¿Cómo establecer un sistema sólido de gestión del presupuesto financiero?

Sistema de Gestión Presupuestaria

Principios Generales

Artículo 1 Este sistema se formula con el fin de fortalecer la gestión del plan, aclarar los objetivos comerciales, fortalecer el control de gestión y mejorar la mecanismo de evaluación.

Artículo 2 El proceso de gestión presupuestaria consiste en la preparación del presupuesto, la ejecución del presupuesto, el seguimiento y ajuste del presupuesto, la inspección y análisis de los resultados de la ejecución del presupuesto, la evaluación del presupuesto y otros vínculos.

Este sistema de gestión presupuestaria se aplica a la sede de la empresa, a cada sucursal, a la sede de marketing y a cada oficina.

Estructura organizativa y responsabilidades

Artículo 4 La empresa cuenta con un comité de gestión presupuestaria responsable de la gestión presupuestaria. El Comité de Gestión del Presupuesto está compuesto por el director general de la empresa y los jefes de varios departamentos. El director general de la empresa actúa como director del comité de gestión del presupuesto y el director financiero actúa como subdirector. El Comité de Gestión Presupuestaria cuenta con una Oficina de Gestión Presupuestaria, encabezada por el Gerente del Departamento de Finanzas, quien es responsable del trabajo diario de gestión presupuestaria.

Artículo 5: La empresa establece un sistema presupuestario jerárquico, es decir, el presupuesto general y los presupuestos de cada sucursal, departamento de evaluación de ganancias y departamento de control de costos.

Responsabilidades del Comité de Gestión Presupuestaria

1. Establecer objetivos presupuestarios para la empresa y los principales departamentos operativos.

2. Organizar, coordinar y revisar el trabajo de declaración presupuestaria de cada unidad presupuestaria.

3. Elaborar el borrador resumen del presupuesto de la empresa.

4. Revisar el presupuesto anual y presentarlo al comité de toma de decisiones de la empresa para su aprobación antes de emitirlo para su implementación.

5. Mediar en los conflictos y desacuerdos que puedan surgir durante la preparación e implementación del presupuesto.

6. Supervisar la ejecución del presupuesto una vez iniciado el ejercicio presupuestario.

7. Revisar los ajustes importantes al presupuesto durante el período presupuestario.

8. Al final del período presupuestario, evalúe los resultados operativos de la empresa y de cada departamento en función de la finalización del presupuesto.

9. Implementar políticas de evaluación e incentivos en función de las metas presupuestarias y los resultados de ejecución.

Responsabilidades de cada unidad responsable del presupuesto

1. Elaborar el proyecto de presupuesto de la unidad y presentarlo al Comité de Gestión Presupuestaria.

2. Implementar indicadores presupuestarios en todos los aspectos de producción, ventas y gestión para lograr una combinación orgánica de gestión presupuestaria y otra gestión básica.

3. Formular medidas específicas para implementar objetivos presupuestarios para garantizar la realización de los objetivos presupuestarios.

4. Proporcionar información de retroalimentación oportuna para proporcionar datos básicos completos y verdaderos para la preparación del presupuesto, el seguimiento del proceso de ejecución del presupuesto y la evaluación de los resultados de la ejecución del presupuesto.

Preparación del presupuesto

El presupuesto de la empresa incluye el presupuesto comercial, el presupuesto especial y el presupuesto financiero.

1. El presupuesto empresarial es un presupuesto que refleja las principales actividades comerciales de la empresa. Se compone principalmente de presupuesto de ventas, presupuesto de compras, presupuesto de costos de producción, presupuesto de gastos de ventas, presupuesto de gastos de gestión y presupuesto de gastos financieros.

2. El presupuesto especial es un presupuesto preparado para las decisiones importantes de la empresa, incluido el presupuesto de gastos de capital (presupuesto de inversión interna y externa), el presupuesto especial único (desarrollo de tecnología, compra y construcción de activos fijos, etc.). ).

3. El presupuesto financiero tiene como objetivo reflejar de manera integral el impacto de diversos negocios y actividades operativas en el flujo de efectivo, el estado financiero y los resultados operativos de la empresa. Consiste principalmente en el presupuesto de efectivo, el estado de flujo de efectivo estimado y la ganancia estimada. y estado de pérdidas, y composición estimada de la hoja de deuda.

Los principales procedimientos de preparación del presupuesto

La preparación del presupuesto incluye aclarar los principios presupuestarios, preparar borradores de presupuesto, coordinación, revisión y aprobación del presupuesto, etc.

