Cómo crear un mecanismo de gestión científico y razonable para promover la plata

(1) Establecer un sistema de gestión comercial. El sistema de gestión empresarial de los bancos comerciales incluye principalmente: 1. Sistema de gestión de la relación activo-pasivo. Para adaptarse al nuevo sistema de gestión financiera, mejorar la autodisciplina y las capacidades de autodesarrollo de los bancos comerciales y garantizar el desarrollo constante de los bancos comerciales, se implementa una gestión proporcional de los fondos de crédito de los bancos comerciales. Al establecer y mejorar el sistema de gestión del índice de capital interno de los bancos comerciales, fortaleceremos la inspección y evaluación del índice de autosuficiencia de los bancos comerciales, el índice de fondos prestados a depósitos y el índice de préstamos riesgosos, y nos esforzaremos por controlarlos dentro de las normas prescritas. Sobre esta base, de acuerdo con los principios de equilibrio total, simetría de plazos y estructura razonable, establecer un mecanismo de gestión de activos y pasivos para los bancos comerciales que les permita determinar el uso de los fondos con base en la fuente de los fondos, adaptar el activo escalar a las especificaciones del pasivo, y adaptar la estructura y naturaleza del activo a la estructura del pasivo y relaciones proporcionales de los inmuebles. 2. Sistema de préstamo hipotecario y préstamo garantizado. Los bancos comerciales deberían reducir gradualmente la proporción de préstamos crediticios y aumentar la proporción de hipotecas, préstamos garantizados y descuentos. Los bancos comerciales deberían seguir ampliando el alcance de los préstamos hipotecarios y aumentar la proporción de préstamos hipotecarios y préstamos garantizados en el total de préstamos. Los bancos comerciales deberían utilizar gradualmente las hipotecas y los préstamos garantizados como sus principales métodos de préstamo, establecer un sistema de préstamos hipotecarios y garantizados y reducir la proporción de préstamos de crédito para dispersar los riesgos de los fondos de crédito bancario y mejorar la seguridad y liquidez de los fondos de crédito bancario. 3. Establecer un sistema de gestión de riesgos. Los bancos comerciales deben establecer y mejorar el sistema de aprobación de préstamos, mejorar el sistema de preparación de riesgos crediticios, establecer un sistema científico y estandarizado de calificación crediticia para las compañías de préstamos, realizar cuidadosamente investigaciones de mercado y pronósticos sobre varios nuevos préstamos y proyectos de producción, y determinar el enfoque del capital. inversión y ajuste estructural. Además, es necesario establecer un sistema de "tres controles" para préstamos, separación de cargos y separación de funciones de revisión de préstamos, y mejorar el mecanismo de restricción de préstamos. Es necesario utilizar activamente las provisiones para deudas incobrables existentes, llevar a cabo trabajos de cancelación de deudas incobrables lo antes posible y esforzarse por hacer que las provisiones para deudas incobrables extraídas cada año se utilicen para cancelar préstamos morosos según sea necesario para evitar la acumulación. de riesgos. Es necesario implementar métodos de gestión de riesgos aceptados internacionalmente, remitirse a los principios básicos de una supervisión bancaria eficaz de Basilea y utilizar indicadores cuantitativos para predecir y evaluar los riesgos de diversos tipos de préstamos como base para evaluar la calidad de los préstamos y dividir la autoridad de aprobación de préstamos. 4. Fortalecer el establecimiento del sistema de evaluación de la eficiencia operativa. Establecer y mejorar sistemas prácticos de indicadores de evaluación y métodos de recompensa y castigo, y promover que los bancos comerciales formen mecanismos de autodesarrollo y autodisciplina. Establecer un sistema de evaluación de indicadores cuyo núcleo sea la obtención de beneficios y la prevención de riesgos, fortalecer la evaluación e imponer recompensas y castigos estrictos. 5. Establecer y mejorar el sistema de gestión de las tasas de interés del ahorro. Los depósitos de ahorro son una fuente importante de fondos para los bancos comerciales. Cuando realizan negocios de depósitos de ahorro, los bancos comerciales no pueden aumentar o reducir las tasas de interés sin autorización. Los bancos comerciales deben establecer y mejorar sus propias reglas y regulaciones de gestión de ahorros y tasas de interés de acuerdo con las regulaciones específicas del Banco Popular de China. 6. Establecer diversos sistemas de gestión de contabilidad y liquidación. Los negocios específicos de los bancos comerciales, como depósitos, préstamos, ahorros y cajeros, inevitablemente provocarán aumentos y disminuciones en los fondos. , lo que exige el uso de la contabilidad bancaria para su registro y reflexión continuos, sistemáticos y exhaustivos. La liquidación bancaria es un intermediario para las actividades sociales y económicas y un negocio importante de los bancos comerciales. La tarea de liquidación de los bancos comerciales es organizar las liquidaciones basándose razonablemente en las transacciones económicas y gestionarlas de forma precisa, oportuna y segura. Por lo tanto, los bancos comerciales deben fortalecer la gestión de liquidación y establecer sus propios sistemas de liquidación de acuerdo con regulaciones de liquidación como "Bill Lowe", "Medidas de gestión de facturas" y "Medidas de liquidación de cheques" para garantizar el progreso normal de las actividades de liquidación.

