¡Estoy buscando urgentemente una tesis universitaria de graduación en contabilidad! Ayúdame a encontrarlo~70 puntos

Tema: Comprensión de la tributación según la ley

Contenidos: 1. Visión general del Impuesto sobre Sociedades

2 Visión general de los conceptos básicos del cálculo del impuesto

3. Normas para calcular el impuesto a pagar

4. Descripción general de las tasas impositivas

5. Métodos de registro de impuestos

(1) Cálculo del impuesto a pagar según el método de recaudación de auditoría

p>

(2) Cálculo del impuesto a pagar según el método de recaudación de impuestos aprobado

6. Descripción general de la planificación fiscal

7. Métodos razonables de elusión fiscal

8. La expresión más clásica de planificación fiscal.

Resumen: Desde 65438 hasta 2004, mi país implementó la reforma del sistema de coparticipación de impuestos. El nuevo "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades" estipula que el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 33%. Esta tasa impositiva se aplica a las empresas grandes y medianas de mi país y a las empresas con buenas ganancias, pero para las empresas más pequeñas, el nivel de carga tributaria ha aumentado en comparación con la carga tributaria real original. Para hacer frente a las dificultades reales de las pequeñas empresas, en referencia a las medidas de atención preferencial adoptadas por algunos países del mundo para gravar a las pequeñas empresas con tipos impositivos más bajos, la ley fiscal estipula que las empresas con ingresos imponibles anuales inferiores a 30.000 Los yuanes (incluidos 30.000 yuanes) se gravarán de la siguiente manera: el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a una tasa impositiva del 18%; para las empresas con ingresos imponibles anuales superiores a 30.000 yuanes a 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38 millones de yuanes), la tasa impositiva es 27. %. Además, las empresas nacionales ubicadas en industrias fomentadas por el Estado en la región occidental pagaron un tipo impositivo reducido del 654,38+05 por ciento entre 2001 y 2010.

Contenido: El impuesto sobre la renta de sociedades es un impuesto que grava la producción, los ingresos operativos y otros ingresos de diversas empresas y organizaciones con financiación nacional. El Impuesto sobre Sociedades vigente es el 13 de diciembre de 1993. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" fue promulgado por el Consejo de Estado y se aplica desde 1994.

El impuesto sobre la renta empresarial se aplica a los ingresos derivados de la producción material, el transporte, la circulación de productos básicos, los servicios laborales y otras empresas con fines de lucro en China, así como a los dividendos, intereses, alquileres, ingresos por transferencia de activos y regalías, honorarios e ingresos no operativos. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial son diversas empresas o instituciones nacionales que implementan una contabilidad económica independiente en China. En concreto, incluye sociedades anónimas, empresas conjuntas y otras organizaciones de propiedad estatal, colectivas, privadas.

La base para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades es la renta imponible, es decir, la renta total del contribuyente en cada ejercicio fiscal, el saldo una vez deducidas las deducciones permitidas por costos, gastos, impuestos y pérdidas.

La norma para el cálculo del impuesto a pagar, es decir, la base sobre la cual el contribuyente calcula el impuesto a pagar. Si bien la base para el cálculo del impuesto y el objeto de tributación son el mismo objeto que refleja la tributación, los problemas que quieren resolver son diferentes. El objeto impositivo resuelve el problema de qué impuesto recaudar, y la base de cálculo del impuesto resuelve el problema de cómo medir el impuesto después de determinar el objeto impositivo. La base para calcular algunos impuestos es la misma, como varios impuestos sobre la renta, que son todos ingresos imponibles. Sin embargo, algunos impuestos son inconsistentes, como el impuesto al consumo, que grava los bienes de consumo sujetos a impuestos y se basa en los ingresos por ventas de bienes de consumo. Por poner otro ejemplo, el impuesto agrícola se aplica al ingreso agrícola total y la base para el cálculo del impuesto es la producción imponible anual aprobada por las autoridades tributarias. Hay dos bases imponibles: ad valorem y ad valorem. El impuesto ad valorem se basa en el producto de la cantidad natural del objeto imponible y el precio unitario. Los impuestos que gravan la cantidad se basan en la cantidad física natural del objeto tributario y se calculan según normas de medición (peso, volumen, área, etc.). ) estipulado en la ley tributaria.

Al calcular la renta imponible, no se permiten deducir los siguientes elementos:

1.

