Tomé el certificado de contabilidad como profano y me convertí en contador, pero ¿qué debo hacer como contador? ¿Cuál es el proceso de contabilidad empresarial para los contribuyentes comunes? ¡Ayuda! !
1. Pasos generales:
1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.
2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.
3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.
5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.
6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.
Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.
2. Contenido específico:
1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.
2. A final de mes, también debes prestar atención a la depreciación, amortización de gastos diferidos, etc. Si todos los gastos de puesta en marcha de una nueva empresa se transfieren a gastos en el primer mes, la entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de los gastos administrativos o de fabricación. Este monto de depreciación se calcula en función del valor original, el valor neto y el servicio. vida de los activos fijos. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.
3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ). Segunda entrada: Debitar los principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar impuestos - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no es una pérdida y no necesita pagar el impuesto sobre la renta, la razón principal es comprobar si la renta imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. . Cuando se utiliza el método de base imponible, la cuenta de impuesto a la renta y la cuenta de base imponible son iguales. Cuando hay una diferencia horaria, la cuenta de impuesto a la renta y la cuenta de impuesto a pagar no son iguales).
4. Finalmente, según los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, preparar un balance con base en el saldo de documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.). ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de administración)
(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes. Porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario, tiene números específicos)
5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas de los informes, analizar las tablas de situación, etc.
6. Cuestiones a destacar:
1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.
b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde.
Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:
Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado de cuenta, y el saldo se puede dejar en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Debes mirar lo que hay en tu cuenta de resultados, siempre que esté en tu cuenta, no lo está. Es fácil cometer errores. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.
Detalles adicionales:
1. en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas están registradas en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.
2. Certificación a final de mes (impuesto soportado); ); impuesto de copia a principios de mes (impuesto repercutido)
3. Salario 65.438+000%, tasa de asistencia social 65.438+04%, fondo sindical 2%, fondo de educación de los empleados 2,5%. La ley estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan establecido organizaciones sindicales deducirán el 2% del salario total de todos los empleados de los fondos asignados al sindicato cada mes con base en el recibo especial emitido por la organización sindical, antes de impuestos.
4. fondo, seguro de pensión, seguro médico, seguro de desempleo
5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas de circulación se incluyen en los gastos de funcionamiento, y las empresas industriales se incluyen en los costos.
6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después de la acumulación solo deben retirarse una vez cada trimestre, no cada mes. /p>
7. Los "depositantes básicos" generalmente retiran efectivo, generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación, a menos que existan circunstancias especiales (agregó Zhong Shu) 8. Gastos de viaje: gastos de transporte, Gastos de alojamiento, dietas, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.
9. El diario de caja deberá conservarse durante 25 años.
Proceso de copia y declaración de impuestos. :
La copia de impuestos significa que la unidad de facturación emitirá el impuesto para evitar la falsificación. La información de la factura con IVA se lee en la tarjeta IC utilizada por la empresa para emitir facturas y luego se lleva la tarjeta IC. el IRS para leer en su sistema informático.
Para comparar la factura con la información registrada en el sistema informático del IRS Sí, evitar que las empresas emitan facturas Yin y Yang y facturas de cabeza grande y de cola pequeña. facturas y controlar los ingresos por ventas corporativas.
Las operaciones de copia de impuestos
deben ser declaración de impuestos, copia de impuestos y certificación. Este es el trabajo del sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA. Lo que debe hacer cada mes es el trabajo del sistema de facturación y certificación que pertenece al Proyecto Golden Tax. Seguir la secuencia de operación específica:
1 Copia de impuestos:
Primero, el usuario. copias del proceso de declaración de impuestos
Copie el impuesto y escríbalo en la tarjeta IC-→imprima varios informes-→declare el impuesto
a. fecha de la declaración de impuestos;
Ingrese al sistema-→Procesamiento de la declaración de impuestos-→Gestión de copias de la declaración de impuestos-→Procesamiento de copias de la declaración de impuestos-→El sistema muestra un "cuadro de diálogo de confirmación"-→Inserte el IC tarjeta y confirme-→La copia de la tarjeta IC se realizó correctamente.
B. Copie repetidamente los impuestos anteriores del mes pasado:
Ingrese al sistema-→Procesamiento de declaración de impuestos-→Gestión de copias de declaraciones de impuestos-→Procesamiento de copias de declaraciones de impuestos-→El sistema muestra un "cuadro de diálogo de confirmación" -→Inserte la tarjeta IC y confirme-→La copia del impuesto anterior del mes pasado se realizó correctamente.
c.Consulta de estado de la tarjeta Golden Tax
Ingrese al sistema-procesamiento de declaración de impuestos-Gestión de la tarjeta Golden Tax-consulta de estado de la tarjeta Golden Tax-el sistema muestra información detallada.
2. Declaración de impuestos: lleve la tarjeta IC copiada y varios informes de salida impresos a la sala de servicios de impuestos de la oficina de impuestos y entréguelos al personal de impuestos que aceptará la declaración de impuestos. del sistema de declaración de impuestos para solicitar una declaración de impuestos para usted, es decir, leer la información de facturación en su tarjeta IC, luego verificarla con varios informes de salida y luego presentar una declaración de impuestos.
3. Certificación: Durante la certificación, lleve la copia de la deducción de la factura del impuesto al valor agregado a deducir del mes actual a la ventanilla de certificación de facturas de la Oficina Nacional de Impuestos para su procesamiento. Las facturas especiales con IVA son válidas dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión. Si se certifica en el mes en curso, deberá descontarse en ese mes.