Cómo establecer y mejorar el sistema de control interno contable
El control interno se refiere a una forma de organización empresarial y un sistema de división del trabajo mutuamente restrictivos establecidos por unidades económicas y diversas organizaciones en actividades económicas. El objetivo del control interno es mejorar la gestión empresarial y aumentar la eficiencia económica.
La estructura básica del control interno
incluye tres aspectos: entorno de control, sistema contable y procedimientos de control. En términos generales, el sistema de control interno de los fondos corporativos se puede dividir principalmente en tres eslabones: prevención previa, control durante el evento y supervisión posterior al evento.
Prevención previa
En primer lugar, las empresas deben establecer un conjunto de estrictas normas y reglamentos de control interno, incluidas "Medidas de gestión financiera empresarial", "Medidas provisionales de gestión del presupuesto empresarial", y "Medidas de Gestión del Plan de Fondos" ", "Medidas de Gestión de Aprobación de Autorización de Fondos Empresariales" y otros sistemas relacionados con la gestión de fondos.
En el proceso de gestión de fondos empresariales, es necesario establecer racionalmente departamentos funcionales, aclarar las responsabilidades de cada departamento, cada uno de ellos desempeñar sus funciones y establecer un sistema de control financiero y separación funcional. Considerar plenamente los requisitos de controles y contrapesos sobre puestos incompatibles y separación. Cada departamento y cada puesto forma un patrón de restricción y supervisión mutuas.
Además, las empresas también deben establecer estrictos procedimientos de aprobación y sistemas de autorización y aprobación para reducir ciertos gastos innecesarios. Aclarar los métodos, autoridad, procedimientos, responsabilidades y medidas de control relacionadas de autorización y aprobación para negocios de capital por parte del aprobador, y estipular el alcance de las responsabilidades y requisitos laborales del manejador para manejar negocios de capital.
Control en proceso
El control en proceso se refleja principalmente en garantizar la seguridad, integridad, legalidad y eficiencia de los fondos monetarios. Su alcance incluye el control del efectivo, depósitos bancarios, otros fondos monetarios y documentos por cobrar y por pagar. Los principales métodos incluyen: control de inventario físico, control de límite de inventario, control de aislamiento físico, etc.
Supervisión post-evento
En el proceso de gestión de fondos, además de la prevención previa y el control durante el evento, la supervisión de los fondos post-evento también es un vínculo indispensable.
Después de cada período contable o después de la finalización de cada actividad económica importante, el departamento de supervisión de auditoría interna debe auditar diversas actividades económicas y comerciales de acuerdo con procedimientos de supervisión efectivos y descubrir rápidamente lagunas y eslabones débiles en el control interno; Cada departamento funcional también debe enviar rápidamente información sobre los cambios de capital del departamento durante el período contable o después de la actividad económica al departamento de administración de capital, y descubrir rápidamente si la recaudación de fondos es consistente con la demanda y si la estructura y proporción de los fondos son consistentes. en línea con el plan o el presupuesto es consistente, si las ventas a crédito de productos cumplen estrictamente con la política de crédito, si el control de inventario es consistente con los indicadores, si el uso de personas, finanzas y materiales es consistente con el plan. o presupuesto, si la producción de productos está razonablemente organizada de acuerdo con el plan o presupuesto, etc.
Esto no solo garantiza la idoneidad y cientificidad de los objetivos de gestión del fondo, sino que también permite tomar medidas de ajuste en cualquier momento basadas en la información de retroalimentación real para garantizar que la gestión del fondo sea más científica, razonable y eficaz. Al mismo tiempo, el estado de gestión de fondos de cada departamento está vinculado a los indicadores de desempeño del departamento para combinar las responsabilidades, derechos y beneficios de la gestión de fondos, movilizar el entusiasmo del departamento de gestión de fondos y de los empleados y gestionar mejor los fondos.