¿Cuáles son los procedimientos contables de las empresas promotoras inmobiliarias?
Temas contables y procesamiento de cuentas de empresas inmobiliarias
: (Presentando algunas entradas de uso común):
(1) Cuentas por cobrar: principalmente Cuenta por el monto recolectados de la compra, aceptación y arrendamiento de unidades o individuos para transferir y vender productos de desarrollo, proporcionar viviendas de alquiler y brindar servicios laborales durante el proceso de desarrollo y operación.
①Montos no recibidos adeudados por la venta de edificios comerciales arrendados (se adjuntan documentos originales: factura de venta de acuerdo de comprador o factura de alquiler)
Débito: Cuentas por cobrar—— XX empresa o individuo
Crédito: Ingresos del negocio principal
②Montos no recibidos adeudados por la transferencia de materiales
Débito: Cuentas por cobrar—— XX Compañía
Crédito: otros ingresos del negocio
A la hora de cobrar el dinero:
Débito: depósito bancario
Crédito: cuentas por cobrar
(2) Provisión de insolvencias: Hay dos principales métodos contables para las pérdidas por insolvencia que se realizan mediante la determinación de cuentas por cobrar irrecuperables: uno es el método de cancelación directa y el otro es el método de provisión
Retirar la provisión para insolvencias
Débito: Gastos de gestión
Crédito: Provisión para insolvencias
Cuando se producen insolvencias
Débito: Provisión para insolvencias
Crédito: Cuentas por cobrar
Recuperar cuentas por cobrar que han sido dadas de baja
Débito: Cuentas por cobrar
Crédito: Provisión para deudas incobrables
Débito: banco depósitos
Crédito: cuentas por cobrar
(5) Documentos por cobrar: se refiere a la transferencia, venta y desarrollo de empresas de desarrollo inmobiliario Giro comercial recibido por productos.
Facturas comerciales recibidas por la venta de edificios comerciales
Débito: Documentos por cobrar - Compañía XX
Crédito: Ingresos del negocio principal
Comercial Vencimiento de la letra:
Si se trata de una letra comercial sin intereses (documentos adjuntos: factura de venta, acuerdo entre ambas partes)
Débito: depósito bancario
Crédito : Cuentas por cobrar
Si es letra comercial que devenga intereses
Débito: depósito bancario
Crédito: efecto por cobrar - XX Empresa
Gastos financieros
(3) Cuentas prepagas: se refiere al pago del proyecto y pago de preparación de materiales que la empresa promotora inmobiliaria paga anticipadamente a la unidad contratante de acuerdo con el contrato "Prepago a la unidad contratante" y. El "pago anticipado a la unidad de suministro" se establece respectivamente en dos cuentas detalladas.
①Prepago al contratista por los trabajos del proyecto y preparación de materiales (documentos adjuntos: solicitud de pago, orden de pago)
Débito: Prepago - Anticipo al contratista
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Crédito: depósito bancario
Pago de materiales al contratista como pago de materiales
Débito: pago anticipado - prepago al contratista
Crédito: Inventario de Materiales
Cuando la empresa y el contratista liquidan el proyecto mensual o trimestralmente (documento adjunto: Formulario de Liquidación de Precio del Proyecto)
Débito: Costo de Desarrollo
Crédito: Cuentas por pagar - pago por pagar del proyecto
Al mismo tiempo, el pago anticipado del proyecto y el pago por preparación de materiales se deducirán del pago por pagar del proyecto
Débito: Cuentas por pagar ——Pago del proyecto por pagar
Crédito: Pago por adelantado——Pago por adelantado al contratista
Usar depósito bancario para compensar el saldo
Débito: Cuenta por pagar— — Pago del proyecto a pagar
Crédito: depósito bancario
② Precio del material pagado por adelantado a proveedores
Débito: pago anticipado - pago anticipado a la unidad de suministro
Crédito: Depósito bancario
Los materiales se aceptan en el almacén y el anticipo se utiliza para compensar las cuentas por pagar
Débito: Cuentas por pagar - precio de compra por pagar
Crédito: Cuentas prepago - prepago a unidades de suministro
Utilizar depósitos bancarios para completar el saldo
Débito: Cuentas por pagar - precio de compra a pagar
Préstamo: depósitos bancarios
(4) Adquisición de materiales: contabiliza principalmente los costos de adquisición de diversos materiales adquiridos por la empresa. Incluyendo el precio de compra de los materiales y equipos adquiridos, gastos de transporte y varios, impuestos por mala circulación, distribución mensual de las tarifas de compra y almacenamiento y diferencias de costos de materiales.
