Cómo calcular la tasa del impuesto sobre la renta
El método de cálculo de la tasa del impuesto sobre la renta es impuesto sobre la renta = renta imponible * tasa impositiva (25% o 20%) renta imponible = ingreso total - renta no imponible - renta libre de impuestos - deducciones varias - pérdidas En años anteriores, siempre que los ingresos de la empresa alcancen el estándar estipulado por la ley, deberá pagar impuestos y no debe haber evasión fiscal ni evasión fiscal. 1. Cómo calcular la tasa del impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta = renta imponible * tasa impositiva (25% o 20%) renta imponible = renta total - renta no imponible - renta libre de impuestos - deducciones varias - pérdidas de años anteriores (1) Corporativo impuesto sobre la renta Los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial deben cumplir las tres condiciones siguientes al mismo tiempo: 1. Abrir una cuenta de liquidación en un banco 2. Establecer libros de contabilidad de forma independiente y preparar estados contables financieros 3. Calcular las ganancias y pérdidas de forma independiente; (2) Los objetos imponibles del impuesto sobre la renta de sociedades son la producción, los ingresos operativos y otros ingresos del contribuyente dentro y fuera de China dentro de cada año fiscal. (3) La base para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades es la base imponible. Renta imponible = renta anual total - conceptos admitidos a deducción (4) Base imponible del Impuesto sobre Sociedades 1. Renta total. (1) Ingresos de producción y operación: (2) Ingresos por transferencia de propiedad: (3) Ingresos por intereses: (4) Ingresos por arrendamiento (5) Ingresos por regalías: (6) Ingresos por dividendos: (7) Otros ingresos: incluido el excedente de inventario de activos fijos; ingresos, ingresos por multas, cuentas por pagar que no se pueden pagar debido a acreedores, ingresos excedentes de materiales y efectivo, reembolsos adicionales por tasas de educación, ingresos por depósitos de envases confiscados vencidos y otros ingresos. 2. Varios otros ingresos incluidos en el ingreso total. (1) Las reducciones y exenciones fiscales para los ingresos técnicos de empresas e instituciones se basan en el "Formulario de solicitud de exención del impuesto sobre la renta técnica" aprobado por el departamento tributario competente. Todos los ingresos que no hayan sido aprobados por la autoridad tributaria se gravarán con el impuesto sobre la renta corporativa. como ingresos no técnicos según normativa. (2) Los ingresos de las operaciones de prueba de los proyectos en construcción de la empresa deben incorporarse a los ingresos totales para impuestos y no pueden usarse directamente para compensar los costos de los proyectos en construcción. (3) Los ingresos derivados de transacciones de valores por parte de instituciones (empresas e instituciones) deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se recaudará de conformidad con las normas. No está permitido ocultar los ingresos de transacciones con valores fuera de las cuentas. (4) Las empresas de comercio exterior que tengan ganancias y pérdidas cambiarias debido a la unificación del tipo de cambio y los cambios en los tipos de cambio después de la implementación del nuevo sistema de gestión de divisas pueden hacer ajustes al calcular la renta imponible y transferirlos a la renta imponible dentro de los 5 años de acuerdo con el método de línea recta. (5) El impuesto sobre el volumen de negocios del que los contribuyentes disfrutan de reducción o reembolso, así como los subsidios fiscales estatales y otros ingresos de subsidios obtenidos por los contribuyentes, a menos que el estado especifique lo contrario para fines especiales, deben incorporarse a los ingresos corporativos para calcular y pagar el impuesto sobre la renta. . (6) Cualquier uso de los bienes y productos de la empresa en construcción de capital, proyectos especiales, bienestar de los empleados, etc. se considerará ingreso, los materiales ahorrados por el negocio externo de procesamiento y montaje de la empresa serán retenidos por la empresa según lo estipulado en el contrato; , también deben considerarse ingresos. (7) Si los ingresos obtenidos por la empresa son activos no monetarios o patrimonio, el monto de los ingresos debe calcularse o evaluarse con referencia al precio de mercado actual. (8) Cuando una empresa se liquida de conformidad con la ley, los ingresos de la liquidación una vez completada la liquidación se pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria 3. Partidas permitidas para deducir. (1) Costo. (2) Gastos. Gastos de operación, gastos administrativos y gastos financieros. (3) Impuestos. (4) Pérdida. Al determinar las partidas de deducción para los contribuyentes, se debe prestar atención a las dos cuestiones siguientes: (1) Las partidas de deducción acumuladas pero no acumuladas de la empresa durante el año fiscal, incluidos varios gastos