(2) Establecer un sistema de gestión de efectivo. La gestión de efectivo de los bancos comerciales es un sistema para que los bancos comerciales controlen y administren las actividades de cobro y pago de efectivo de las unidades de apertura de cuentas de acuerdo con las autorizaciones pertinentes del Consejo de Estado y el Banco Popular de China, es decir, el monto y alcance de efectivo utilizado. Los bancos comerciales deben supervisar el negocio de efectivo en sus actividades operativas, inspeccionar y verificar el efectivo disponible y el uso de efectivo de las unidades de apertura de cuentas, y completar las tareas de gestión de efectivo mediante la formulación del sistema de gestión de efectivo del banco.

(3) Establecer diversas precauciones de seguridad. Los bancos comerciales tienen grandes cantidades de efectivo y valores.

Para garantizar la seguridad de los fondos, los bancos comerciales deben establecer y mejorar diversos sistemas de seguridad, incluidos depósitos de efectivo, cuentas bancarias, cajas de seguridad, medidas de seguridad y prevención de incendios, etc.

(4) Establecer un sistema de control interno. A través de la supervisión externa es necesario establecer un estricto sistema de control interno, que es la base para una prevención de riesgos eficaz. El control interno es un proceso y mecanismo dinámico para que las empresas prevengan, controlen, supervisen y corrijan riesgos de antemano mediante la formulación e implementación de una serie de sistemas, procedimientos y métodos. Según los "Principios básicos de una supervisión bancaria eficaz", el sistema de control interno se puede resumir en términos generales como "restricciones", que se reflejan específicamente en: En primer lugar, el principio de dos personas, que se refleja específicamente en la firma de dos personas. Un banco no puede tener la última palabra por sí solo. Los asuntos bancarios importantes requieren las firmas de dos subdirectores antes de poder ejecutarse. En segundo lugar, la aprobación y emisión de préstamos estrictamente separadas en la organización, lo que no solo puede prevenir riesgos sino también prevenir el fraude crediticio. El tercero es establecer un sistema de auditoría interna independiente. Requiere que la auditoría interna tenga un estatus apropiado y procedimientos de presentación de informes apropiados. Los bancos comerciales de algunos países han establecido "comités de auditoría" en sus juntas directivas a petición de los organismos reguladores. El objetivo es promover el ejercicio efectivo de la facultad de supervisión por parte del consejo de administración. El cuarto es establecer un departamento de inspección de cumplimiento dentro del banco, porque si el banco viola la ley, no sólo dañará su reputación, sino que también puede incurrir en multas enormes. Por lo tanto, es necesario garantizar la implementación de las leyes y reglamentos y la implementación de la carta. Quinto, en términos de normas contables, se deben establecer sistemas como conciliación, listas de control y contabilidad periódica. En sexto lugar está el control físico de los activos y las inversiones. Séptimo, una estricta política de “conoce a tu cliente” para prevenir el blanqueo de capitales. Esto implica la confirmación de la identidad del cliente y el mantenimiento de registros relevantes.