(5) Tarifas de adquisición y almacenamiento: calcula principalmente los salarios, tarifas sociales, gastos de oficina, gastos de transporte y viajes, gastos de depreciación, tarifas de mantenimiento, amortización de consumibles de bajo valor, tarifas de protección laboral e inspección. del personal de adquisiciones y almacenamiento Tarifas de prueba, etc.
(6) Diferencia de costo de material: se utiliza principalmente para calcular la diferencia entre el costo real y el costo planificado.
(7) Materiales de inventario: se utiliza para calcular el costo planificado o el costo real de varios materiales de inventario.
(8) Equipo de inventario: se utiliza para calcular los diversos costos utilizados por la empresa para proyectos de desarrollo El costo real del equipo de inventario
①Comprar el equipo, pagar el precio de compra, anticipo de transporte y gastos varios, y primas de compra (comprobantes adjuntos: albarán de gastos anticipados, factura de venta, orden de pago)< /p >
Débito: Adquisición de Material - Adquisición de Equipo
Crédito: Depósito Bancario
Cálculo y distribución de tarifas de adquisición (comprobante adjunto: Formulario fijo de tarifa de adquisición calculada)
Débito: Adquisición de Material - Adquisición de Equipo
Crédito: Tarifa de Almacenamiento de Adquisición
La fórmula de cálculo de la Tarifa de Almacenamiento de Adquisición es la siguiente:
Adquisición Almacenamiento La tasa de asignación real del costo = la tarifa de adquisición real incurrida por el material/el precio de compra real y los gastos de transporte de los materiales comprados este mes
La tarifa de adquisición y almacenamiento que se debe asignar para un determinado material = precio de compra real y gastos de transporte* Tasa de distribución
Aceptación de material en el almacén (documentos adjuntos: orden de recepción, hoja de gestión de equipos)
Débito: inventario de equipos
Crédito: adquisición de materiales
p>② Pedido de equipos y materiales, precio de compra, gastos varios e impuestos (documentos adjuntos: factura de compra, conocimiento de embarque, documentos bancarios, documentos de tarifas de transporte)
Débito: cuenta prepago
Crédito: depósito bancario
Llegada y aceptación de equipos en almacén
Débito: adquisición de materiales - adquisición de equipos
Crédito: Cuentas por pagar - precio de compra por pagar
Pago compensado de equipo prepago
Débito: Cuentas por pagar - suministro por pagar
Crédito: cuenta prepago
Pagar el monto restante a pagar por la compra de equipos y materiales
Débito: cuentas por pagar
Crédito: depósito bancario
③Equipos y materiales Emitir y recibir equipos para instalación y uso para construcción de viviendas (documentos adjuntos: hoja resumen de materiales emitidos, albarán de entrega de equipos)
Débito: Costos de desarrollo - promoción habitacional
Préstamo: Inventario de equipos
Ventas de equipos en cartera (documentos adjuntos: nota de emisión del equipo, recibo bancario, factura de venta)
Débito: depósito bancario
Crédito: otros Ingresos del negocio
Costos arrastrados
Débito: otros gastos comerciales
Crédito: equipo de inventario
(9) Materiales de procesamiento encargados: principal Es para calcular el costo real de diversos materiales procesados por unidades subcontratadas. Se debe firmar un contrato de procesamiento con la unidad de procesamiento.
Emitir materiales y confiar a unidades externas su procesamiento
Débito: confiar procesamiento de materiales
Crédito: inventario de materiales
Diferencia de costos de materiales< /p >
Después del procesamiento, será inspeccionado y almacenado en el almacén
Préstamo: materiales de procesamiento encargados
Crédito: depósito bancario
Préstamo: materiales de inventario - Materiales XX
p>Crédito: Materiales de procesamiento confiados
(10) Consumibles de bajo valor: se refiere a materiales de mano de obra que no cumplen con los estándares de activos fijos.
Tales como: herramientas, utensilios, cristalería, etc.
Si los proyectos autooperados utilizan herramientas de producción, se incluirá una amortización única en el costo.
