Cómo calcular el importe del impuesto sobre los recursos a pagar por las instituciones públicas
Al final de cada mes, la unidad calculará el impuesto a pagar para ese mes de acuerdo con las regulaciones:
(1) Cuando el carbón crudo se vende a terceros, el impuesto a pagar es:
Importe a pagar del impuesto = 120.000×0,8 = 96.000 yuanes.
En contabilidad específica, se deben realizar los siguientes asientos contables:
Débito: Impuesto comercial de 96.000 yuanes.
Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre recursos a pagar es de 96.000 yuanes.
(2) Para el carbón en bruto de producción propia, dado que la cantidad de carbón en bruto transferido y utilizado no se puede calcular con precisión antes del procesamiento continuo, el volumen de ventas real de los productos procesados se puede convertir en carbón en bruto en función de la tasa de recuperación integral de los productos procesados. La cantidad se utiliza como cantidad imponible.
La cantidad de carbón bruto para uso propio calculada en base al volumen de ventas de preparación de carbón es:
La cantidad de carbón bruto para uso propio = 70.000 ÷ 0,8 = 87.500 toneladas
El impuesto a pagar por el uso propio del carbón en bruto es:
Impuesto a pagar = 87.500 × 0,8 = 70.000 yuanes
En contabilidad específica, la siguiente contabilidad se deben hacer entradas:
Débito: impuesto comercial 7 diez mil yuanes
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto sobre recursos a pagar 70.000 yuanes.
[Ejemplo 2] La planta procesadora de sal yodada del Instituto de Investigación de Sal Yodada, que tiene contabilidad independiente, compró 1.000 toneladas de sal líquida a principios de junio y compró 2.000 toneladas y 3.000 toneladas de sal líquida en junio. 16 y 28 respectivamente. Supongamos que el precio de compra por tonelada es de 200 yuanes. A finales de junio se adquirieron 2.000 toneladas de sal líquida para inventario. En junio de este año, la empresa vendió 5.000 toneladas de sal refinada procesada a partir de la sal líquida adquirida.
Al final del mes, la Bolsa calcula el impuesto sobre los recursos a pagar por las ventas externas de sal yodada de acuerdo con la normativa. El impuesto a pagar es:
El impuesto a pagar = sólido exportado. cantidad de sal × impuesto unitario = 5000 × 12 = 60.000 yuanes.
De acuerdo con las regulaciones, los contribuyentes utilizan sal líquida comprada para procesar sal sólida, y se permite deducir el impuesto sobre la sal líquida consumida en el procesamiento de sal sólida. Al determinar específicamente el monto del impuesto que se permite deducir por la compra de sal líquida, se puede utilizar la siguiente fórmula de cálculo para calcular y determinar:
El monto del impuesto pagado por la compra de sal líquida que se permite deducir para el período actual = la cantidad de sal líquida comprada que se permite deducir para el período actual × Tasa de impuesto sobre los recursos para la sal líquida comprada.
La cantidad de sal líquida comprada que se permite deducir en este período = la cantidad de sal líquida comprada en el inventario al comienzo del período + la cantidad de sal líquida comprada en este período - la cantidad de sal líquida comprada sal en inventario al final del período.
Al final del mes, la empresa deberá calcular la deducción fiscal permitida por la compra de sal líquida de acuerdo con la normativa:
La cantidad de compra de sal líquida permitida a deducción en este período = 1005000-2000 = 4000 toneladas.
El monto del impuesto que se permite deducir en la compra de sal líquida = la cantidad de sal líquida comprada que se permite deducir en el período actual × el monto del impuesto unitario = 4000 × 3 = 12 000 yuanes.
El impuesto a los recursos real que paga el hospital en junio es:
El impuesto a pagar = 60.000-12.000 = 48.000 yuanes.
En contabilidad específica, se deben realizar los siguientes asientos contables:
Débito: impuesto comercial 48.000 yuanes
Crédito: impuestos a pagar - impuesto sobre recursos a pagar 48.000 yuanes.
Espero que el cartel lo adopte.
Shenyang Kingdee Financial le dará la respuesta.