Los objetivos del control interno de los bancos comerciales son: 1. Implementar las leyes y regulaciones nacionales y las reglas y regulaciones internas de los bancos comerciales 2. Implementar y realizar plenamente las estrategias de desarrollo y los objetivos comerciales de los bancos comerciales; bancos comerciales para garantizar la eficacia del sistema de gestión de riesgos 3. Registros comerciales, información financiera y otra información de gestión oportuna, verdadera y completa. El control interno de los bancos comerciales debe implementar los principios de integralidad, prudencia, eficacia e independencia, que incluyen: (1) El control debe penetrar en todos los procesos comerciales y vínculos operativos de los bancos comerciales, abarcando todos los departamentos y puestos, y todo el personal debe participar. Las decisiones o acciones deben documentarse. (2) El control debe basarse en la prevención de riesgos y en operaciones prudentes. La gestión de los bancos comerciales, especialmente el establecimiento de nuevas instituciones o nuevos negocios, debe reflejar el requisito de “primero el control interno”. (3) El control debe ser altamente autoritario. Nadie debe tener poder que no esté sujeto al control interno. Los problemas en el control interno deben poder recibir retroalimentación y corrección oportuna. (4) El departamento de supervisión y evaluación del control debe ser independiente del departamento de construcción e implementación del control interno y tener canales de presentación de informes directos al consejo de administración, al consejo de supervisores y a la alta dirección. El control interno debe ser compatible con la escala comercial, el alcance del negocio y las características de riesgo de un banco comercial, y lograr los objetivos del control interno a un costo razonable. El control interno debe incluir los siguientes elementos: (1) entorno de control; (2) identificación y evaluación; (3) medidas de control; (4) comunicación y retroalimentación;

Los bancos comerciales deben establecer un buen gobierno corporativo y estructuras organizativas con una división razonable del trabajo, responsabilidades claras y relaciones claras de presentación de informes para proporcionar los requisitos previos necesarios para la eficacia del control interno. La junta directiva, la junta de supervisores y la alta dirección de los bancos comerciales deben comprender plenamente sus responsabilidades en materia de control interno. La junta directiva es responsable de aprobar la estrategia comercial general y las políticas principales del banco comercial, determinar el nivel de riesgo aceptable del banco comercial, aprobar políticas, sistemas y procedimientos para diversos negocios, nombrar a la alta gerencia y supervisar la efectividad de las políticas internas. controles internos; la junta directiva debe comunicarse periódicamente con la administración para discutir la efectividad de los controles internos en todos los niveles, revisar rápidamente los informes de evaluación de los controles internos proporcionados por la administración, las instituciones de auditoría y las autoridades reguladoras, e instar a la administración a implementar medidas correctivas. La alta dirección es responsable de implementar las estrategias, políticas, sistemas y procedimientos aprobados por la junta directiva, establecer una estructura organizacional con derechos y responsabilidades claros y relaciones de dependencia claras, establecer procedimientos para identificar, medir y gestionar riesgos, establecer e implementar políticas sólidas. y controles internos efectivos, y tomar medidas para corregir problemas en los controles internos. Al implementar la supervisión financiera, la junta de supervisores es responsable de supervisar el cumplimiento de las leyes y regulaciones por parte de los bancos comerciales y el desempeño de sus funciones por parte de la junta directiva y la gerencia, y exigir que la junta directiva y la gerencia corrijan comportamientos que perjudiquen los intereses. del banco. Los bancos comerciales deben establecer mecanismos científicos y eficaces de incentivos y restricciones, cultivar un buen espíritu empresarial y una cultura de control interno y crear un entorno en el que todos los empleados puedan comprender y desempeñar plenamente sus responsabilidades.

