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1. >Préstamos Hipotecarios/Préstamos sobre Valores

Préstamos Hipotecarios

Cargos Integrales por Cobrar

Bienes Absolutos

Provisiones por Deterioro de Bienes Absolutos

Deudas

Primas absolutas a pagar

Gastos integrales prepagos

Categorías de pérdidas y ganancias

Ingresos por gastos integrales

Ingresos absolutos por ventas de mercancías

Otros ingresos

Costos absolutos por ventas de mercancías

Préstamos hipotecarios/préstamos de valores

Contabilización de este tema. Préstamos hipotecarios emitidos por sociedades de empeño de acuerdo con la normativa vigente.

2. Principales tratamientos contables de los préstamos hipotecarios.

(1) Al recibir bienes inmuebles y emitir préstamos hipotecarios, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto del préstamo, "depósitos bancarios", "efectivo" y otras cuentas se acreditarán de acuerdo con el monto real de Los fondos monetarios pagados y los honorarios integrales cobrados por adelantado se acreditarán. El monto se acredita a la cuenta "Adelantos de Honorarios Integrales".

(2) Cuando se recupera un préstamo hipotecario, los "depósitos bancarios", "efectivo" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con el monto del préstamo recuperado, y la "provisión para pérdidas crediticias - cálculo" se debitará de acuerdo con al saldo contable del crédito hipotecario se menciona la cuenta “Provisión para Pérdidas Hipotecarias” y se acredita la cuenta “Pérdida por Deterioro de Activos”.

3. Las empresas de empeño deben realizar inspecciones exhaustivas de los préstamos hipotecarios con regularidad o al menos al final de cada año, y tomar provisiones razonables para las pérdidas por préstamos. Para los préstamos hipotecarios que no se pueden recuperar, se deben identificar las razones y responsabilizarse de las responsabilidades. Si efectivamente es imposible de recuperar, se reconocerá como una pérdida por deterioro al momento de la aprobación y se cancelarán las provisiones para insolvencias que hayan sido retiradas.

Cuando un préstamo hipotecario sea aprobado como incobrable, se debitará de la cuenta “Provisión para Préstamos Hipotecarios” y se acreditará en esta cuenta según el importe de la pérdida por deterioro confirmada.

Si las pérdidas por insolvencias que se han cancelado se recuperan posteriormente, se debe debitar de esta cuenta de acuerdo con el monto recuperado y se debe acreditar la cuenta "Provisión para insolvencias - Provisión para insolvencias de préstamos hipotecarios"; al mismo tiempo, el "Banco" debe ser debitado. Cuentas como "Depósito" y "Efectivo" se acreditan en esta cuenta.

4. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de empeños y objetos empeñados para una contabilidad detallada.

5. El saldo deudor final de esta cuenta refleja los préstamos hipotecarios emitidos por empresas de empeño de conformidad con la normativa aplicable.

Préstamos hipotecarios

1. Esta cuenta contabiliza los préstamos pignorados emitidos por empresas de empeño de conformidad con las normas pertinentes.

2. Principal tratamiento contable de los préstamos pignorados.

(1) Al cobrar bienes muebles o derechos de propiedad y emitir un préstamo prendario, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto del préstamo, y los "depósitos bancarios", "efectivo" y otras cuentas se acreditarán de acuerdo con al monto real de los fondos monetarios pagados. El monto de los gastos integrales se acredita a la cuenta "Gastos integrales cobrados por adelantado".

(2) Cuando se recupere el préstamo pignorado, el "depósito bancario", el "efectivo" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con el monto del préstamo recuperado, y la "provisión para pérdidas crediticias - provisión para préstamos pignorados" Se acreditará la cuenta "pérdida por deterioro de activos", de acuerdo con el saldo contable del préstamo pignorado, se debitará o acreditará la cuenta "pérdida por deterioro de activos".

3. Las compañías de empeño deben realizar inspecciones exhaustivas de los préstamos pignorados con regularidad o al menos al final de cada año, y acumular pérdidas crediticias de manera razonable. Para los préstamos hipotecarios que no se pueden recuperar, se deben identificar las razones y responsabilizarse de las responsabilidades. Si efectivamente es imposible de recuperar, se reconocerá como una pérdida por deterioro al momento de la aprobación y se cancelarán las provisiones para insolvencias que hayan sido retiradas.

Cuando un préstamo pignorado se aprueba como deuda incobrable, se debitará la cuenta "Provisión para pérdidas por deterioro - Provisión para pérdidas por deterioro de préstamos" y se acreditará a esta cuenta de acuerdo con el monto de la pérdida por deterioro confirmada.

