Somos una empresa de venta de computadoras. ¿Cómo se debe calcular el importe de los asientos contables al emitir una factura general?
Si se trata de un puesto de mercado,
el tipo impositivo aprobado por la Administración Estatal de Impuestos es del 5%.
Primero, revertir los ingresos a ingresos exentos de impuestos.
Eso es 50000/(1+5%)= 47619,05.
Luego calcule el monto del impuesto 47619,05×5%=2380,95 (o 50000-47619,05=2380,95).
Débito: Banco 50.000 yuanes.
Préstamo: Renta del negocio principal 47619.05
Impuestos por pagar - IVA por pagar 2380.95
Si es un contribuyente general, la tasa impositiva es del 17%.
Luego también se restituye a la renta sin impuestos de 50.000/(1+17%)= 42.735,04.
El impuesto repercutido calculado es 42735,04×17%=7264,96.
Débito: Banco 50.000 yuanes.
Préstamo: ingresos del negocio principal 42735,04
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 7264,96
Las demás tasas impositivas son las mismas.
Las facturas escritas a mano ordinarias no enumeran la tasa impositiva y el impuesto por separado
Por lo tanto, debe restaurar el volumen de ventas y el monto del impuesto.
Las máquinas comunes pueden enumerar directamente la tasa y el monto del impuesto al emitir facturas.
Según el importe y los impuestos que figuran en la factura, basta con llevar la contabilidad como se indica arriba.