Los bancos comerciales deben establecer departamentos especializados para realizar funciones de gestión de riesgos, formular e implementar sistemas, procedimientos y métodos para identificar, medir, monitorear y gestionar riesgos para garantizar la realización de la gestión de riesgos y los objetivos operativos. Los bancos comerciales deben establecer un sistema de gestión de riesgos que abarque todas las empresas y todo el banco, desarrollar y aplicar métodos y modelos de evaluación de riesgos cuantitativos y monitorear continuamente diversos riesgos, como el riesgo de crédito, el riesgo de mercado, el riesgo de liquidez y el riesgo operativo. Los bancos comerciales deben formular políticas, sistemas y procedimientos integrales, sistemáticos y escritos para cada negocio, mantener estándares comerciales y requisitos operativos unificados en todo el banco y evitar cambios en la gestión que puedan afectar su continuidad y estabilidad. Los bancos comerciales deben formular políticas, sistemas y procedimientos pertinentes antes de establecer nuevas instituciones o lanzar nuevos negocios, medir y evaluar los riesgos potenciales y proponer medidas de prevención de riesgos. Los bancos comerciales deben establecer un sistema de evaluación del control interno, revisar y evaluar periódicamente la construcción del sistema y la implementación del control interno, y revisarlo y mejorarlo en función de los cambios en las leyes nacionales, las estructuras organizativas bancarias, las condiciones operativas y el entorno del mercado. Los bancos comerciales deben definir claramente las responsabilidades entre los departamentos, puestos e instituciones superiores y subordinadas relevantes, y establecer un mecanismo para la separación de responsabilidades y la supervisión y restricción mutua horizontal y vertical. Los cambios que involucran asuntos importantes como activos, pasivos, finanzas, personal, etc. no pueden ser decididos por una sola persona. Los bancos comerciales deben asignar responsabilidades y autoridades correspondientes a los diferentes trabajos y su naturaleza. Cada trabajo debe tener una descripción formal escrita y una relación de dependencia clara. Se implementan sistemas de rotación de personal regular o irregular y licencias obligatorias para puestos clave. Los bancos comerciales establecerán sistemas de autorización correspondientes basados ​​en el nivel de gestión, la capacidad de gestión de riesgos, el entorno económico regional y las necesidades de desarrollo empresarial de las sucursales y departamentos comerciales, e implementarán una gestión unificada de personas jurídicas y la autorización de personas jurídicas. La autorización debe ser apropiada, clara y escrita. Los bancos comerciales deben utilizar medios modernos, como el monitoreo de programas informáticos, para bloquear la autoridad comercial de las sucursales e implementar una gestión y control efectivos sobre las sucursales. Las agencias de nivel inferior deben implementar estrictamente las decisiones de las agencias de nivel superior y realizar trabajos dentro del alcance de sus responsabilidades y autoridad. Los bancos comerciales deben establecer un sistema eficaz de inspección y seguimiento, comprobar periódicamente diversas cuentas y estados de cuenta, inventariar oportunamente el efectivo, los valores y otros activos tangibles, revisar o supervisar los negocios manejados en el mostrador e implementar un sistema eficaz de doble firma para negocios importantes. monitorear la ejecución de la autorización y el crédito. Los bancos comerciales llevarán registros contables y comerciales de conformidad con las reglamentaciones, establecerán archivos contables, estadísticos y comerciales completos y los conservarán adecuadamente para garantizar la autenticidad e integridad de los registros, contratos y diversas declaraciones originales. Los bancos comerciales deberían establecer un sistema eficaz de respuesta a emergencias. Cuando ocurren emergencias como cortes de energía, incendios y robos en lugares y establecimientos comerciales importantes, las medidas de emergencia de Beijing-Kowloon deben ser oportunas y efectivas para garantizar la seguridad e integridad de todo tipo de datos e información. Los bancos comerciales deben tener un departamento de asuntos legales independiente o un puesto de asuntos legales para gestionar de manera uniforme diversos asuntos legales para el crédito autorizado, formular y revisar textos legales, llevar a cabo argumentos legales para el desarrollo de nuevos negocios y garantizar la legalidad y efectividad de cada negocio. los derechos e intereses legítimos del banco.

El enfoque del control interno del crédito de los bancos comerciales es: implementar una gestión de crédito unificada, mejorar los sistemas de identificación y seguimiento del riesgo crediticio de los clientes, mejorar los mecanismos de aprobación y toma de decisiones crediticias y evitar una alta concentración de riesgos para clientes individuales. Clientes empresariales afiliados y clientes de grupos. Impedir la emisión de préstamos a partes relacionadas y préstamos personales en violación de los principios crediticios, y evitar que los fondos de crédito se inviertan en áreas de alto riesgo en violación de las regulaciones y se utilicen para actividades ilegales. Los bancos comerciales deben establecer departamentos independientes de gestión del riesgo crediticio para llevar a cabo una gestión unificada de diferentes monedas, diferentes clientes y diferentes tipos de crédito para evitar perder el control del crédito. Los bancos comerciales deben establecer posiciones crediticias con una división razonable del trabajo y responsabilidades claras. Las posiciones deben cooperar y restringirse entre sí para lograr la separación de la revisión de préstamos, el procesamiento comercial y el procesamiento contable.

