Establecimiento de detalles de impuestos y tasas a pagar por empresas promotoras de bienes raíces

Impuesto al valor agregado, impuesto a la renta corporativa, recargo, impuesto a la renta personal, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre escrituras, impuesto de timbre, impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre el uso del suelo urbano.

Según documento de Contabilidad [2016] N° 22 las cuentas están fijadas.

Los contribuyentes del IVA general deben configurar "IVA a pagar", "IVA no pagado", "IVA pagado por adelantado" e "impuesto soportado a deducir" en la cuenta "Impuesto a pagar", "Impuesto soportado a deducir". certificado", "Impuesto a amortizar", "Crédito fiscal por exceso de IVA", "Cálculo de impuestos simplificado", "IVA a pagar por transferencia de bienes financieros", "IVA retenido" y otras cuentas detalladas.

(1) Los contribuyentes del IVA general deben configurar "impuesto soportado", "deducción del impuesto repercutido", "impuesto pagado", "transferencia hacia afuera" en la cuenta detallada "IVA a pagar", "IVA no pagado", " reducción de impuestos", "rebaja del impuesto a la exportación para productos nacionales", "impuesto repercutido", "rebaja del impuesto a la exportación", "impuesto soportado por transferencia al exterior", "pago excesivo del IVA por transferencia al exterior".

1. La columna "Impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes generales por la compra de bienes, procesamiento, reparación y servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, que está permitido se deducirá del impuesto repercutido actual;

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2. La columna "Deducción del impuesto repercutido" registra el impuesto repercutido reducido al deducir las ventas de acuerdo con el sistema de IVA actual;

3. La columna "Impuesto pagado" Lo que se registra es el impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales en el mes actual;

4. La "Transferencia del IVA no pagado" y la "Transferencia del IVA pagado en exceso" las columnas registran el IVA no pagado o no pagado por los contribuyentes generales al final de cada mes.

5. La columna "Reducción de Impuestos" registra el IVA otorgado a los contribuyentes generales según el sistema de IVA vigente; /p>

6. "Impuesto sobre productos nacionales a pagar" La columna "Deducción por exportación" registra el impuesto soportado sobre los bienes exportados, el cual se deduce del impuesto a pagar sobre los productos nacionales calculado por los contribuyentes generales que implementan la "exención, compensación, y reembolso" de acuerdo con las regulaciones;

7. "Artículos de salida" La columna "Impuesto a la exportación" registra el impuesto al valor agregado recaudado por los contribuyentes generales por las ventas de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación, servicios, activos intangibles o bienes raíces;

8. La columna "Reembolso del impuesto a la exportación" registra el impuesto al valor agregado recaudado por los contribuyentes generales por exportar bienes, procesando el impuesto al valor agregado devuelto de acuerdo con las regulaciones para servicios de reparación y reparación, servicios y activos intangibles;

9. La columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" registra la devolución del contribuyente general de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, etc. Si se producen pérdidas anormales por alguna razón, el impuesto soportado no debe deducirse del impuesto repercutido ni transferirse de acuerdo con las regulaciones.

(2) La cuenta detallada de “IVA no pagado” contabiliza los montos impagos, pagados en exceso o pagados por anticipado transferidos por los contribuyentes generales desde la cuenta detallada de “IVA por pagar” o “IVA pagado por adelantado” al final de cada mes El impuesto al valor agregado pagado, así como el impuesto al valor agregado no pagado del período anterior para el mes en curso.

(3) La cuenta detallada de "pago anticipado del impuesto al valor agregado" incluye la transferencia de bienes inmuebles por parte de los contribuyentes generales, la prestación de servicios de arrendamiento de bienes raíces, la prestación de servicios de mano de obra de construcción, las ventas de bienes inmuebles de desarrollo propio. proyectos inmobiliarios en forma de pago anticipado, y el actual impuesto al valor agregado Otros impuestos al valor agregado que deben ser pagados por adelantado por el sistema.