acumulados pero no acumulados, depreciación acumulada pero no acumulada, etc., no se trasladarán posteriormente Deducción complementaria anual. (2) Si el tratamiento financiero y contable del contribuyente es incompatible con las normas tributarias, se ajustará de acuerdo con las normas tributarias y se permitirá la deducción de acuerdo con el monto permitido por las normas tributarias. Además, la ley tributaria permite deducir, conforme al alcance y normas prescritas, las siguientes partidas: (1) Gastos por intereses. Durante el período de producción y operación, los gastos por intereses de los contribuyentes sobre préstamos de instituciones financieras se deducirán sobre la base del monto real incurrido. Los gastos por intereses sobre préstamos de instituciones no financieras se deducirán si no son superiores al monto calculado sobre la base de; el tipo de interés de préstamos similares de instituciones financieras durante el mismo período. (2) Salarios sujetos a impuestos. Los salarios pagados por los contribuyentes a los empleados se deducirán de los salarios gravables. (3) Los fondos del sindicato de empleados, las tarifas de bienestar de los empleados y las tarifas de educación del contribuyente se calculan y deducen a una tasa del 2% y 14% del salario total imponible, respectivamente. (4) Donación.
Las donaciones realizadas por los contribuyentes para el bienestar y la ayuda públicos pueden deducirse dentro del 3% de la renta imponible anual. No se permite ninguna deducción por donaciones realizadas directamente por el contribuyente al destinatario. (5) Gastos de entretenimiento empresarial. (6) Fondo de seguros. (7) Costos de seguro. Los contribuyentes que participen en seguros de propiedad y de transporte y paguen primas de seguros de conformidad con la normativa pueden deducirlas. El trato preferencial sin compensación otorgado a los contribuyentes por las compañías de seguros se incluirá en la renta imponible del ejercicio. (8) Tarifa de alquiler. Los gastos de arrendamiento incurridos al arrendar activos fijos mediante arrendamiento operativo pueden deducirse según las circunstancias reales. Los gastos de arrendamiento incurridos en arrendamientos financieros no se pueden deducir directamente. Los gastos de gestión pagados por el arrendatario y los intereses pagados tras la instalación y uso se pueden deducir directamente al realizar el pago. (9) Reservas. Las reservas para deudas incobrables y las reservas para reducir los precios de los productos básicos reservadas por los contribuyentes de conformidad con las normas del Ministerio de Finanzas pueden deducirse al calcular la renta imponible. (10) Los ingresos por intereses procedentes de la compra de bonos del tesoro no se incluyen en la renta imponible. (11) Se permiten deducir los gastos incurridos en la transferencia de diversos tipos de activos fijos. (12) Se permite deducir las pérdidas netas por pérdidas de inventario y daños a activos fijos y activos circulantes incurridos en el período actual. (13) Las ganancias y pérdidas cambiarias se incluirán en los ingresos corrientes o se deducirán en el período actual. (14) Para los honorarios de gestión relacionados con la producción y operación de la empresa que los contribuyentes pagan a la oficina central de acuerdo con las regulaciones, deben proporcionar documentos de respaldo tales como el alcance de recaudación de los honorarios de gestión, la cuota, la base de asignación y el método emitido por el director. oficina, y deberá ser aprobado por la autoridad fiscal competente, se permite la deducción. 4. Partidas que no se permiten deducciones. (1) Gastos de capital. Es decir, los gastos de los contribuyentes en la compra y construcción de activos fijos y en la inversión en el extranjero. (2) Transferencia de activos intangibles y gastos de desarrollo. (3) Multas por operaciones ilegales y pérdidas de bienes decomisados. (4) Recargos por mora, multas y multas por impuestos diversos. (5) Indemnización por pérdidas por desastres naturales o accidentes. (6) Donaciones de bienestar y socorro público que excedan la deducción permitida por las regulaciones estatales, así como donaciones de bienestar y socorro no públicas. (7) Gastos varios de patrocinio. Se refiere a diversos gastos de patrocinio no publicitario. (8) Garantía de préstamo. Las garantías de préstamos proporcionadas por los contribuyentes a otros contribuyentes independientes que no tienen nada que ver con sus propios ingresos imponibles, y el principal y los intereses soportados por los contribuyentes porque la parte garantizada no puede reembolsar el préstamo no se deducirán de la empresa de garantía antes de impuestos. (9) Otros gastos no relacionados con ingresos. 