Los bancos comerciales deben establecer un mecanismo eficaz de toma de decisiones crediticias, incluido el establecimiento de un comité de revisión de préstamos, que será responsable de aprobar créditos dentro de su autoridad. El Presidente no actuará como miembro del Comité de Revisión de Préstamos. El comité de revisión de préstamos seguirá los principios de deliberación colectiva, expresión clara de opiniones y acuerdo mayoritario, y todas las opiniones serán registradas y archivadas. Una solicitud de préstamo que haya sido rechazada dos veces por el Comité de Revisión de Préstamos no se presentará al Comité de Revisión de Préstamos para su consideración dentro de los seis meses. Los bancos comerciales deben establecer un estricto sistema vertical de gestión del riesgo crediticio, y las instituciones de nivel inferior deben obedecer la gestión de los departamentos de gestión de riesgos de las instituciones de nivel superior e implementar estrictamente diversas políticas y sistemas de gestión del riesgo crediticio. Los bancos comerciales deben implementar un sistema unificado de autorización de personas jurídicas para la concesión de créditos, y las instituciones de nivel superior deben determinar razonablemente la autoridad de aprobación de créditos basándose en el nivel de gestión de riesgos, la calidad de los activos, el entorno económico regional y otros factores de las instituciones de nivel inferior.

Los bancos comerciales deben determinar diferentes autoridades de aprobación para diferentes tipos, términos y condiciones de garantía en función de las condiciones de riesgo, y la autoridad de aprobación debe adoptar gradualmente indicadores de riesgo cuantitativos.

Los bancos comerciales en todos los niveles deben definir claramente la autoridad y los procedimientos de trabajo entre los revisores de crédito y el personal de aprobación, revisar y aprobar estrictamente los negocios de acuerdo con la autoridad y los procedimientos, y no deben eludir deliberadamente a los revisores y al personal de aprobación. Los bancos comerciales deben evitar la concentración excesiva de riesgos crediticios, implementar una gestión de la cartera de crédito, establecer objetivos de diversificación del crédito para diferentes períodos, industrias y regiones, monitorear y controlar los riesgos de la cartera de crédito de manera oportuna y garantizar que el riesgo crediticio general se controle dentro de un plazo razonable. rango. Los bancos comerciales deben gestionar todos los tipos de crédito dentro y fuera de balance para el mismo cliente, como préstamos, financiación comercial, aceptación y descuento de letras, sobregiros, factoraje, garantías, compromisos de préstamos y emisión de cartas de crédito, y determinar el límite de crédito global.

Los bancos comerciales deben desarrollar y aplicar un sistema unificado de calificación crediticia de los clientes basado en métodos y modelos de evaluación de riesgos cuantitativos, como base para la selección de clientes y la aprobación de proyectos, y proporcionar información para la identificación, seguimiento y formulación del riesgo crediticio de los clientes. de políticas de crédito diferenciadas de acuerdo con. Los bancos comerciales deben implementar una gestión de crédito unificada para los clientes del grupo, incluir el crédito de todas las empresas del mismo grupo en un límite de crédito unificado y determinar el monto total del crédito del grupo para evitar que los prestatarios evadan fondos bancarios mediante múltiples aperturas de cuentas, múltiples préstamos, múltiples garantías mutuas, etc., y evitar que la extensión del crédito a empresas afiliadas esté fuera de control. Los bancos comerciales deben establecer estándares unificados de operación crediticia y estipular estándares de trabajo y requisitos operativos para la investigación previa al préstamo, la revisión a mitad del préstamo y la inspección posterior al préstamo.