1. El punto de partida para determinar los principios presupuestarios es aclarar la estrategia de la empresa. Antes de preparar el presupuesto, el comité de toma de decisiones de la empresa formula la estrategia de desarrollo de la empresa en función del entorno del mercado y las necesidades de desarrollo de la empresa. El comité de gestión del presupuesto determina los principios presupuestarios en función de la estrategia de desarrollo de la empresa.

2. El Comité de Gestión Presupuestaria determina la unidad de elaboración del presupuesto.

3. El Comité de Gestión del Presupuesto autoriza a la Oficina de Presupuesto (Departamento de Finanzas) a realizar una investigación previa al presupuesto y presentar el "Esquema del Plan Presupuestario Anual" al Comité de Gestión del Presupuesto para su revisión preliminar.

4. La Oficina de Presupuesto descompone las metas y responsabilidades del "Esquema del Plan Presupuestario Anual" preliminar y propone metas presupuestarias indicativas para cada unidad presupuestaria, incluidos ingresos por ventas, gastos, ganancias, cuotas de capital de trabajo y otros. operaciones principales.

5. Cada unidad presupuestaria deberá preparar su propio borrador de presupuesto y presentarlo a la oficina de presupuesto en base a las metas de recordatorio presupuestario propuestas por la empresa.

6. El Comité de Gestión del Presupuesto revisa, coordina, equilibra y corrige los proyectos de presupuesto presentados por cada unidad presupuestaria, y elabora el "Plan Presupuestario Anual".

7. El Comité de Gestión del Presupuesto deberá presentar el "Plan Presupuestario Anual" al Comité Final y emitirlo para su implementación después de su aprobación.

Seguimiento y ajuste durante la ejecución presupuestaria

Artículo 10 Ejecución y seguimiento presupuestario

1. Cada unidad presupuestaria deberá descomponer los indicadores presupuestarios anuales. Es una meta escalonada y se desglosa y se aplica a los departamentos responsables e incluso a las personas individuales para garantizar la ejecución del presupuesto.

2. Cada unidad presupuestaria debe proporcionar diversos comentarios sobre el desempeño de la implementación del presupuesto a la Oficina de Presupuesto mensualmente. La Oficina de Presupuesto analizará esto con los indicadores presupuestarios, identificará los problemas, descubrirá las razones y aclarará las responsabilidades. y proponer las contramedidas correspondientes.

Artículo 11 Ajustes Presupuestarios

1. En principio, el presupuesto anual no será ajustado debido a las siguientes circunstancias, se podrán realizar ajustes con la aprobación del Comité de Gestión del Presupuesto:

El plan estratégico ha sido ajustado con la aprobación del comité directivo de la empresa;

Debido a factores incontrolables, los principales costos de producción y operación han aumentado significativamente o los precios de venta de los productos han aumentado significativamente. disminuyó significativamente y el grado de impacto excede los indicadores presupuestarios originales en 10 o más;

Aparecen nuevas partidas presupuestarias;

Otros motivos aprobados por el Comité de Gestión del Presupuesto.

2. Para cualquier partida presupuestaria o indicador que deba ajustarse, la unidad de presupuesto debe presentar un informe escrito al comité de gestión presupuestaria de la empresa, el cual será revisado por el comité de gestión presupuestaria y luego presentado al comité de gestión presupuestaria. comité de toma de decisiones para su aprobación.

Evaluación del Presupuesto

Artículo 12 El Comité de Gestión del Presupuesto realizará un buen trabajo en la supervisión diaria de la gestión del presupuesto y tendrá derecho a instruir a la Oficina de Gestión del Presupuesto para que evalúe cada presupuesto individualmente. o conjuntamente con el departamento de auditoría de la empresa. Supervisar y auditar la ejecución presupuestaria de la unidad.

Artículo 13 Todas las unidades presupuestarias deben preparar cuidadosamente las cuentas de fin de año para reflejar verdaderamente los resultados de producción y operación y el estado financiero de la unidad. Las cuentas finales de fin de año deben ser auditadas por el departamento de auditoría de la empresa, revisadas por el Comité de Gestión del Presupuesto y presentadas al Comité de Contabilidad Final para su aprobación.

Artículo 14 Establecer un mecanismo de evaluación e incentivos basado en el presupuesto

1. La evaluación y comparación se basarán en el presupuesto y evaluarán de manera integral la finalización de cada indicador presupuestario.

2. El cálculo de las recompensas y castigos de evaluación se basa en el presupuesto.

Este sistema es gestionado y explicado por el departamento financiero.

Este sistema se implementará a partir de XX, XX, XXXX.