¿Cómo calcular el crédito por impuesto al valor agregado?
Los asientos contables del impuesto al valor agregado retenido son los siguientes:
1. Entrada recibida: débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado).
2. Emitir factura con IVA: Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido).
Salida - Entrada = Los impuestos deben pagarse este mes.
3. Si al final del mes el saldo de la cuenta “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar” es un número positivo (el saldo está a crédito):
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar Impuesto al valor agregado (impuesto al valor agregado no pagado transferido al exterior).
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado.
4. Si el saldo de la cuenta de “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar” al final del mes es negativo, realizar el asiento opuesto.
Si el saldo de "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado no Pagado" al final del mes está en el lado del débito, significa que el saldo se retendrá contra el mes siguiente.
Si el saldo de "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado no Pagado" al final del mes está en el lado del crédito, significa que el saldo es el monto del impuesto a pagar este mes.
5. Después de pagar impuestos:
Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado - IVA pagado.
Préstamo: depósito bancario.