¡Los nuevos contadores deben prestar atención al proceso de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta!
1. ¿Qué tipo de empresas necesitan liquidación?
De acuerdo con las regulaciones de la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Guangdong y la Oficina de Impuestos Locales, las empresas en Guangzhou (para auditoría y recaudación) deben presentar un informe de liquidación final cada año, y las empresas en la Provincia de Guangdong convocan a la Oficina Local de Impuestos. Oficina de Impuestos para emitirlo.
2. ¿Qué información se requiere para la liquidación final?
Se requieren copias de los cuatro certificados de la empresa sellados con el sello oficial, así como el informe final de cuentas del año pasado para su verificación. En caso de existir un aumento de capital, se requiere un informe de verificación de capital o informe de aumento de capital. y los estados financieros de la empresa (se requieren cuentas manuales, cuentas detalladas y libros mayores), cuenta electrónica), carta de compromiso comercial (preparada por la firma), etc., que varían para cada empresa.
3. ¿Cuál es el precio de liquidación final?
Los estándares de precios para la liquidación final los anuncia el Departamento de Finanzas de la provincia de Guangdong y son estándares de la industria. El precio específico se puede calcular mediante la tabla de cálculo (monto mínimo 1.500 yuanes).
IV.Proceso de liquidación final del Impuesto sobre Sociedades
1. El impuesto sobre la renta pagado por las empresas de capital nacional durante el período de liquidación se calcula con carácter anual y se paga por adelantado. mensual o trimestralmente. Los contribuyentes deberán presentar estados contables y declaraciones de impuestos sobre la renta pagados anticipadamente a las autoridades fiscales locales competentes dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y presentar estados contables finales y declaraciones del impuesto sobre la renta a las autoridades fiscales locales competentes dentro de los 45 días posteriores al final de; del año, los atrasos del impuesto se liquidarán dentro de los cuatro meses siguientes al final del año. Si el impuesto pagado por anticipado excede el impuesto a pagar, las autoridades tributarias competentes reembolsarán sin demora el impuesto o lo deducirán del impuesto a pagar en el año siguiente.
2. Información que debe adjuntarse a la declaración de renta Al presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta, los contribuyentes deberán llenar y presentar verazmente las siguientes declaraciones, información y documentos: (1) Declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial y su Anexo (2) Cuentas finales anuales, que incluyen: balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, estado de inventario, estado de activos fijos y depreciación acumulada, estado de activos intangibles y otros activos, estado de fondos en moneda extranjera, estado de impuesto al valor agregado por pagar; , Estado de distribución de utilidades, estado de costos de venta de productos, costo de producción de productos principales, estado de ingresos y costos de ventas, estado de costos de fabricación, gastos de ventas, gastos administrativos, gastos financieros y estado de ingresos y gastos no operativos, estado de gastos acumulados y otros. Si el formato del informe contable final utilizado por el contribuyente es diferente al formato de informe anterior, se deberá presentar el informe contable y cronograma de la industria. (3) Informe de auditoría realizado por un contador público certificado chino; (4) Otros materiales que deben presentar las autoridades fiscales competentes, incluidos: a. Copias de los documentos de aprobación pertinentes para disfrutar de incentivos fiscales; y partidas de gastos, se deben presentar las aprobaciones pertinentes. Copias de documentos: preparación de cuentas ambientales, pérdidas por insolvencias, cambios en los métodos contables actuales de la industria, etc.
3. La liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta para empresas unipersonales y sociedades tiene ciertas particularidades en los siguientes aspectos, para otros contenidos, consulte las "Empresas Nacionales" Las Disposiciones sobre Liquidación y Liquidación del Impuesto sobre la Renta. se implementará. (1) El impuesto sobre la renta personal a pagar por los inversores durante el período de liquidación se calcula anualmente y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. Los inversores deben pagar por adelantado dentro de los 7 días posteriores al final de cada mes o trimestre. Dentro de los 30 días posteriores al final de cada año, los inversores deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta individual para empresas unipersonales y sociedades de inversores junto con el estado contable final anual y el pago anticipado personal. certificado de pago del impuesto sobre la renta. Presentarlo conjuntamente ante la autoridad fiscal competente. El pago deberá liquidarse dentro de los 3 meses posteriores al final del año, y cualquier exceso será reembolsado y cualquier exceso será compensado. (2) Para la liquidación y el pago definitivos, los inversores deberán declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal a la autoridad fiscal competente en el lugar donde la empresa realmente opere y administre. Los ingresos obtenidos por los inversionistas de la producción y operación de una empresa en sociedad serán declarados y pagados por la empresa en sociedad a la autoridad tributaria competente en el lugar donde la empresa es realmente operada y administrada, y se entregará una copia de la declaración del impuesto sobre la renta personal. ser enviado al inversionista.
Notas sobre el verbo (abreviatura del verbo)
(1) Los contribuyentes que pagan anticipadamente el impuesto sobre la renta mensual o trimestralmente deberán declarar el impuesto pagado anticipadamente del año dentro de los 15 días siguientes a su finalización. del año. El impuesto correspondiente al último período de prepago no se diferirá hasta la liquidación definitiva.
(2) Si un contribuyente ha pagado impuestos por adelantado de acuerdo con las regulaciones y no puede presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativa dentro del período prescrito debido a razones especiales, debe presentar una solicitud de extensión por escrito dentro del período de presentación. y obtener la aprobación de la autoridad fiscal competente. Una vez aprobada, se tramitará dentro del plazo aprobado.
(3) Si un contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos a tiempo debido a fuerza mayor, podrá posponer la solicitud, sin embargo, deberá informar a la autoridad fiscal competente inmediatamente después de que se produzca la situación de fuerza mayor; eliminado. La autoridad fiscal competente conocerá los hechos y lo aprobará.
(4) Si un contribuyente quiebra o pone fin a la producción y las actividades comerciales a mitad del año fiscal, deberá presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades ante la autoridad fiscal competente dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cese. de las actividades productivas y comerciales, y realizar la liquidación definitiva dentro de los 60 días del Impuesto sobre Sociedades, calcular el Impuesto sobre la Renta durante el período de liquidación de conformidad con la ley y liquidar el impuesto a pagar.
(5) Si un contribuyente se fusiona o divide durante el año fiscal, de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias, si su condición de contribuyente cambia después de la fusión o división, debe solicitar el impuesto sobre la renta corporativo antes de cambiar el registro fiscal. .Declaración, liquidación oportuna y liquidación de impuestos si la identidad del contribuyente permanece inalterada, el año fiscal podrá calcularse de forma continua.