Los bancos comerciales deben establecer un sistema de monitoreo e información de la calidad de los activos, monitorear estrictamente los cambios en la calidad de los activos, analizar las causas de la formación de activos improductivos y formular contramedidas oportunas para prevenir y resolver riesgos. Los bancos comerciales deben establecer un sistema de clasificación del riesgo de préstamos, estandarizar los criterios y procedimientos para determinar la calidad de los préstamos, prohibir estrictamente encubrir la verdadera situación de los préstamos morosos y garantizar la autenticidad de la calidad de los préstamos. Los bancos comerciales deben establecer un sistema de responsabilidad del riesgo crediticio y aclarar las responsabilidades de riesgo de cada departamento y puesto. Los bancos comerciales deben establecer un sistema completo de información de gestión crediticia, monitorear continuamente todo el proceso crediticio, garantizar el suministro de información verdadera sobre las operaciones crediticias y la calidad de los activos, y evaluar integralmente los riesgos y rendimientos crediticios.

Los bancos comerciales deben establecer un sistema completo de información de gestión de clientes para comprender de manera integral y centralizada los niveles de crédito de los clientes, el estado financiero operativo, la solvencia y otra información. , clasificar a los clientes y prohibir a los prestatarios con mal crédito que estén incluidos en la "lista negra" y hayan evadido deudas. El foco del control interno del negocio de capital de los bancos comerciales es: otorgamiento de crédito unificado a objetos y productos de negocios de capital, separación estricta de las responsabilidades iniciales y finales, establecimiento de un sistema de gestión y monitoreo de riesgos en la etapa intermedia, evitando que los fondos Los comerciantes impidieron que realizaran transacciones no autorizadas, previnieron el fraude y evitaron violaciones. Las operaciones y la identificación de riesgos insuficientes resultaron en pérdidas significativas. La estructura organizativa del negocio de capital de los bancos comerciales debe reflejar los principios de separación de niveles de autoridad y responsabilidades, operaciones comerciales y seguimiento de riesgos, y establecer un mecanismo de supervisión y restricción entre puestos.

Los bancos comerciales deben determinar la autoridad operativa del negocio de capital de cada sucursal en función del nivel de operación y gestión de la sucursal. El negocio de capital de las sucursales debe controlarse periódicamente y deben establecerse mecanismos eficaces de alerta temprana y procesamiento para transacciones de capital anormales y cambios de capital. Las instituciones de nivel inferior no pueden realizar transacciones financieras sin la aprobación de instituciones de nivel superior.

Los bancos comerciales deben establecer un sistema de responsabilidad de riesgo empresarial de capital y aclarar las responsabilidades de riesgo de cada departamento y puesto:

1. y Responsable de las pérdidas causadas por la falta de implementación de disposiciones de limitación de pérdidas;

2. El personal de monitoreo es responsable de los informes sobre las transacciones ultraautorizadas de los comerciantes de fondos y es responsable de los informes de riesgo inexactos y el monitoreo deficiente;

3. El personal de liquidación debe ser responsable de los riesgos de las operaciones de liquidación;

4. La gerencia debe asumir las responsabilidades correspondientes por las pérdidas importantes causadas por las transacciones de capital.

El foco del control interno del negocio de depósito de los bancos comerciales es: monitoreo efectivo de los puntos de venta de negocios de base, posiciones clave y posiciones clave, implementación estricta de la gestión de cuentas, sistemas contables y diversos procedimientos operativos, y prevención. de riesgos operativos internos y actividades comerciales ilegales, prevenir la apropiación indebida interna, la corrupción, el lavado de dinero, el fraude financiero, la evasión de divisas y otras actividades ilegales, y garantizar la seguridad de los bancos comerciales y los fondos de los clientes. Los bancos comerciales aplicarán estrictamente las disposiciones pertinentes sobre gestión de cuentas, examinarán cuidadosamente la autenticidad, integridad y legalidad de las identidades y la información de las cuentas de los depositantes, comprobarán periódicamente la apertura, modificación y cancelación de cuentas y evitarán que los depositantes arrienden, presten cuentas o utilicen sus cuentas de depósito para participar en actividades ilegales.