(4) "Impuesto soportado a deducir" contabilidad detallada los contribuyentes generales obtienen un certificado de deducción del IVA y están certificados por las autoridades fiscales, y pueden deducirlo del impuesto repercutido de acuerdo con la legislación vigente. Sistema de IVA en el futuro. Incluyendo: bienes inmuebles adquiridos por contribuyentes generales después de mayo de 2016 y contabilizados como activos fijos, o bienes inmuebles adquiridos después de mayo de 2016 y mayo de 2016. El importe del impuesto soportado indicado o calculado en el comprobante de deducción del impuesto sobre el valor añadido obtenido por el contribuyente general durante la gestión del período de orientación fiscal no ha sido verificado.

(5) La cuenta detallada de "Impuesto soportado a certificar" contabiliza el impuesto soportado que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido corriente porque no ha sido certificado por las autoridades tributarias, incluyendo: general los contribuyentes han obtenido vales de deducción del impuesto al valor agregado, impuesto soportado que se permite deducir del impuesto repercutido de acuerdo con el sistema actual del impuesto al valor agregado pero que las autoridades tributarias no han certificado que el impuesto soportado haya solicitado revisión por parte de los contribuyentes generales; Aún no hemos obtenido un certificado de pago de aduanas.

(6) La cuenta detallada de "Impuesto a Repercutir" se utiliza para calcular las ventas de bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles por parte de los contribuyentes en general. ingresos) se ha reconocido, pero la obligación de pagar el IVA aún no se ha producido y el monto del IVA debe reconocerse como impuesto repercutido en períodos futuros.

(7) La cuenta detallada de "deducción del IVA" se utiliza para calcular los servicios de ventas, activos intangibles o bienes inmuebles propiedad del contribuyente general del IVA original. Según el sistema de IVA vigente, los servicios de ventas, Los activos intangibles o inmuebles no pueden deducirse de los servicios de ventas, el crédito del IVA para activos intangibles o inmobiliarios se deduce del impuesto repercutido.

(8) La cuenta detallada de "Cálculo Simplificado del Impuesto" contabiliza la retención, deducción, pago anticipado y pago del IVA por parte de los contribuyentes generales utilizando el método de cálculo simplificado del impuesto.

(9) La cuenta detallada de “IVA a pagar por transferencia de productos financieros” contabiliza el IVA soportado cuando un contribuyente del IVA transfiere productos financieros.

(10) La cuenta detallada de "retención y pago del impuesto al valor agregado" se utiliza para calcular las actividades imponibles de entidades o individuos extranjeros que no han establecido instituciones operativas en China y son retenidos por el contribuyente. Impuesto sobre el valor añadido pagado.

Los pequeños contribuyentes sólo necesitan configurar la cuenta detallada de "IVA a pagar" en la cuenta "Impuestos a pagar", excepto "IVA a pagar por transferencia de bienes financieros" e "IVA retenido", que allí No es necesario configurar las columnas anteriores ni las cuentas detalladas.

¿Qué impuestos no están incluidos en el impuesto a pagar?

1. Excepto el impuesto de timbre, el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre escrituras, todos los impuestos a pagar deben calcularse a través de cuentas por pagar para reflejar continuamente los impuestos a pagar y los impuestos acumulados a pagar por la empresa. generalmente no a través de la contabilidad de cuentas por pagar.

2. Donde hay un préstamo, debe haber un préstamo. Analizar específicamente si cuando se devengan o se causan impuestos, estos deben incluirse directamente en la contabilidad de costos, incluirse en los gastos corrientes de gestión o incluirse en impuestos y recargos.

3. El impuesto de timbre está incluido en los honorarios de gestión, el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre la escrituración, y se incluye directamente en el coste de los activos.

4. Al acumular recargos por matrículas educativas, se incluyen los impuestos y recargos que pueden calcularse según los impuestos a pagar.

El contenido anterior son los detalles de las cuentas por pagar de las empresas promotoras de bienes raíces. Debido a que las empresas de desarrollo inmobiliario deben pagar diversos impuestos y tasas, nuestros contadores deben configurar los detalles de la cuenta correspondiente al realizar la contabilidad. Debido a que implica muchos impuestos y tarifas, no lo explicaré aquí. Puede consultar la información anterior.