Préstamo: gastos generales de desarrollo
Crédito: Consumibles de bajo valor
El almacén recibió un lote de herramientas, utilizando el método de amortización 50-50:
Débito: Gastos prepagos
Crédito: Consumibles de bajo valor
Débito: Tarifas de adquisición y almacenamiento
Crédito: Gastos prepagos
(11) Productos desarrollados: significa que la empresa ha completado todo el proceso de desarrollo Productos que pasan la inspección y aceptación y pueden entregarse a la unidad de compra de acuerdo con las condiciones del contrato, o pueden venderse como productos básicos, incluidos sitios de construcción desarrollados, casas, instalaciones de apoyo y proyectos de construcción. , etc.
Productos desarrollados por empresas, una vez finalizada la aceptación
Débito: productos en desarrollo
Crédito: costos de desarrollo
Para productos en desarrollo transferidos para ventas externas, los costos de desarrollo se trasladarán a tiempo al final del mes
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Débito: costos comerciales principales
Crédito: desarrollo de productos
(12) Desarrollo de productos a plazos: la liquidación debe basarse en el contrato de venta a plazos, y el "cuota" se puede establecer según sea necesario. Los recibos de los productos en desarrollo están disponibles para inspección.
Débito: principales costos comerciales
Préstamo: cobro a plazos de productos de desarrollo
(13) Productos de desarrollo de alquiler: se refiere al uso de terrenos y casas desarrollados, a Actividad empresarial de arrendamiento comercial. Esto se logra principalmente mediante el cobro del alquiler.
Debe haber dos cuentas detalladas de "productos de alquiler" y "amortización de productos de alquiler"
Al arrendar terrenos o casas
Préstamo: productos de desarrollo de alquiler - productos de alquiler
Crédito: desarrollo de producto
Ingresos por alquiler:
Débito: depósitos bancarios o cuentas por cobrar
Crédito: ingresos del negocio principal
(14 ) Vivienda en rotación: se refiere a la facturación utilizada por las empresas para reubicar a los residentes demolidos, con dos cuentas detalladas de "vivienda en uso en facturación" y "amortización de la vivienda en facturación"
Para instalar una casa en facturación que ha sido demolida , se utilizará el costo real de construcción
Débito: casa en facturación - casa en uso en facturación
Préstamo: producto de desarrollo - casa
Amortización de casas en facturación devengadas mensualmente
Débito: costos de desarrollo o gastos generales de desarrollo
Crédito: casas rotadas - amortización de casas rotadas
Incurridos durante el período Costos de mantenimiento, si el monto es pequeño
Débito: costos de desarrollo o costos generales de desarrollo
Crédito: depósitos bancarios
Si el monto es grande
Débito : Gastos pagados por adelantado o gastos pagados por adelantado a largo plazo
Crédito: Depósitos bancarios
Finalmente se prorrateará en las cuentas de gastos correspondientes a plazos
( 18) Activo fijo
①Activo fijo adquirido (adjunto comprobantes originales: facturas especiales de transporte y gastos varios, comprobantes de pago en efectivo, documentos bancarios, facturas de compra, etc.)