Los bancos comerciales deben gestionar estrictamente las firmas reservadas y los comprobantes de pago de depósitos, mejorar su capacidad para identificar la autenticidad de firmas y facturas, utilizar tecnología informática para aumentar el contenido tecnológico de la gestión de firmas reservadas y prevenir actividades fraudulentas. Los bancos comerciales deben gestionar eficazmente las cuentas de depósito y realizar conciliaciones periódicas con los propietarios de depósitos distintos de los depósitos de ahorro para garantizar conciliaciones oportunas y efectivas. Los bancos comerciales deben monitorear continuamente los servicios internos de transferencias especiales y los cambios anormales en las cuentas, y realizar análisis de seguimiento cuando se descubran situaciones anormales. Se deben adoptar medidas de seguimiento, como la instalación de carteles, para detectar depósitos y retiros anormales de efectivo y transferencias anormales, y se deben presentar informes a los departamentos pertinentes cuando sea necesario. Los bancos comerciales deben implementar sistemas separados de autorización y doble firma para la emisión y retiro de certificados de depósito de gran denominación, registrar e informar el recibo y pago de fondos de gran denominación de acuerdo con las regulaciones, y garantizar la autenticidad e integridad de los depósitos y otros información de la transacción. Los bancos comerciales deberían gestionar eficazmente sus cuentas al final de cada día hábil y las letras del día deberían ingresarse en sus cuentas el mismo día. Se deben realizar procedimientos internos de aprobación y registro de cuentas y facturas erróneas descubiertas que no hayan sido presentadas o devueltas.

Los bancos comerciales deben implementar estrictamente el sistema de "sello, prenda y certificado". El personal que usa y mantiene sellos comerciales importantes no puede conservar documentos comerciales relevantes al mismo tiempo. No está permitido utilizar y conservar los sellos y documentos pertinentes al mismo tiempo. El personal que utiliza y mantiene el depósito de confidencialidad debe permanecer relativamente estable. Los cambios de personal deben ser aprobados por el supervisor y se deben completar los procedimientos de transferencia y registro. Al salir de la empresa, el "sello, prenda y certificado" debe guardarse bajo llave en un armario y conservarse adecuadamente. Los bancos comerciales deben establecer un sistema de revisión de cobros y pagos en efectivo, transferencias de fondos, cambios de información de cuentas, cambios de contraseñas, informes y cancelaciones de pérdidas y otras contraoperaciones para garantizar la integridad y trazabilidad de los registros de transacciones. El sello de nombre, la contraseña de operación y la cédula de identidad del personal del mostrador son responsabilidad del individuo y deben conservarse adecuadamente y usarse de acuerdo con las regulaciones. Los bancos comerciales deben llevar una contabilidad y gestión estrictas del efectivo, metales preciosos, comprobantes en blanco importantes y documentos valiosos, implementar estrictamente procedimientos de almacenamiento, registro y cobranza, realizar recuentos periódicos de inventario y manejar las ganancias y pérdidas de manera correcta y oportuna.

Los bancos comerciales deben establecer un sistema de supervisión ex post para la contabilidad y el ahorro, designar personal dedicado para que sea responsable de la supervisión ex post y realizar la separación de negocios y supervisión en términos de espacio y personal. Los bancos comerciales deben seguir concienzudamente el principio de "conocer a su cliente", prestar atención a revisar la autenticidad y legalidad de las fuentes de fondos de los clientes y mejorar su capacidad para identificar transacciones sospechosas. Si se descubren transacciones sospechosas, se deben informar paso a paso para evitar que los delincuentes lleven a cabo actividades de lavado de dinero. Los bancos comerciales deben implementar estrictamente sistemas de licencia y rotación laboral para puestos importantes en instituciones comerciales, e implementar gradualmente un sistema de auditoría fuera de servicio. Se debe implementar una gestión eficaz para los departamentos clave y los puestos clave. Se deben completar los procedimientos de aprobación y registro para ingresar a las instalaciones comerciales fuera del horario comercial y extender el tiempo de inicio de la computadora.

El enfoque del control interno contable de los bancos comerciales es: gestión unificada del trabajo contable, implementación estricta de sistemas contables y procedimientos operativos contables, aplicación de tecnología informática para implementar el control interno contable, asegurando la autenticidad, integridad y Legalidad de la información contable. Queda estrictamente prohibido establecer cuentas fuera de balance, mal uso de las cuentas contables y preparación de información contable falsa. Los bancos comerciales formularán e implementarán sus propias normas contables y sistemas de gestión de conformidad con las normas contables para empresas y el sistema de contabilidad nacional unificado. Las instituciones de nivel inferior deben implementar estrictamente las normas contables y los sistemas de gestión formulados por las instituciones de nivel superior para garantizar que todo el banco implemente normas contables y sistemas de gestión unificados.