5. Cálculo del impuesto a pagar. Impuesto a pagar = renta imponible × tasa impositiva 6. Deducción fiscal y compensación de pérdidas. (1) Para los contribuyentes cuyos ingresos provienen de fuera de China, se permite deducir el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero del impuesto pagadero al realizar un pago de impuesto consolidado, pero el monto de la deducción no excederá el impuesto pagadero sobre los ingresos en el extranjero del contribuyente calculado en de acuerdo con las leyes fiscales de mi país. (2) Para las ganancias después de impuestos distribuidas por los contribuyentes de empresas asociadas, si la tasa del impuesto sobre la renta corporativa del inversionista es menor que la de las empresas asociadas, el impuesto sobre la renta no se reembolsará si la tasa del impuesto sobre la renta corporativa del inversionista; inversionista es mayor que el de las empresas asociadas, las ganancias después de impuestos distribuidas por la empresa inversora no serán reembolsadas. El impuesto sobre la renta debe reembolsarse según sea necesario. (3) Compensación de pérdidas. Si un contribuyente sufre una pérdida anual, puede compensarla con los ingresos del siguiente año fiscal; si los ingresos del siguiente año fiscal son insuficientes para compensarla, puede seguir compensando la pérdida año tras año; , pero el período de recuperación ampliado no excederá los cinco años. (5) Tasa del impuesto sobre la renta empresarial La tasa del impuesto sobre la renta empresarial es una tasa proporcional y la tasa impositiva para los contribuyentes generales es del 33%. Para las empresas con ingresos anuales inferiores a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), se aplica un tipo impositivo del 18 por ciento; para las empresas con ingresos anuales superiores a 30.000 yuanes y menos de 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes), a; Se aplica una tasa impositiva del 18%. Se aplica una tasa impositiva proporcional del 27%. Las empresas de alta tecnología ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado y reconocidas como contribuyentes de empresas de alta tecnología por los departamentos pertinentes deberán pagar el impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%. (6) Período impositivo y lugar del Impuesto sobre Sociedades 1. Momento en que se produce la obligación tributaria. El último día del año fiscal es el momento en que se produce la obligación tributaria. 2. Plazo de pago del impuesto. Calculado en forma anual, prepago mensual o trimestral. El pago anticipado se realizará dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y el pago final se realizará dentro de los 4 meses posteriores al final del año. Cualquier monto excedente será reembolsado o compensado. 3. Lugar de pago del impuesto. Los contribuyentes pagan impuestos localmente como una empresa contable independiente. (7) Políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de las empresas 1. Las empresas de zonas étnicas autónomas que necesiten atención y estímulo pueden recibir reducciones o exenciones fiscales periódicas con la aprobación del gobierno provincial.
2. Las políticas actuales de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas incluyen principalmente los siguientes aspectos: (1) las empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado reciben una tasa reducida del impuesto sobre la renta del 15%; empresas de alta tecnología El impuesto sobre la renta está exento durante dos años a partir del año de producción. (3) Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas para la producción pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante cinco años. (4) Las empresas recién establecidas en antiguas bases revolucionarias, áreas de minorías étnicas, áreas remotas y áreas afectadas por la pobreza determinadas por el Estado, con la aprobación de las autoridades tributarias competentes, pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante 3 años. (5) Están temporalmente exentos los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones, así como la consultoría técnica, los servicios técnicos y la capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología que se produzcan durante el proceso de transferencia de tecnología y cuyo ingreso neto anual sea inferior a 300.000 yuanes. del impuesto sobre la renta. (6) Si una empresa se enfrenta a desastres naturales graves como vientos, incendios, inundaciones, terremotos, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante un año. (7) Las empresas de trabajo y servicios de empleo de nueva creación que coloquen una proporción específica de personas desempleadas en ese año pueden quedar exentas o exentas del impuesto sobre la renta en un plazo de tres años. (8) Las fábricas administradas por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias pueden disfrutar de impuestos sobre la renta reducidos o exentos. (9) Las empresas de producción de bienestar social organizadas por el departamento de asuntos civiles pueden beneficiarse de una reducción o exención del impuesto sobre la renta. (10) Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales, y ya no se implementará el método de retiro del 10% antes de impuestos.
