Hay escasez de efectivo disponible y no puedo entender el motivo. ¿Cómo escribo una entrada?
Débito: honorarios de administración
Préstamo: pérdida y excedente de propiedad a enajenar - activo circulante a Se dispondrán de pérdidas y excedentes.
El déficit de efectivo se refiere al plazo en el que se compara la cantidad final de efectivo durante el período de planificación con los términos de efectivo ideales (también llamados términos de efectivo óptimos). Explique que si el saldo de efectivo final es mayor que el saldo de efectivo ideal, tiene efectivo extra y debe intentar invertir o pagar deudas. Si la cantidad de efectivo al final del período es menor que el saldo de efectivo ideal, hay escasez de efectivo y debes recaudar fondos para cubrirla.
Saldo de efectivo = Saldo de efectivo final - Saldo de efectivo ideal = (Saldo de efectivo inicial + Cobros de efectivo - Desembolsos de efectivo) - Saldo de efectivo ideal = Saldo de efectivo inicial + Flujo de efectivo neto - Saldo de efectivo ideal.
Confirmación:
(1) Inventario de efectivo confirmado por el custodio de efectivo;
(2) Explicación del pago insuficiente por parte del custodio de efectivo;
(3) Documentos de aprobación relevantes de la unidad;
(4) La identificación de la persona responsable por parte de la unidad y explicación de la compensación.
(5) Si se trata de un delito penal; esté involucrado, proporcione la información involucrada en el caso, materiales judiciales.
Tratamiento contable:
Débito “Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedente de Activo Circulante Pendiente” y crédito “Efectivo”. Luego de identificar los motivos, se deben tomar las siguientes medidas:
① Por la parte que debe ser compensada por el responsable, debitar la cuenta "Otros créditos - créditos por falta de efectivo (XXX)" y acreditar "Pendiente Enajenación de pérdidas y pérdidas patrimoniales - Cuenta de pérdidas y pérdidas pendientes de activo circulante.
② Por la parte que deba ser compensada por la compañía aseguradora, se debitará de la cuenta “Otros créditos - Siniestros por cobrar de seguros” y de la cuenta “Pérdidas y excesos patrimoniales pendientes - Pérdidas y excesos del activo circulante pendientes” será acreditado.
(3) Si hay otras razones que no pueden identificarse, deben tratarse como gastos administrativos. Débito “Comisiones de Gestión” y crédito “Pérdidas y Pérdidas de Bienes Pendientes - Pérdidas y Pérdidas de Bienes Corrientes Pendientes”.
Análisis de costos de decisión:
Cuando hay escasez de efectivo (es decir, tenencias de efectivo insuficientes), generalmente se consideran el costo de la escasez de efectivo y el costo del pago en efectivo. El costo de la escasez de efectivo se refiere a las pérdidas económicas causadas a la empresa porque la empresa no tiene la capacidad de pago en efectivo correspondiente y no puede satisfacer las necesidades normales de las actividades básicas de producción y operación o transacciones comerciales. Por ejemplo, pérdidas para la economía o la reputación corporativa causadas por verse obligado a dejar de trabajar en los medios de producción debido a la falta de efectivo, no poder disfrutar de descuentos por pronto pago debido a la falta de capacidad de pago en efectivo, etc. En el trabajo real, algunos costos de la escasez de efectivo se pueden medir con precisión, mientras que otros costos de la escasez de efectivo deben estimarse y medirse mediante ciertos métodos. En términos generales, cuanto mayor es la escasez de efectivo, mayores son las pérdidas económicas que puede causar y, por el contrario, mayor es el costo de la escasez de efectivo;
Por lo tanto, una vez que se descubren signos de escasez de efectivo, se deben tomar medidas complementarias de inmediato para satisfacer la oferta de efectivo de manera oportuna y minimizar el costo de la escasez de efectivo. Los costos de pago en efectivo se refieren a gastos relacionados que deben pagarse inmediatamente en efectivo al realizar una actividad de producción y operación o implementar un plan de acción comercial, como una cierta cantidad de efectivo requerida para reparar equipos de procesamiento clave o comprar materias primas importantes que están en al borde de la escasez. El costo del pago en efectivo debe considerarse cuidadosamente cuando una actividad debe pagar en efectivo, pero debe medirse de manera integral para ver si la actividad es realmente beneficiosa desde el punto de vista económico, especialmente cuando los fondos operativos existentes de la empresa son relativamente naranjas.
En el trabajo real, debido a algunas condiciones objetivas, los gerentes comerciales a menudo necesitan abandonar proyectos comerciales o planes de acción que se espera que tengan mayores retornos futuros pero que actualmente requieren más pagos en efectivo, y elegir proyectos que se esperan. tener menos retornos futuros, pero los pagos en efectivo son menores para proyectos comerciales o planes de acción. De hecho, en este caso, sólo se consideran óptimos (es decir, los más económicos) los proyectos o planes relevantes que cumplan con la capacidad real de pago en efectivo actual de la empresa. En este sentido, los gerentes de negocios no deben involucrarse en actividades comerciales inalcanzables y todo debe basarse en las capacidades reales de pago en efectivo.