.000 yuanes. No hay artículos enumerados, como tarifas de limpieza, tarifas de comunicación, tarifas de materiales, tarifas de compra de equipos, tarifas de reparación, etc. Implementaron la solicitud del Director Z al pie de la letra de "encontrar formas de generar ahorros en gastos administrativos" y adoptaron un enfoque múltiple para retirar dinero y reponer la "pequeña tesorería".

(2) Ingresos extrapresupuestarios retenidos por más de 13,6 millones de yuanes. En los últimos 12 años, con la aprobación del Director Z, el dinero para el cambio de precio de los vehículos desguazados, el dinero para la depreciación de equipos, el dinero para la eliminación de material de oficina viejo y otros materiales y otros fondos de asignación se han depositado directamente en la "pequeña tesorería"; para extinción de incendios e infracciones de tráfico, muelles, casas, vehículos, etc. Los ingresos por alquileres, honorarios de contratos y ganancias transferidos por las empresas de la industria terciaria, ingresos por vehículos de motor, honorarios de agencias de seguros y otros ingresos, así como los intereses de los fondos del "pequeño tesoro", están todos incluidos en el "pequeño tesoro".

(3) Retuvo más de 9,3 millones de yuanes en concepto de las llamadas "tarifas de subsidio" y otros ingresos. En 1989 o 1989, la oficina recibió más de 8 millones de yuanes en "honorarios de subvención" de los organizadores de los casos y los puso en el "pequeño tesoro" sin decir una palabra, más de 1,3 millones de yuanes en multas y confiscaciones también fluyeron hacia la oficina; "pequeño tesoro".

Comentarios del caso

Este caso involucra la cuestión de la pequeña tesorería. A diferencia de otros casos, este caso involucra muchos aspectos de control monetario y de fondos. En primer lugar, debemos dejar claro que esta unidad casi no tiene un sistema de control interno y las cuentas se registran completamente de acuerdo con los deseos del director, por lo que los superiores deben nombrar personal contable y el director no tiene el poder. nombrar y destituir a este personal para garantizar que el personal financiero pueda hacer las cosas de manera justa y objetiva. Debido a que los fondos monetarios son muy líquidos, es probable que se produzcan muchas desventajas. El análisis específico basado en este caso es el siguiente:

1. Esto se manifiesta principalmente en el hecho de que el personal relevante de la empresa aprovecha la conveniencia del trabajo y el diseño o implementación laxo del sistema para apropiarse de diversos ingresos monetarios y financieros para ellos mismos o para otros fines. Los métodos utilizados frecuentemente incluyen: (1) Corrupción al no registrar el pago en la cuenta; (2) Alteración de facturas para retener ingresos (3) Ocultación y retención de ingresos mediante la preparación de recibos falsos que son más pequeños que los documentos originales y con cantidades inconsistentes enumeradas; (4) Colusión entre niveles superiores e inferiores, reteniendo ingresos que no son parte del negocio normal, estableciendo tesorería privada o participando en corrupción (5) Al cobrar y pagar depósitos bancarios, ni la parte receptora ni la parte pagadora participarán; la cuenta. En este caso, si el diario de depósitos bancarios no está registrado. Una comparación caso por caso con el extracto bancario hará que sea difícil de detectar. Los vínculos de control interno que deben fortalecerse son que los recibos y pagos de efectivo sean manejados por el cajero, y el personal contable sea responsable de la contabilidad. Estas responsabilidades deben ser manejadas por puestos independientes, y los auditores internos deben revisar periódicamente si la contabilidad y las cuentas bancarias. son consistentes.

2. Malversación de fondos. Esto se refiere principalmente a la colusión entre el personal relevante de la empresa y la malversación de fondos con fines específicos para otros fines sin cumplir con las leyes y regulaciones nacionales y las limitaciones del sistema empresarial. La razón principal es buscar beneficio personal y, en segundo lugar, porque algunas unidades tienen políticas financieras desordenadas y cambian a menudo el uso de los fondos. Cualquiera que sea el motivo, aumentará el riesgo financiero de la empresa y dará lugar a la aparición de infracciones financieras. Los controles internos fallarán cuando los empleados de la unidad se confabulen para cometer fraude. En este momento, los auditores internos deben fortalecer la supervisión y probar los controles internos de manera regular e irregular para verificar si los controles internos no han logrado evitar que ocurran tales incidentes.

3. Declaración y reclamación falsas. Los informes falsos a menudo ocurren en el proceso de presentación de informes de gastos empresariales. El personal relevante informa falsamente los gastos mediante facturas falsas y facturas falsas para buscar ganancias personales para ellos y sus departamentos. Esto no solo genera confusión en el presupuesto monetario y la gestión de la empresa. puede dar lugar a números de cuentas inexactos relacionados con gastos y costos y, en última instancia, conducir a fraude y corrupción. Las reclamaciones falsas a menudo implican que el personal pertinente emita o cambie falsamente vales pertinentes y se haga pasar por otras personas para recibir el dinero. Por ejemplo, los reembolsos de gastos médicos de los empleados a menudo parecen ser reembolsados ​​por otros, haciéndose pasar por otros. Los peligros de esta situación son bastante similares a los de las denuncias falsas.

