¿Cómo realizar asientos contables del impuesto a pagar y cómo calcularlo?

En el momento de la venta,

débito: Cuentas por cobrar 50.000.

Préstamo: ingresos del negocio principal 42735,04

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - salida 7264,96

Ingreso recibo de factura (compra)

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar - Entrada 2905.98 (en la factura se deducirá como impuesto el 17%).

Crédito: Crédito fiscal sobre la renta no empresarial por compra de boletos 3605,98

Crédito: Efectivo 1300 (20000*6,5)

De hecho, esta entrada refleja la compra Cuesta 1.300 yuanes deducir 3.605,98 yuanes en impuestos, por lo que la diferencia aquí son sus ingresos por la compra de la factura.

De esta manera, bajo el impuesto a pagar-IVA a pagar, hay un saldo acreedor de 7264,96-3605,98=3658,98 yuanes, que debes pagar. Si pagas 787,88 yuanes en lugar de este impuesto, la oficina de impuestos no te dejará ir.

Entonces, paga tus impuestos.

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferir impagos 3658,98

Crédito: Impuestos por pagar - IVA impagos 3658,98

Reimpuestos

Débito : Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado 3658.98

Crédito: Efectivo 3658.98

Datos ampliados:

Tratamiento contable principal de los impuestos por pagar:

IVA a pagar

1. Para los materiales comprados por la empresa, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado deducible (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado), debito "Compra de material" , “Materiales en Tránsito” o “Materias Primas”, “Bienes en Inventario” y otras cuentas según el monto que deba incluirse en el costo de compra.

Según el monto a pagar o efectivamente pagado, se acreditan cuentas por pagar, efectos por pagar, depósitos bancarios y otras cuentas. Para materiales comprados devueltos, realice el asiento contable opuesto.

Cuando la unidad de transporte compense totalmente la escasez de materiales comprados causada por la unidad de transporte, se debitarán "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y el prestamista transferirá el precio de esta parte de los materiales de "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" hacia afuera, el IVA sobre esta parte de los materiales se transferirá desde "Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)".

2. En la venta de bienes o prestación de servicios gravados, las cuentas por cobrar, documentos por cobrar y depósitos bancarios se debitarán con base en el impuesto a la renta empresarial y al valor agregado por pagar, y el impuesto al valor agregado indicado en la especial. factura,

Acredite esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido) y acredite las cuentas "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales" de acuerdo con los ingresos operativos realizados. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.

3. Las empresas que implementen "exención, compensación y reembolso" debitarán la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditarán esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - devolución del impuesto a la exportación) en función del monto del impuesto a la exportación por cobrar. ).

4. Cuando la empresa pague este mes el impuesto al valor agregado de este mes, se debitará de esta cuenta (IVA a pagar - impuestos pagados) y se acreditará a la cuenta de "depósito bancario".

5. Si la empresa tiene IVA impago al final de este mes, debite esta cuenta (IVA por pagar - transferir IVA no pagado) y crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado. Al pagar el próximo mes, se debitará el impuesto a pagar; el IVA no pagado se acreditará al depósito bancario.

6. Si los pequeños contribuyentes y los materiales subcontratados no pueden obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado incurrido debe incluirse en el costo de compra del material, y la "compra de material" y los "materiales". "En tránsito" deben debitarse. Acreditar la cuenta de "Depósito bancario".

Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar