La diferencia entre el método del costo y el modelo del valor razonable
1. Diferentes métodos de procesamiento
Según el método del costo, el impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula anualmente y Es prepago mensual o trimestral.
Al final de cada mes, las empresas deben transferir los saldos de fin de mes de las cuentas de costos e impuestos al lado deudor de la cuenta "beneficio del año" y transferir el saldo de la cuenta de ingresos a el lado acreedor de la cuenta "beneficio del ejercicio".
Luego calcule la diferencia entre los montos de débito y crédito del período actual en la cuenta "Ganancias de este año".
El saldo acreedor es la ganancia total obtenida por la empresa, es decir, la ganancia contable antes de impuestos, y el saldo deudor es la pérdida total incurrida por la empresa.
El modelo del valor razonable cree que el propósito principal de la contabilidad del impuesto a la renta debe ser confirmar y medir el impacto de las diferencias en las leyes contables y tributarias sobre la entrada o salida de beneficios económicos futuros de la empresa, y poner en primer lugar, el impacto de la contabilidad del impuesto sobre la renta sobre los activos y pasivos de la empresa.
Desde la perspectiva de los ingresos y gastos, el método de la deuda del estado de resultados cree que primero se debe considerar el reconocimiento directo de los ingresos y gastos relacionados con transacciones o eventos.
Medir los ingresos de una empresa como ratio directo entre ingresos y gastos.
2. Los métodos de cálculo de la publicidad son diferentes
La fórmula de cálculo del método del costo: gasto por impuesto a la renta corriente = impuesto a la renta corriente a pagar (final del pasivo por impuesto a la renta diferido - ingreso diferido inicial) pasivo fiscal) - (Activos por impuesto a la renta diferido al final del período - activos por impuesto a la renta diferido al inicio del período);
La fórmula de cálculo del modelo de valor razonable es:
Ingresos operativos netos = ingresos operativos - gastos operativos - depreciación de activos fijos productivos -Impuesto sobre productos
Ingresos netos por alquiler, ingresos netos por alquiler de otros activos e ingresos netos por alquiler de viviendas ocupadas por sus propietarios, etc.
Los ingresos netos de la propiedad no incluyen los ingresos por primas provenientes de la transferencia de propiedad de un activo.
La fórmula de cálculo de los ingresos netos por transferencias es: ingresos netos por transferencias = ingresos por transferencias - gastos por transferencias
3. Diferentes definiciones
Método de costos (balance general; método de deuda) incorpora el concepto de "activo/pasivo" y es un método de contabilidad del impuesto sobre la renta que calcula el impuesto sobre la renta diferido con base en la tasa del impuesto sobre la renta estimada en el año de la reventa.
El modelo de valor razonable consiste en incluir directamente el importe de la diferencia temporal entre el beneficio contable antes de impuestos y los ingresos fiscales actuales en el resultado actual sin diferirlo a períodos posteriores.
Bajo el método del impuesto a pagar, el gasto por impuesto a la renta incluido en las ganancias y pérdidas del período actual es igual al impuesto a la renta a pagar del período actual.