Los bancos comerciales deben garantizar la independencia del trabajo contable y garantizar que el departamento de contabilidad y el personal contable puedan manejar de forma independiente los negocios contables de acuerdo con el sistema contable nacional unificado y las normas contables del banco. Nadie podrá instruir, implicar, instruir o obligar a las instituciones contables y al personal contable a manejar negocios contables en violación de leyes o reglamentos. El departamento de contabilidad y el personal de contabilidad tienen derecho a negarse a manejar negocios contables ilegales o ilegales, informarlos a la autoridad superior o hacer correcciones de acuerdo con su autoridad. Al establecer puestos contables, los bancos comerciales aplicarán los principios de separación de funciones y restricciones mutuas, y está estrictamente prohibido que una persona ocupe puestos incompatibles al mismo tiempo o realice operaciones comerciales de forma independiente durante todo el proceso contable. Los bancos comerciales deben aclarar la autoridad de los departamentos de contabilidad y el personal de contabilidad. Los departamentos de contabilidad y el personal de contabilidad de todos los niveles deben aclarar la autoridad de los departamentos de contabilidad y el personal de contabilidad deben obtenerse autorización.

Los bancos comerciales deben supervisar todo el proceso de contabilidad en el sitio. La contabilidad debe garantizar que las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes, las cuentas. son consistentes y las cuentas internas y externas son consistentes. Si la verificación contable es inconsistente, se corregirá según la autoridad o se informará a la autoridad superior para su procesamiento. Los bancos comerciales deben establecer un sistema estandarizado de divulgación de información, divulgar información contable y financiera de manera oportuna, verdadera y completa de acuerdo con las regulaciones, y satisfacer las necesidades de información de los accionistas, las autoridades reguladoras y el público.

Los bancos comerciales deben mejorar la gestión de los archivos contables, inspeccionar estrictamente los procedimientos de ejecución de los archivos contables y evitar que los archivos contables sean reemplazados, alterados, dañados, perdidos y filtrados.

Los bancos comerciales deben establecer un sistema de responsabilidad de riesgos de control interno:

1. La junta directiva y la alta dirección deben ser responsables de la eficacia del control interno y soportar las pérdidas importantes causadas por el mismo. falla del control interno:

2. Si el departamento de auditoría oculta problemas descubiertos durante las inspecciones, presenta información errónea o no supervisa las inspecciones, asumirá las responsabilidades correspondientes;

3. las sucursales deben corregir rápidamente los problemas existentes en los controles internos y asumir las responsabilidades correspondientes por los riesgos y pérdidas;

4. La gerencia debe investigar y tratar con quienes violen los controles internos de acuerdo con las leyes y los sistemas de gestión internos, y asumir la responsabilidad. por manipulación ineficaz.

Los resultados de la evaluación del control interno de los bancos comerciales por parte de la agencia reguladora bancaria del Consejo de Estado son una parte importante de la evaluación de riesgos de los bancos comerciales, y también son una base importante para la agencia reguladora bancaria de Consejo de Estado para implementar la gestión del acceso al mercado. El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea lleva mucho tiempo dedicado a abordar cuestiones de supervisión bancaria. En septiembre de 1998, el Comité adoptó el Marco para los sistemas de control interno de las organizaciones bancarias.

Este marco aclara el propósito y la función del marco de control interno, señala los principales factores de los procedimientos de control interno y detalla los 13 principios para evaluar los sistemas de control interno. En la actualidad, los bancos nacionales, especialmente los cuatro principales bancos comerciales de propiedad estatal, se han dado cuenta de la importancia del control interno y han comenzado a establecer y mejorar los sistemas de control de conflictos internos de sus propios bancos. Especialmente después de unirse a la OMC, los bancos comerciales estatales enfrentan una competencia más severa, y es aún más importante establecer un sistema de control interno eficaz de acuerdo con las normas internacionales.