2. Transferencia de activos intangibles y gastos de desarrollo.

3. Multas por operaciones ilegales y decomiso de pérdidas patrimoniales.

4. Impuestos diversos, multas y sanciones por mora.

5. Se indemnizan los desastres naturales o las pérdidas accidentales.

6. Varias donaciones superan los estándares de deducción.

7. Gastos varios de patrocinio no publicitario.

8. Otros gastos no relacionados con los ingresos.

Tipo impositivo: El Impuesto sobre Sociedades aplica un tipo impositivo proporcional del 33%. Al mismo tiempo, se implementará un segundo nivel de tasas impositivas preferenciales para las pequeñas empresas. Es decir, si la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes, la tasa impositiva es del 18%; si la renta imponible anual está entre 30.000 yuanes y 6,5438 millones de yuanes, la tasa impositiva es del 27% si la renta imponible anual supera los 654,38 millones de yuanes; yuanes, la tasa impositiva es del 33%.

Método de cálculo del impuesto: Existen dos métodos de recaudación del Impuesto sobre Sociedades: recaudación por auditoría y recaudación por verificación.

1. Cálculo del impuesto a pagar bajo la modalidad de recaudación de auditoría:

(1) Cálculo de los impuestos pagados anticipadamente trimestralmente

De acuerdo con la ley tributaria, las empresas deben pagar. mensual (cuando se paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestralmente), el impuesto pagado por adelantado debe calcularse en función de la ganancia trimestral real. Si es difícil calcular el impuesto pagado por adelantado a pagar en función de la ganancia real trimestral, se puede calcular como 1/4 de la base imponible; ingresos del año anterior u otras cantidades reconocidas por las autoridades tributarias competentes. Métodos (tales como ganancias anuales planificadas) para pagar anticipadamente el impuesto a pagar. La fórmula de cálculo es:

Impuesto sobre la renta corporativo prepago trimestral = ingreso imponible mensual (trimestral) × tasa impositiva aplicable o

Impuesto sobre la renta corporativo prepago trimestral = ingreso imponible del año anterior × 1 /12 (o 1/4) × tasa impositiva aplicable.

(2) Cálculo del impuesto sobre la renta anual

El impuesto sobre la renta corporativo anual y el impuesto sobre la renta local pagadero se pagan por adelantado mensualmente (trimestralmente) y se liquidan y liquidan después del final. del año. La fórmula de cálculo del importe del impuesto es:

El impuesto sobre la renta empresarial anual a pagar = la renta imponible anual × la tasa impositiva aplicable

El impuesto sobre la renta empresarial a pagar (reembolso) = el impuesto anual Impuesto sobre Sociedades a pagar - Pago anticipado mensual (trimestral) del Impuesto sobre Sociedades.

(3) Cálculo de la renta imponible:

Según la ley tributaria, la fórmula básica de cálculo de la renta imponible es:

Ingreso imponible = Ingreso total - cantidad de partidas deducibles

En la recaudación y gestión real del impuesto sobre la renta y la declaración del impuesto de sociedades, el cálculo de la renta imponible generalmente se basa en el beneficio contable total de la empresa y se determina mediante ajustes fiscales, es decir :

Ingreso imponible = beneficio total + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal - pérdida de años anteriores - ingreso libre de impuestos

2. método:

(1) Cálculo del impuesto a pagar según el modelo de recaudación de monto fijo;

Las autoridades tributarias determinan directamente el impuesto sobre la renta corporativo anual a pagar por los contribuyentes de acuerdo con ciertas normas, procedimientos y métodos, y el contribuyente deberá prever la declaración y el pago.

(2) Cálculo del impuesto a pagar según el método de recaudación de la tasa de ingreso imponible:

Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable

Debe ser ingreso imponible = ingreso total × ingreso imponible

O... = gastos de costos ÷ (1-tasa de ingreso imponible) × tasa de ingreso imponible.

La planificación fiscal es cuando los contribuyentes aprovechan al máximo las imperfecciones e imperfecciones de las leyes, regulaciones y sistemas fiscales existentes, y organizan racionalmente los métodos de toma de decisiones, gestión y contabilidad de inversiones para disfrutar legalmente de beneficios fiscales y evitar políticas fiscales. Las trampas fiscales causadas por falta de comprensión o malentendidos son comportamientos de planificación fiscal que reducen las cargas tributarias corporativas, reducen los gastos tributarios, aumentan el interés propio y maximizan el valor corporativo. Es decir, la planificación fiscal significa que cuando los contribuyentes tienen múltiples opciones tributarias para elegir dentro del alcance de las leyes tributarias, eligen la opción con la carga tributaria más baja para manejar asuntos financieros, comerciales y transaccionales. La planificación fiscal es un comportamiento legal de gestión financiera, que se diferencia de medios ilegales como la evasión fiscal y la evasión fiscal.