Débito: Activo fijo
Crédito: depósitos bancarios
Compra de activos fijos a instalar
Débito: gastos de adquisición y construcción de activos fijos
Crédito: banco Depósito
Pago de costes de instalación
Débito: gastos de adquisición de activo fijo y construcción
Crédito: depósito bancario
Al finalizar la instalación y entregado para su uso
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Débito: Activos fijos
Crédito: Gastos en adquisición y construcción de activos fijos
② Activos fijos de fabricación propia (documentos adjuntos: orden de entrega y uso, hoja de liquidación del proyecto)
Gastos de adquisición de terrenos y honorarios de diseño de edificios pagados
Débito: gastos de adquisición de activos fijos y construcción
Crédito: depósitos bancarios
Tiempo de material recibido
Débito: adquisición de activos fijos y gastos de construcción
Crédito: materiales de inventario
Asignación de construcción salarios de los trabajadores y gastos de bienestar
Débito: Gastos en adquisición y construcción de activos fijos
Débito: salarios a pagar
Cuotas de bienestar a pagar
Entrega completa del edificio
Débito: inmovilizado
p>Débito: adquisición de inmovilizado y gastos de construcción
③Inmovilizado transferido de inversión por otras unidades (documentos adjuntos: certificados de inversión, contratos)
Débito: activos fijos
Crédito: capital pagado
Depreciación acumulada
④ Activos fijos para reconstrucción y ampliación (documento adjunto: aviso de ampliación)
Débito: Activos fijos - activos fijos no utilizados
Crédito: Activos fijos - activos fijos utilizados para la producción
Cuando sean residuales se venden materiales
Débito: depósito bancario
Crédito: Gastos de compra y construcción de activo fijo
Al pagar el proyecto de ampliación
Débito: Gastos de compra y construcción de activos fijos
Crédito: Depósitos bancarios
Cuando finalice el proyecto (documentos adjuntos: hoja de liquidación de finalización de proyecto)
Débito: activos fijos - activos fijos no utilizados
Crédito: compra y construcción de activos fijos Gasto
Cuando se entrega para su uso
Débito: activos fijos - fijos activos para la producción
Crédito: activos fijos - activos fijos no utilizados
(15) Activos intangibles: activos que las empresas utilizan durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos los derechos de patente , tecnologías no patentadas, derechos de marcas registradas y derechos de uso de la tierra.
2. Contabilización de las principales cuentas contables del pasivo
(1) Cuentas por pagar: Cantidades a pagar a unidades proveedoras por la compra de materiales o por la recepción de servicios
Anticipo de liquidación nota por el precio del proyecto transferida al contratista
Débito: costos de desarrollo
Crédito: cuentas por pagar
Cuando el anticipo se utiliza para compensar las cuentas por pagar
Débito: Cuentas por Pagar
Crédito: Prepago
Al pagar el saldo restante
Débito: Cuentas por Pagar
p>Préstamos: depósitos bancarios
(2) Cuentas anticipadas: depósitos para adquisición de vivienda cobrados de unidades adquirentes de vivienda o de particulares de conformidad con contratos o acuerdos específicos. Y se cobra el pago del proyecto de construcción de la agencia
Cuando se recibe el anticipo
Débito: depósito bancario
Crédito: anticipo - anticipo de la construcción agencia Pago del proyecto
Al presentar la declaración de liquidación del precio del proyecto
Débito: Cuentas por cobrar
Ingresos del negocio principal
Débito: Cuentas; recibido por adelantado - pago anticipado para proyectos de construcción
Crédito: cuentas por cobrar
Cobrar todo el saldo restante
Débito: depósito bancario
Crédito : Cuentas por cobrar
(3) Salarios por pagar
Emitir cheque de caja y pagar salarios
Débito: Efectivo
Crédito: depósitos bancarios
Débito: salarios de los empleados a pagar
Crédito: efectivo
Importes de retención transferidos
Débito: salario a pagar a los empleados
Préstamo: otras cuentas por cobrar - retención de facturas de agua y electricidad
(5) Impuestos a pagar: calcule varios impuestos a pagar al estado, incluidos principalmente (impuesto comercial, impuesto municipal de mantenimiento y construcción, ajuste de activos fijos) impuesto sobre la renta, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el uso de la tierra y diversos impuestos)
El impuesto a pagar se calcula en función de los ingresos operativos realizados al final del mes
Débito: Principales impuestos y recargos empresariales
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar
- impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar
Al final del del mes, según lo realizado Calcular el impuesto a pagar de otros ingresos empresariales
Débito: otros gastos empresariales
Crédito: impuesto a pagar - impuesto empresarial a pagar
- ciudad a pagar Impuesto de mantenimiento y construcción
Al final del mes, si el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones a pagar del mes se calculan según la normativa
Débito: Gastos de gestión
Débito: Impuestos por pagar—— Impuesto sobre la propiedad
——Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
——Impuesto sobre el uso del suelo
Impuesto sobre la renta calculado al final del mes
Débito: impuesto sobre la renta
Crédito: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Impuesto real pagado
Débito: Impuesto por pagar - Impuesto XX
Crédito: Depósitos bancarios
(6) Otras cuentas por pagar: Calcular el recargo por educación pagado al estado y otras cuentas por pagar
Retirar el recargo por educación según normativa a final de mes
Débito: Principales impuestos y recargos empresariales
Crédito: Otras cuentas por pagar - recargos por educación