Las técnicas específicas se resumen a continuación: (1) alterar facturas por corrupción de reembolsos; (2) utilizar facturas falsas, recibos falsos y documentos de reembolso falsos por corrupción de reembolsos (3) aprovechar las lagunas en la gestión de facturas por parte de unidades externas y la unidad; , y convertir recibos antiguos en facturas antiguas y subpartes de facturas se reembolsan o compensan repetidamente para cometer corrupción (4) La corrupción se comete al expandir los gastos mediante la preparación de comprobantes de pago que son mayores que los montos enumerados en los comprobantes originales; Para evitar reclamaciones falsas y fraudulentas, se deben preparar periódicamente planes presupuestarios para los fondos monetarios a fin de establecer disposiciones generales para los ingresos y gastos de los fondos monetarios de la unidad durante un período determinado. Porque la precisión de la preparación del presupuesto y del plan afecta directamente el buen flujo de fondos monetarios de la unidad y la eficiencia de utilización de los fondos monetarios. Por tanto, es necesario fortalecer el control de confiabilidad de los presupuestos de capital monetario y evitar o reducir la subjetividad y arbitrariedad de los presupuestos. Además, es necesario fortalecer la gestión de facturas. Las facturas que han sido reembolsadas deben escribirse como reembolsadas y confiscarse como comprobantes contables para evitar reembolsos repetidos. Fortalecer la capacidad de identificar facturas y recibos falsos y mantener alejados los billetes falsos.

Hay un traidor en ICBC: se organizó un enorme caso de fraude de certificados financieros en Daqing

Introducción del caso

La página de inicio de Sohu Finance reveló que el Tribunal Popular Intermedio de La ciudad de Daqing, provincia de Heilongjiang, falló en primera instancia sobre un caso de fraude de vales financieros que implicaba el uso de vales de remesas inventados para defraudar 49 millones de yuanes de fondos públicos estatales. El 30 de septiembre de 2000, los acusados ​​Xu Dong, Yu Chunrong, Chu Wenming y otros, con la ayuda de Gao Xuanbo, director de la sucursal de Longyuan de la sucursal de Daqing del Banco Industrial y Comercial de China, tallaron en privado el sello financiero especial y el representante legal. nombre de Daqing Changyuan Investment Company Zhang transfirió una enorme suma de 49 millones de yuanes de la cuenta de Changyuan Company a su propio nombre y encomendó a una cooperativa de crédito fuera de la ciudad que retirara 1,5 millones de yuanes en efectivo. Después del incidente, supe que estas personas no tenían idea de que estaban cometiendo un delito y pensaban que eran extremadamente inteligentes.

Comentarios del caso

En los casos de fraude financiero en los que los empleados del banco roban o atraen a los lobos a la casa, es realmente difícil prevenir los problemas antes de que ocurran. Debido a que el liderazgo puede eludir fácilmente el sistema de control interno de una unidad, cuando alguien comete fraude deliberadamente, solo podemos recurrir al descubrimiento posterior de la auditoría interna o de las partes del control interno que no han fallado. Sin embargo, un sistema sólido y una buena educación, especialmente la educación de los empleados sobre las leyes y reglamentos, aún pueden tener cierto efecto preventivo. Entonces creo que lo más importante es construir un ambiente de control interno, comenzando con la selección de personal y fortaleciendo la educación. Además, los métodos de gobernanza específicos para este caso son los siguientes:

Este caso es uno de los casos de fraude de vales financieros. El método para cometer el delito es el mismo que el del caso de fraude de vales financieros general. , que consiste en falsificar el comprobante de transferencia robando el sello de la empresa y luego utilizar el comprobante de transferencia para transferir los fondos de la empresa a la cuenta que abrió con antelación. Este caso penal aprovechó principalmente dos lagunas jurídicas: (1) La exposición de los sellos corporativos si la empresa está mal administrada y los empleados filtran sus sellos de forma privada a personas externas, los delincuentes tendrán oportunidades para aprovecharlas. ⑵ La tecnología bancaria contra la falsificación no es lo suficientemente buena. Los delincuentes utilizan sellos de empresas robados para falsificar comprobantes de transferencia, pero el sistema bancario no lo sabe. Por lo tanto, los bancos tienen un proceso de verificación deficiente de los cheques de transferencia. Después de conocer estas dos lagunas que dan a los delincuentes una oportunidad de aprovecharse, no nos resulta difícil saber cómo prevenir este tipo de delitos. En primer lugar, las empresas deben fortalecer la gestión de los sellos, brindar educación de calidad al personal que los guarda y fortalecer su conciencia y el riesgo de evitar que personas externas roben los sellos. El sello de la empresa es un secreto importante de la empresa y todos deben manejarlo estrictamente de acuerdo con las normas de la empresa. En segundo lugar, para los bancos, el sistema bancario primero debe desarrollar procedimientos estrictos de procesamiento de facturas. Cuando los empleados reciben cheques de transferencia, deben verificar cuidadosamente si el contenido del cheque de transferencia está completo y correctamente, si el sello es correcto y deben usarlo. el sistema antifalsificación del banco para su verificación. Por lo tanto, por un lado, los bancos deben capacitar estrictamente las habilidades de los empleados y, por otro lado, deben utilizar instrumentos antifalsificación más avanzados para verificar los billetes tanto como sea posible. Sólo una estrecha integración de empresas y bancos puede minimizar las posibilidades de que los delincuentes logren cometer delitos.

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