Tratamiento contable del impuesto a la renta diferido para empresas promotoras inmobiliarias
Tratamiento contable del impuesto sobre la renta diferido para empresas promotoras inmobiliarias
1. Pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades
Según la nueva normativa contable, los ingresos por anticipos cuentas de empresas inmobiliarias Debe tratarse como una diferencia temporaria deducible, pero este tema es relativamente complicado. Para las empresas de desarrollo inmobiliario nacionales en general, según las disposiciones del Guoshuifa [2006] Nº 31, “los productos de desarrollo tales como casas, edificios comerciales, anexos e instalaciones de apoyo desarrollados y construidos por las empresas de desarrollo se pagarán por adelantado antes de su finalización. Para las ventas por ventas, los ingresos de preventa se calculan trimestralmente (o mensualmente) con base en el margen de ganancia bruta imponible estimado, y luego los ingresos imponibles para el período actual se calculan después de deducir los gastos, impuestos comerciales y recargos relevantes del período. Luego se calcula el costo imponible del producto desarrollado. Se realizarán ajustes luego de la liquidación”
2.
La nueva ley del impuesto sobre la renta no estipula la proporción de provisiones para insolvencias que pueden desembolsarse antes de impuestos. Por lo tanto, al calcular la base imponible para el período actual, el impuesto debe calcularse en su totalidad y se deben aumentar las provisiones para insolvencias acumuladas para el período actual.
Los activos por impuesto a la renta diferido a reconocer = el monto de las provisiones por insolvencias acumuladas en el período actual × la tasa del impuesto a la renta que se espera revertir.
3. Gastos devengados
Aunque las nuevas normas contables han eliminado los gastos devengados como cuenta contable de primer nivel, las empresas todavía tienen gastos devengados, como los que se devengan mensualmente. Los intereses del préstamo pueden contabilizarse como una cuenta secundaria de intereses por pagar u otras cuentas por pagar.
Método de cálculo del gasto por impuesto sobre la renta
El método de la deuda del balance enfatiza el contenido de las diferencias y su impacto en los activos y pasivos al final del período. Al calcular los gastos por impuesto a la renta corriente, primero se debe calcular el impuesto a la renta pagadero para el período actual de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias, luego se deben determinar los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido incurridos o revertidos en el período actual. de acuerdo con lo establecido en las normas contables, y finalmente se deberá calcular el gasto por impuesto a la renta corriente con base en los conceptos antes mencionados.
Gasto por impuesto a la renta actual = impuesto a la renta actual a pagar, pasivo por impuesto a la renta diferido actual - activo por impuesto a la renta diferido actual - pasivo por impuesto a la renta diferido actual, activo por impuesto a la renta diferido actual - cómo los contadores deben manejar los pagos de preventa de vivienda de empresas promotoras inmobiliarias ¿Cuentas?