Si las pérdidas por insolvencias que se han cancelado se recuperan posteriormente, esta cuenta debe debitarse de acuerdo con el monto recuperado y la cuenta "Provisión para pérdidas crediticias - Provisión para pérdidas crediticias pignoradas" debe acreditarse en; al mismo tiempo, el "Banco" debe ser debitado. Cuentas como "Depósito" y "Efectivo" se acreditan en esta cuenta.

4. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de empeños y objetos empeñados para una contabilidad detallada.

5. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja los préstamos pignorados emitidos por empresas de empeño de conformidad con las normas pertinentes.

Gastos integrales por cobrar

1. Esta cuenta contabiliza los gastos integrales que aún no han sido pagados cuando la empresa de empeño otorga créditos hipotecarios o pignorados de acuerdo con la normativa.

2. Al confirmar el ingreso por tarifa integral, de acuerdo con el monto del ingreso por tarifa integral, se debitará esta cuenta, la "tarifa integral prepaga" y otras cuentas, y se acreditará la cuenta de "ingreso por tarifa integral" . Cuando se reciban los honorarios integrales, se debitarán "efectivo", "depósito bancario" y otras cuentas y se acreditará a esta cuenta.

3. Las empresas de empeño deben realizar inspecciones exhaustivas de las tarifas de gestión integrales a cobrar con regularidad o al menos al final de cada año, y tomar medidas razonables para las deudas incobrables. Para los gastos imputables integrales que no se pueden recuperar, se deben identificar las razones y se deben responsabilizar las responsabilidades. Si es realmente imposible de recuperar, se reconocerá como una pérdida por insolvencia tras la aprobación y las provisiones por insolvencia que se hayan retirado se cancelarán.

Cuando las cuentas por cobrar integrales se aprueben como deudas incobrables, se debitará la cuenta "Provisión para deudas incobrables" y esta cuenta se acreditará en función del monto confirmado de la deuda incobrable.

Si las pérdidas por deudas incobrables que han sido confirmadas y canceladas se recuperan posteriormente, se debe debitar esta cuenta de acuerdo con el monto recuperado y se debe acreditar la cuenta "Provisión de deudas incobrables" al mismo tiempo; Los "depósitos bancarios", "efectivo", etc. deben debitarse de la cuenta y acreditarse en esta cuenta.

4. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas para cada cuenta para una contabilidad detallada.

5. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja los gastos integrales por cobrar de acuerdo con las normas pertinentes cuando la empresa de empeño emite préstamos hipotecarios o préstamos pignorados.

Mercancías Absolutas

1. Esta cuenta contabiliza los bienes empeñados que no han sido redimidos o renovados más allá del plazo establecido.

2. Al confirmar el rechazo de los bienes, debitar de esta cuenta según el monto de valoración inicial de los bienes rechazados, y debitar "provisión para pérdidas crediticias - provisión por deterioro de préstamos hipotecarios (prendas)" según lo no recuperado. monto del préstamo "Cuenta", la cuenta "Intereses por cobrar" se acredita de acuerdo con el monto de los intereses no cobrados.

3. Las compañías de empeño deben realizar inspecciones exhaustivas de los artículos con regularidad o al menos al final de cada año, y tomar medidas razonables para el deterioro de los mismos. Si el valor en libros de los bienes rechazados excede el monto recuperable, se debitará la cuenta “Pérdida por Deterioro de Bienes - Provisión por Deterioro de Bienes Rechazados” y se acreditará a la cuenta “Provisión por Deterioro de Bienes Rechazados” según la diferencia. Si se recupera el valor absoluto de la pérdida por deterioro del activo reconocida, dentro del alcance de la pérdida por deterioro del activo reconocida, según la diferencia entre el importe recuperable y su valor en libros, se debitará la cuenta "provisión por deterioro del valor absoluto" y el " Se acreditará "pérdida por deterioro del valor del activo". Pérdida de Valor - Provisión por Deterioro del Valor Absoluto".

4. Esta cuenta debe configurarse según categorías de productos y llevarse una contabilidad detallada.

5. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el costo de los bienes confirmado por la empresa de empeño.

Provisión absoluta para deterioro de bienes

1. Esta cuenta contabiliza la provisión para deterioro de bienes empeñados por sociedades de empeño.

2. Las compañías de empeño deben realizar inspecciones exhaustivas de los artículos con regularidad o al menos al final de cada año, y tomar medidas razonables para el deterioro de los mismos. Si el valor en libros de los bienes rechazados excede el monto recuperable, se debitará la cuenta “Pérdida por Deterioro de Activos - Provisión por Deterioro de Bienes Rechazados” según la diferencia y se acreditará a esta cuenta. Si se recupera el valor absoluto de la pérdida por deterioro del activo reconocida, dentro del alcance de la pérdida por deterioro del activo reconocida, según la diferencia entre el importe recuperable y su valor en libros, se debitará de esta cuenta y “Pérdida por deterioro del activo – Propiedad Absoluta” se acreditará en la cuenta "Provisión por deterioro".

