Cómo redactar un informe de análisis de auditoría interna

Informe de Auditoría Interna de Productos ABFI82M

Auditoría Interna [2010] No. 01

Junta Directiva:

Según ** * Según instrucción, el 4 de mayo de 2010 se realizó una auditoría interna especial a los productos ABFI82M. El objetivo principal de esta auditoría es examinar y evaluar la rentabilidad del producto, si todo el proceso operativo es normal y si la contabilidad de costos es razonable.

El trabajo de auditoría recibió una fuerte cooperación y apoyo de varios departamentos. Se realizaron entrevistas con personal de ventas, compras, ingeniería, PMC, producción, finanzas y otros departamentos, y se verificaron aleatoriamente los documentos de procesamiento de los negocios relevantes. . Los resultados de la auditoría ahora se informan de la siguiente manera:

1. Descripción general de la situación

Para nuestra empresa, este producto es un producto nuevo con muchos procesos de producción, un ciclo largo y grandes lotes. Productos, los productos comienzan desde el diseño del molde y pasan por múltiples procesos, como la fabricación de moldes, el moldeo por inyección de piezas de plástico, la serigrafía y el ensamblaje.

Este producto comenzó a fabricarse en moldes preliminares en agosto de 2009 y se llevaron a cabo repetidas pruebas de moldes. La producción oficial de piezas de plástico comenzó en octubre de 2009 y el primer lote de entregas se realizó en enero de 2010. . Al 30 de junio, el número total de pedidos de este producto fue de 734.850 piezas, el número total de entregas fue de 589.650 piezas y el número de piezas no entregadas fue de 145.200 piezas.

La auditoría encontró que el producto tenía una pérdida grave. El precio de transacción de las piezas de plástico era un 9% menor que el costo de producción y cada producto de plástico perdió $0,09956. Sobre la base de la cantidad total del pedido de 734.850 piezas, la pérdida fue de 73.162 dólares estadounidenses, equivalente a 499.690 RMB. Después de una auditoría exhaustiva, sistemática y objetiva, se descubrió que las principales razones de la pérdida eran que algunas de las cotizaciones eran bajas y poco realistas, y que el aumento de precio de los materiales también representaba una gran proporción.

2. Principales problemas y sugerencias de rectificación

1. El precio de la transacción carece de base de datos (ver tabla principal (1), apéndice (1), apéndice (2) para datos específicos)

Durante la revisión de las cotizaciones de productos, encontramos que las cotizaciones contienen cierto grado de subjetividad y ceguera. Por ejemplo: el precio de transacción de este producto es un 19% menor que la cotización original, con una reducción de precio de US$ 0,22719 por pieza. Sin embargo, no pudimos encontrar ningún dato creíble ni documentación escrita sobre la reducción de precio.

2. La cotización carece de procedimientos de revisión estrictos.

La cotización carece de procedimientos de revisión estrictos, y aunque los haya, parece una mera formalidad. Énfasis: El proceso de revisión es fundamental y debe comprobarse de forma profesional, exhaustiva y meticulosa.

3. La cotización carece de datos de verificación sistemática.

Los datos de cotización existentes carecen de datos de verificación y cálculo sistemáticos y objetivos, y la cotización se desvía gravemente de la realidad. Por ejemplo: en la cotización del accesorio Calor, solo se ignora el costo del material y el costo de la mano de obra (50 yuanes/hora). Otro ejemplo: el ciclo de producción de la prueba de ensamblaje del producto FTI82M es en realidad de 380 segundos, pero la cotización es; Solo 280 segundos, la diferencia es enorme. La autenticidad y razonabilidad de la cita no pueden respaldarse ni garantizarse con datos efectivos.

4. Los costos de producción y fabricación están al revés (consulte la tabla principal (2) y el apéndice (2) para obtener datos específicos)

Los costos de producción y fabricación son más altos que la cotización. , y el más destacado es el costo de montaje y los costos de materia prima, de los cuales: la diferencia de variación en los costos de montaje representa el 196% de la diferencia total, y el sobrecoste respecto a la cotización es el 104,5%. La diferencia es que el ciclo de producción real y el costo por hora real son ambos superiores a la cotización; la diferencia de variación en los costos de materia prima representa el 196% de la diferencia total (78%), lo que representa un exceso del 48,2% en comparación con el precio cotizado. La razón principal de la diferencia es el aumento de los precios de las materias primas.

