Urgente, ayúdenos a realizar asientos contables correctos basados en la siguiente información comercial.
Supongamos que las siguientes empresas que deben pagar el IVA son contribuyentes generales y que el tipo impositivo aplicable es 17. Todos los siguientes negocios ocurrieron en 2012. Los asientos contables se realizan según cada negocio, sin considerar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo de educación.
(1) Cuando la empresa A vende un lote de bienes, emite 2 facturas especiales de impuesto al valor agregado, que indican el precio acumulado sin impuestos de 400.000 yuanes, emite 4 facturas ordinarias, con un monto acumulativo; de 35.100 yuanes y el pago se ha realizado. Todo llegó. (3 puntos)
Débito: depósito bancario 503100
Préstamo: ingresos del negocio principal de 430.000 yuanes.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 73100
(2) La empresa A utiliza su propio producto B para invertir en el extranjero. El precio unitario de este producto es de 160 yuanes, sin impuestos, el precio unitario es de 200 yuanes, * * * transfiere 50 piezas. (4 puntos)
Respuesta: Préstamo: 11.700 para inversión de capital a largo plazo.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 10.000.
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 1.700
b: Débito: el negocio principal cuesta 8.000 yuanes.
Préstamo: Bienes de inventario - Producto B 8.000
(3) La empresa A produce bicicletas y sillas de ruedas para personas discapacitadas, que son productos libres de impuestos. A principios de septiembre, la empresa compró un lote de materiales. La factura especial del impuesto al valor agregado indicaba el precio de 300.000 yuanes y el monto del impuesto al valor agregado de 51.000 yuanes. El pago se realizó y fue aceptado en la tesorería. A finales de septiembre, las ventas libres de impuestos de productos de la empresa ascendieron a 800.000 yuanes, incluidos 200.000 yuanes en ventas de sillas de ruedas. (4 puntos)
A. Compra de materiales:
Préstamo: 300.000 yuanes para materias primas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 51 , 000
Préstamo: depósito bancario 351.000.
b. Ventas de productos, exención de impuestos de 200.000:
Débito: Cuentas por cobrar 800.000 600.000 * 17 = 902.000.
Préstamos: los ingresos del negocio principal son de 800.000 yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 600.000*17=102000
c.
Débito: Costo del negocio principal 51.000 * (200.000/800.000) = 12.750.
Crédito: Impuestos a pagar - transferidos IVA soportado a pagar 51.000 * (200.000/800.000) = 12750.
(4) Una empresa de cosméticos confió a una fábrica de cosméticos el procesamiento de un lote de cosméticos en septiembre. Cuando se recuperó, el costo del material fue de 30.000 yuanes, la tarifa de procesamiento fue de 13.000 yuanes y el impuesto al valor agregado. Fue de 2.210 yuanes y el flete fue de 1.000 yuanes. No existe un precio de venta para cosméticos similares y estos cosméticos se venderán directamente al mundo exterior después del reciclaje. Es necesario calcular el impuesto al consumo correspondiente a pagar y realizar el procesamiento contable correspondiente. (5 puntos)
a. El impuesto al consumo en el impuesto a pagar = (30000 13000)/(1-10)= 47777,78 yuanes.
El impuesto al consumo a pagar es de 47777,78*10=4777,78.
B: (1) Préstamo: 30.000 para confiar el procesamiento de materiales.
Préstamo: 30.000 yuanes para materias primas
(2) Tarifas de procesamiento pagaderas e impuesto al consumo retenido.
Préstamo: 14.000 materiales de procesamiento confiados
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 2.210
Impuesto al consumo 4.777,78 a pagar
Préstamo: Depósito bancario 20987.78
(3) Reciclar los materiales procesados para inspección y almacenamiento.
Préstamo: 44.000 yuanes para materias primas
Préstamo: 44.000 yuanes para materiales de procesamiento encargados.
(4). Recibir y reciclar materiales de procesamiento.
Préstamo: el costo de producción es de 44.000 yuanes.
Préstamo: 44.000 yuanes para materias primas
(5), aceptación de finalización y almacenamiento.
Préstamo: 44.000 yuanes para bienes de inventario.
Préstamo: 44.000 yuanes para costos de producción.
(6) Débito: Impuesto empresarial y recargo 4777,78.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al consumo por pagar 4777,78
(7) Costos arrastrables (todas las ventas en el título)
Débito: Negocio principal El costo es 44.000 yuanes.
Crédito: 44.000 artículos en stock
(8) Pagar impuesto al consumo
Débito: Impuesto a pagar - impuesto al consumo a pagar 4777,78
Préstamo : Depósito bancario 4777,78
(5) Una empresa de bienes raíces completó una casa autoconstruida en este período, con un costo de proyecto de * * * 5 millones de yuanes. El margen de beneficio del costo de construcción establecido por la provincia es 6, que se utilizará para la distribución de los empleados. Como a los empleados les resultaba difícil conseguir una vivienda, la empresa decidió venderla y obtuvo un beneficio de 8 millones. Calcule el impuesto comercial a pagar y realice asientos contables para el impuesto comercial a pagar. (4 puntos)
Respuesta: Valor imponible = costo del proyecto*(1 margen de beneficio de costo)/(tasa impositiva de 1 negocio).
Impuesto empresarial a pagar en el sector de la construcción = 500 *(1 6)/(1-3)* 3 = 16,39 (diez mil yuanes).
b: Impuesto comercial a pagar = 800*5=40 (diez mil yuanes)
Débito: Impuesto comercial y recargo 56,39
Crédito: Impuestos a pagar - por pagar El impuesto comercial pagado es 56,39
(6) Cierta fábrica de cigarrillos es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En agosto, se vendieron 30 cajas de cigarrillos a un precio de 2.340 yuanes por caja, impuestos incluidos, y ese mes se entregaron 10 cigarrillos a hogares relacionados. La tasa del impuesto al consumo de cigarrillos es de 45 yuanes y la tasa impositiva fija es de 150 yuanes por caja, con 250 cigarrillos por caja. Calcule el impuesto especial que deben pagar los fabricantes de cigarrillos. (9 puntos) 10 cartones de cigarrillos convertidos en cajas: 10÷250=0,04 cajas de impuesto al consumo a pagar=(30 0,04)×150 (30 0,04)×2340÷1. (30 0,04)×2340÷1,17×17 = 10213,6 yuanes es solo como referencia y para comunicación mutua.