Cómo crear una cuenta corriente

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. A final de mes, también debes prestar atención a la depreciación, amortización de gastos diferidos, etc. Si todos los gastos de puesta en marcha de una nueva empresa se transfieren a gastos en el primer mes, la entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de los gastos administrativos o de fabricación. Este monto de depreciación se calcula en función del valor original, el valor neto y el servicio. vida de los activos fijos. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ). Segunda entrada: Debitar los principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar impuestos - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no es una pérdida y no necesita pagar el impuesto sobre la renta, la razón principal es comprobar si la renta imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. . Cuando se utiliza el método de base imponible, la cuenta de impuesto a la renta y la cuenta de base imponible son iguales. Cuando hay una diferencia horaria, la cuenta de impuesto a la renta y la cuenta de impuesto a pagar no son iguales).

4. Finalmente, según los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, preparar un balance con base en el saldo de documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.). ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de administración)

(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes. Porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario, tiene números específicos)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas de los informes, analizar las tablas de situación, etc.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido.

El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado de cuenta, y el saldo se puede dejar en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Debes mirar lo que hay en tu cuenta de resultados, siempre que esté en tu cuenta, no lo está. Es fácil cometer errores. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.

Detalles adicionales:

1. en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas están registradas en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.

2. Certificación a final de mes (impuesto soportado); ); impuesto de copia a principios de mes (impuesto repercutido)

3. Salario 65.438+000%, tasa de asistencia social 65.438+04%, fondo sindical 2%, fondo de educación de los empleados 2,5%. La ley estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan establecido organizaciones sindicales deducirán el 2% del salario total de todos los empleados de los fondos asignados al sindicato cada mes con base en el recibo especial emitido por la organización sindical, antes de impuestos.

4. fondo, seguro de pensión, seguro médico, seguro de desempleo

5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas de circulación se incluyen en los gastos de funcionamiento, y las empresas industriales se incluyen en los costos.

6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después de la acumulación solo deben retirarse una vez cada trimestre, no cada mes. /p>

7. Los "depositantes básicos" generalmente retiran efectivo, generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación, a menos que existan circunstancias especiales (agregó Zhong Shu) 8. Gastos de viaje: gastos de transporte, gastos de alojamiento, dietas, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios

9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años

Varias entradas útiles:

1. Pagos en efectivo a largo plazo

Débitos: Efectivo

Préstamo: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes.

Débitos: Pérdidas y excedentes. de propiedad pendiente

Préstamo: Ingresos no operativos (. Nota: No se puede identificar el motivo)

2. y desbordamientos

Crédito: Efectivo

-Cuentas por cobrar de compensación de seguros

Gastos administrativos: escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)

Préstamo: pérdida y excedente de bienes que se van a enajenar

3. Retirar el fondo de asistencia social

Préstamo: Costos de producción

Gastos de producción

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Gastos de gestión

Préstamo: cuotas sociales a pagar

4 . Provisión de fondos sindicales

Préstamos: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamos: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

5.

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamos: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados

Pago de salarios

Débito: salarios a pagar.

Crédito: Efectivo

Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Cuentas por pagar - otras

Otras cuentas por cobrar (Retenciones)

7. Retirar impuesto de construcción urbana

Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

8. Fondos adicionales para gastos de educación

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación

9. Impuesto de timbre

Débito: gastos de gestión/gastos prepagos

Préstamo: depósito bancario/ Efectivo (impuesto de timbre) 5 yuanes por libro)