2. ¿Dónde expedir el certificado de pago del IRPF? Dónde presentar el certificado de pago del IRPF (1) Pago de la empresa Si la empresa lo retiene y lo paga, será conveniente. Hoy en día, generalmente se realiza en línea, el banco lo recoge y lo confirma con un sello. Existe una lista detallada en el sistema de declaración detallada del IRPF, que se puede imprimir. (2) Pago individual 1. Si declara usted mismo, puede acudir a cada oficina de servicio de impuestos para completar el formulario y pagar el impuesto. Puede imprimir el comprobante de pago de impuestos en el acto con el sello de la oficina de impuestos. eso, que es la prueba. El método específico es el siguiente: (1) Lleve su tarjeta de identificación y el formulario de solicitud a la ventanilla de certificados de pago del impuesto sobre la renta personal de cualquier oficina de servicios tributarios local de la ciudad para emitir un certificado de pago de impuestos; (2) Lleve su tarjeta de identificación a la oficina; sala de servicio de impuestos e imprímalo en la máquina de procesamiento de impuestos de autoservicio. (3) Consulte el sitio web oficial de la oficina de impuestos local, registre una cuenta e imprima el certificado de pago del impuesto sobre la renta personal según las indicaciones. 2. Terminal de autoservicio El terminal de autoservicio para el certificado de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene un aspecto similar al de un cajero automático de un banco. Hay una pantalla táctil en la parte frontal del terminal. En el lado derecho de la pantalla se encuentra el área de escaneo de la tarjeta de identificación. Pegue la tarjeta de identificación en el área de escaneo. En solo 1 segundo, aparecerá su número de tarjeta de identificación y el teclado de entrada. la pantalla. Después de hacer clic en el teclado e ingresar la contraseña, la ventana muestra rápidamente las palabras "Consulta de información fiscal personal" y le indica: Seleccione el "Período impositivo" y haga clic en el botón "Consulta". Por ejemplo, puede cambiar el cuadro de tiempo seleccionable desplegable de enero de 2012 a agosto de 2013, y sus registros de impuestos para cada mes de los últimos dos años pronto aparecerán en la pantalla. Haga clic en "Imprimir todo" y el "Certificado de pago del impuesto sobre la renta personal" estampado con un sello rojo aparecerá desde el puerto de impresión a continuación.
3. El estándar para el pago del impuesto sobre la renta personal se basa en la renta imponible anual (renta integral del ingreso individual del residente, ingresos menos gastos de cada año fiscal de 60.000 yuanes y deducciones especiales, deducciones adicionales especiales de acuerdo con el Saldo determinado por la ley después de las deducciones): Nivel 1: menos de 10.000 yuanes, 3% Nivel 2: más de 10.000 yuanes a 10.000 yuanes, 10% Nivel 3: más de 10.000 yuanes a 300.000 yuanes, 20% 4 Nivel 5: La porción que excede De 300 000 a 420 000 RMB, 25 % Nivel 5: la porción que excede de 420 000 RMB a 660 000 RMB, 30 % Nivel 6: La porción que excede de 660 000 RMB a 960 000 RMB, 35 % Nivel 7: Para la porción que excede de 960 000 yuanes, 45 %. Lo anterior es una introducción detallada al conocimiento relevante sobre cómo calcular la tasa del impuesto sobre la renta. Con base en la introducción anterior, podemos saber que siempre que los ingresos de una empresa o individuo alcancen un cierto estándar, es necesario pagar impuestos. . Si tiene alguna otra pregunta legal, no dude en consultarnos y contaremos con abogados profesionales para responder sus preguntas.