3. Esta cuenta debe configurarse según categorías de productos y llevarse una contabilidad detallada.

4. El saldo acreedor final de esta cuenta refleja la provisión absoluta para deterioro de partidas realizada por la empresa de empeño.

Primas absolutas de seguros por pagar

1. Esta cuenta contabiliza la prima de empeño impaga que se reconoce cuando una empresa de empeño vende artículos empeñados.

2. Al vender productos confeccionados y confirmar los ingresos por ventas de productos confeccionados, las cuentas por cobrar, las facturas por cobrar, el efectivo y los depósitos bancarios se debitarán de acuerdo con el monto real recibido o por cobrar, y el El monto adeudado al empeño se debitará El monto recuperado por el prestamista se debitará de otras cuentas por cobrar, esta cuenta se acreditará de acuerdo con el monto que deba devolverse a la casa de empeño, y esta cuenta se acreditará de acuerdo con los ingresos por ventas realizadas. de productos confeccionados.

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas para cada cuenta para una contabilidad detallada.

4. El saldo acreedor al final de esta cuenta refleja las primas impagas a pagar por la empresa de empeño.

Gastos integrales prepagos

1. Esta cuenta contabiliza los gastos integrales cobrados por adelantado de acuerdo con las regulaciones pertinentes cuando una empresa de empeño emite un préstamo hipotecario o un préstamo pignorado.

2. Tramitación contable principal de los honorarios integrales cobrados por adelantado.

(1) Cuando se emite un préstamo hipotecario o un préstamo prendario, "préstamo hipotecario", "préstamo prendario" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con el monto del préstamo, y "depósitos bancarios", "depósitos bancarios " y "depósitos bancarios" se acreditarán de acuerdo con la cantidad real de fondos monetarios pagados. Las cuentas como "efectivo" se acreditarán en esta cuenta de acuerdo con la cantidad de gastos integrales cobrados por adelantado.

(2) Al confirmar el ingreso de gastos integrales, de acuerdo con el monto reconocido del ingreso de gastos integrales, se debitará esta cuenta, "Gastos integrales por cobrar" y otras cuentas, y la cuenta "Ingreso de gastos integrales" ser acreditado.

(3) Al reembolsar los honorarios integrales cobrados por adelantado, se debitará esta cuenta y se acreditará "efectivo", "depósito bancario" y otras cuentas de acuerdo con el monto de los honorarios integrales devueltos.

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas para cada cuenta para una contabilidad detallada.

4. El saldo acreedor final de esta cuenta refleja los honorarios integrales cobrados por adelantado de acuerdo con las regulaciones pertinentes cuando la empresa de empeño emite préstamos.

Ingreso integral por comisiones

1. Esta cuenta contabiliza el ingreso integral por comisiones reconocido de acuerdo con las regulaciones pertinentes cuando las empresas de empeño otorgan préstamos.

2. Al confirmar el ingreso por tarifa integral, de acuerdo con el monto del ingreso por tarifa integral confirmado, debite "tarifa integral cobrada por adelantado", "tarifa integral por cobrar", "depósito bancario", "efectivo" y otros. temas de contabilidad y contabilidad de crédito.

3. Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Ingresos absolutos por ventas de productos básicos

1. Esta cuenta calcula los ingresos obtenidos por las empresas de empeño por la venta de artículos absolutamente empeñados.

2. Al vender artículos empeñados y confirmar los ingresos por ventas de artículos empeñados, las cuentas por cobrar, efectos por cobrar, efectivo y depósitos bancarios se debitarán de acuerdo con el monto real recibido o por cobrar y el monto del empeño por cobrar. El importe de las partidas se cargará a otras cuentas por cobrar y se acreditará a cuentas por pagar como ingreso por la venta de las partidas en empeño. Al mismo tiempo, de acuerdo con el monto confirmado del impuesto comercial y recargo, se debita la cuenta "Impuesto comercial y recargo" y se acreditan las cuentas "Impuestos por pagar y recargo" y "Otras cuentas por pagar".

3. Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Otros ingresos

1. Esta cuenta contabiliza otros ingresos distintos de los ingresos por intereses de préstamos, los ingresos por comisiones integrales y los ingresos por ventas de artículos de empeño realizados por empresas de empeño, como ingresos por tasaciones y servicios de consultoría. .ingresos etc

2. Al confirmar otros ingresos, según el monto de otros ingresos, se debitarán "otras cuentas por cobrar", "depósitos bancarios", "efectivo" y otras cuentas, y se acreditará a esta cuenta. Al mismo tiempo, de acuerdo con el monto confirmado del impuesto comercial y recargo, se debita la cuenta "Impuesto comercial y recargo" y se acreditan las cuentas "Impuestos por pagar y recargo" y "Otras cuentas por pagar".

3. Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Costo absoluto de bienes vendidos

1. Esta cuenta contabiliza los gastos incurridos por las empresas de empeño en la venta de artículos empeñados.

2. Al trasladar el costo de los bienes vendidos, esta cuenta se debitará y la cuenta "bienes" se acreditará de acuerdo con el saldo contable de los bienes. Si se han realizado provisiones por deterioro de bienes defectuosos, se debitará la cuenta "Provisión por deterioro de bienes defectuosos" y se acreditará la cuenta "Pérdida por deterioro de activos - Provisión por deterioro de bienes defectuosos" con base en el monto correspondiente de la provisión por deterioro de bienes defectuosos.

3. Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

2. Formato de los estados contables

-

Número, nombre del estado contable, período del informe

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Estado 01 Balance General - Informe Intermedio y Informe Anual.

Estado 02 Estado de Pérdidas y Ganancias Informe Intermedio e Informe Anual

-

Código 03 - Estado de Flujo de Efectivo Informe Intermedio e Informe Anual

Código 01 Tabla 1 Provisión por Deterioro de Activos Estado Detallado Informe Intermedio e Informe Anual

-

Tabla 01 Anexo 2 Informe Intermedio e Informe Anual sobre Cambios en el Patrimonio Neto (o Patrimonio Neto)

-

Anexo 1 Informe Anual Declaración de Distribución de Utilidades Código 02

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Anexo 2, Tabla 02, Informe por Segmentos (División) , Informe Intermedio e Informe Anual

-

Tabla 02, Anexo 3, Informe por Segmentos (División Regional), Informe Intermedio e Informe Anual

-

Balance

Tabla Punto de Encuentro 01

Unidad de Preparación: Año Mes Día Unidad: Yuan

Banco de Producción de Capital

Los pasivos y el capital contable al principio y al final del próximo año

(o capital contable) ascienden

Al principio y al final del próximo año.

Inmobiliario: Deuda Negativa:

Préstamos en efectivo a corto plazo

Prima absoluta pagadera sobre depósitos bancarios

Intereses pagaderos sobre hipotecas

Dividendos por pagar de préstamos hipotecarios

Documentos por cobrar y salarios por pagar

Impuestos y recargos por pagar sobre cuentas por cobrar

Comisiones integrales por cobrar, Comisiones integrales cobradas en anticipo

Intereses por cobrar y otras cuentas por pagar

Pasivos estimados por otras cuentas por cobrar

Otros pasivos corrientes por bienes absolutos

Préstamos a largo plazo a otros activos corrientes

Otros pasivos a largo plazo

Deducción de impuestos diferidos

Pasivos totales

Patrimonio contable (o capital contable):

Capital desembolsado (o patrimonio) de activos fijos

Reserva de capital para construcciones en curso

Reserva de excedente de activos intangibles

No distribuido ganancias de otros activos a largo plazo

Débito por impuesto a la renta diferido Total capital contable (o capital contable)

Activos totales, pasivos totales y capital contable (o capital contable)

Estado de resultados

Estándar Huidian 02

Unidad de preparación: año mes unidad: yuan

Cantidad acumulada de la línea del proyecto de este mes número este año

1. Ingresos operativos

Ingresos por intereses

Ingresos integrales de gastos

Ingresos absolutos por ventas de mercancías

Otros. ingresos

Ingresos cambiarios (las pérdidas se enumeran con "-")

En segundo lugar, gastos operativos

Gastos comerciales y administrativos

Impuesto comercial y adicional

Costo absoluto de bienes vendidos

Tres. Beneficio operativo

Agregue: ingreso neto no operativo (la pérdida neta se enumera con un signo "-")

4. Beneficio total antes de deducir las pérdidas por deterioro de activos

Menos: pérdidas por deterioro de activos

Verbo (abreviatura de verbo) Beneficio total después de deducir las pérdidas por deterioro de activos

Menos: impuesto sobre la renta

Verbo intransitivo beneficio neto (la pérdida neta se expresa como "1")

Estado de flujo de efectivo

Estándar Huidian 03

Unidad de preparación : unidad anual: yuan

Cantidad de la línea del artículo

1. Flujo de efectivo de las actividades operativas:

Efectivo recibido por recuperación de préstamos