La llamada planificación fiscal significa una elusión fiscal razonable. Dado que se trata de una evasión fiscal razonable, creo que la cuestión más importante es no violar las leyes fiscales. Aquí la no infracción no solo se refiere a las leyes tributarias promulgadas por el estado, sino que también incluye interpretaciones de varias leyes tributarias, respuestas a preguntas de la Administración Estatal de Impuestos, etc. La elusión fiscal debe basarse en el conocimiento de las leyes fiscales. La elusión fiscal razonable es combinar las normas contables con las leyes fiscales y pagar menos impuestos dentro del alcance permitido por las leyes fiscales.

Cómo reducir razonablemente los impuestos pagados por las empresas, los siguientes métodos están disponibles como referencia:

1- Aumentar razonablemente los costos, reducir los impuestos sobre la renta y retener los gastos que puedan retenerse.

2-Adoptar el método de depreciación rápida de los equipos para reducir los ingresos actuales.

3- Adoptar el método de “comer por separado” para diversificar el negocio. Dividir el negocio realizado originalmente bajo el nombre de una empresa en 2 o 3 empresas no sólo aumenta la distribución de costos, sino que también reduce los ingresos de la empresa. Por ejemplo, si su empresa obtiene una ganancia de 300.000 yuanes al año, deberá pagar un impuesto sobre la renta de 99.000 yuanes. Si se divide en 3 empresas y cada empresa obtiene una ganancia de 654,38+ millones al año, entonces el impuesto sobre la renta de las 3 empresas es un *. De hecho, debido al aumento de los canales de costos, las ganancias anuales de las tres empresas no alcanzarán los 300.000 yuanes. Muchos costos se amortizan y acumulan repetidamente, por lo que el ahorro de impuestos no es sólo de casi 20.000 yuanes.

4-Adoptar el enfoque de "zona de impuestos altos a zona de impuestos bajos": todas las zonas especiales y zonas de desarrollo tienen políticas preferenciales en materia de tipos impositivos, y las sedes de las empresas se trasladan a estos lugares. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta empresarial de Shenzhen es sólo del 15%. Incluso si va a la sede de la empresa, seguirá disfrutando de las políticas preferenciales del país.

Acuerdo de negocios: los impuestos sobre los ingresos altos se destinarán a áreas con impuestos sobre los ingresos bajos; las áreas con tasas impositivas se trasladarán a áreas sin tasas impositivas.

5-Adoptar el método de "registro de fábricas y empresas en Hong Kong", Hong Kong es un puerto libre y una zona de bajos impuestos. El impuesto general sobre la renta de las empresas no supera el 8%, y otros impuestos son particularmente bajos y muy pocos.

6- En nombre de la "alta tecnología", disfrute de las políticas fiscales preferenciales nacionales: 2 exenciones y 3 deducciones, 3 exenciones y 8 deducciones. Incorpore otras empresas y productos a esto y hágalo: dé un paseo.

7-Las empresas se reestructuran en nombre del "capital extranjero" y varias regiones tienen políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera.

8-Los trabajadores despedidos y las personas discapacitadas también pueden disfrutar de las políticas fiscales preferenciales del país.

9- Cooperar con la fábrica dirigida por la escuela. El estado tiene políticas preferenciales especiales en materia fiscal.

Estas prácticas son métodos de evasión fiscal seguros, razonables y confiables que las empresas pueden adoptar en operaciones específicas.

La expresión más clásica de planificación fiscal proviene de la declaración de Sir William Lin, miembro de la Cámara de los Lores británica, en el caso “Commissioner of Inland Revenue v. Archduke Winston” de 1935: “ Cada uno tiene derecho a organizar su propia carrera. Según la ley, puede pagar menos impuestos para garantizar los beneficios de estos acuerdos, pero no se le puede obligar a pagar más impuestos". Más tarde, esta opinión fue reconocida por. la profesión jurídica. Al observar muchas opiniones extranjeras sobre la planificación fiscal, se señala que la planificación fiscal es un comportamiento de ahorro de impuestos llevado a cabo por los contribuyentes para reducir las cargas fiscales. Aunque existen varias formas de expresión, el significado básico es el mismo, es decir, la planificación fiscal es la planificación y los arreglos legales realizados por los operadores comerciales para lograr el propósito de reducir los impuestos o maximizar las ganancias después de impuestos.