Cómo realizar asientos contables para deducir el impuesto soportado

Cómo realizar asientos contables para deducir el impuesto soportado

Respuesta: Préstamo: Bienes de inventario (u otras cuentas relacionadas)

Débito: Impuesto a pagar- Monto del impuesto a deducir

Crédito: depósito bancario (u otras cuentas relacionadas)

Después de recibir el resultado de la comparación

Débito: impuesto a pagar - Valor a pagar- impuesto añadido (impuesto soportado)

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto a deducir

¿Qué significa el impuesto soportado a deducir?

"A deducir" " La cuenta detallada "Deducción del impuesto soportado" contabiliza el monto del impuesto soportado que los contribuyentes generales han obtenido certificados de deducción del IVA y certificados por las autoridades tributarias, y pueden deducirse del impuesto soportado en períodos futuros de acuerdo con el sistema de IVA vigente. Incluyendo: los propios contribuyentes generales Para bienes inmuebles adquiridos después del 1 de mayo de 2016 y contabilizados como activos fijos o bienes inmuebles en construcción adquiridos después del 1 de mayo de 2016, el monto del impuesto soportado se deducirá del impuesto repercutido en períodos posteriores de acuerdo con la corriente se implementará el sistema del impuesto al valor agregado. El monto del impuesto soportado indicado o calculado en el certificado de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por el contribuyente general administrado durante el período tutorial y aún no ha sido verificado ni comparado.

El impuesto soportado a deducir es el que "debe ser utilizado" por el contribuyente general durante el período de tutoría. La cuenta detallada de "Impuesto soportado a deducir" se agrega en la cuenta de pago de impuestos. se utiliza para calcular los cupones de deducción de facturas especiales certificados obtenidos por los contribuyentes generales durante el período de entrenamiento que no han sido auditados ni comparados, y la cuenta especial del impuesto al valor agregado de importación aduanera. El monto del impuesto soportado indicado o calculado en la carta de pago. y el documento de liquidación de la tarifa de transporte (en adelante, el comprobante de deducción del IVA) después de que el contribuyente durante el período de tutoría obtenga el comprobante de deducción del IVA, debite la cuenta detallada "Impuesto a pagar - entrada a deducir" Monto del impuesto ", cuentas relacionadas con el crédito. Después de que la verificación cruzada y la comparación sean correctas, debite la cuenta "impuestos por pagar-impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)" y acredite "impuestos por pagar--impuestos a deducir" la cuenta "Monto del impuesto" para el impuesto soportado que no puede. se deducirá después de la verificación, la letra roja se debitará de "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" y la letra roja se acreditará en la cuenta correspondiente.