5. Existe una gran diferencia entre el costo real y el costo estándar (consulte la tabla principal (3) y el apéndice (3) para obtener datos específicos)

El costo real es mayor que el costo real. costo estándar y algunos elementos de costo La diferencia es enorme. Entre ellos: los costos salariales son en promedio un 116% más altos que los costos estándar, y los costos de las máquinas también son en promedio un 55% más altos que los costos estándar. Las principales razones para una mayor investigación son:

A. La tarifa laboral estándar del Departamento de Finanzas se desvía de la tarifa real;

B. El error en el informe laboral del Departamento de Producción; /p>

C. La ruta del proceso del departamento de ingeniería está configurada incorrectamente (por ejemplo, si se requieren 5 personas, solo se cuenta 1 persona).

En respuesta a las diferencias anteriores, varios departamentos están realizando mejoras y el Departamento de Finanzas también lanzó una nueva tarifa laboral estándar en junio. Esperamos con interés el análisis de costes de junio, en el que se observarán mejoras sustanciales.

6. El sistema de control y supervisión interna no es perfecto

Según las exigencias de gestión del control interno de separación incompatible de funciones, toda actividad económica debe pasar por dos o más departamentos mutuos. limitaciones, mientras que nuestro departamento de marketing y departamento de compras, en el proceso de cotización y consulta, violan este principio de restricción y control, y cotizan, consultan, venden y compran por sí mismos.

3. Opiniones y sugerencias de evaluación

1. Poner los beneficios económicos de la empresa en primer lugar

En la feroz competencia del mercado, aunque ocupe el mercado. Es muy importante, pero los beneficios económicos son más importantes. Ante las bajas cotizaciones de nuestros pares, debemos realizar una inspección horizontal para explorar las razones de las bajas cotizaciones combinadas con la situación real de la empresa, distinguir factores comparables y no comparables, considerar los factores de seguridad necesarios y luego determinar. si se reducirá el precio y en qué medida.

2. Se recomienda establecer un equipo de revisión y evaluación de precios.

Se recomienda establecer un equipo de revisión y evaluación de precios. El trabajo principal de este grupo es realizar un análisis integral. revisar cotizaciones de ventas y consultas de compras, y combinar datos internos con comparar fuentes de información externas, realizar predicciones de tendencias, proponer los precios de transacción más favorables y razonables, evaluar el desempeño de los departamentos funcionales en las actividades económicas, tomar las investigaciones necesarias y las medidas correctivas para diferencias anormales o relaciones encontradas, y proporcionar a la gerencia apoyo informativo para la toma de decisiones.

3. Fortalecer el control y la supervisión internos

De acuerdo con los requisitos de la gestión del control interno de separaciones laborales incompatibles, establecer los sistemas y mecanismos de control de gestión correspondientes, fortalecer el control y la supervisión de los procesos, y mediante Auditoría interna, se pueden realizar varios controles de la empresa para minimizar errores y lagunas.

4. Conservar adecuadamente diversos datos de precios.

Los datos de cotizaciones y consultas son datos directos que demuestran el trabajo cuidadoso y diligente de los empleados y también son un método de control importante para la gestión empresarial. La empresa debe establecer sistemas de cotización, consulta y comparación de precios, formular formularios unificados, formular reglas de registro estandarizadas y conservar adecuadamente la información relevante para proporcionar la base necesaria para la toma de decisiones de la gestión y servir de referencia para el futuro.

Adjunto:

1. Tabla principal 1 "Comparación de cotización original, precio de transacción y costo real del producto ABFI82M"

2. "Lista de costos de moldes del producto ABFI82M》

3. Tabla principal 2 "Lista de diferencias entre el precio de transacción y el costo real de las piezas de plástico"

4. Apéndice (2) "Cotización del producto ABFI82M Detalles"

5. Tabla principal 3 "Tabla de diferencias entre el costo unitario estándar y el costo unitario real del producto ABFI82M"

6. Apéndice (3) "Tabla de costos unitarios del producto ABFI82M en Sistema SAP"

Líder de proyecto de auditoría: ****

2010-6-10