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Débito: depósito bancario 100.000 Préstamo: capital pagado 100.000.

2. El valor de los equipos a gran escala invertidos por el Estado que no requieren instalación es de 180.000 yuanes.

Débito: Activo fijo 180.000 Préstamo: Capital desembolsado 180.000.

3. La empresa pide prestado 56.000 yuanes al banco con un plazo de dos años para comprar el equipo necesario para la producción, y el dinero se deposita en el banco.

Débito: depósito bancario 56.000 yuanes; préstamo: préstamo a largo plazo 56.000 yuanes.

4. El material A pesa 2000 kg, el precio unitario es de 60 yuanes, el IVA es de 20 400 yuanes y el flete es de 1400 yuanes. El flete se paga mediante depósito bancario, pero los materiales aún no han sido pagados y aceptados en el almacén.

Préstamo: Materias primas - Material A 2000 * 60 + 1400 * (1-7%) = 121302.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 20401400*7%=20498.

Préstamo: depósito bancario 1.400.

Cuentas por pagar 140.400

5. Compre 15 kg de material B, el precio unitario es de 500 yuanes, el impuesto al valor agregado es de 1275 yuanes, el flete es de 200 yuanes, pagado mediante depósito bancario. Los materiales han sido recopilados en la base de datos.

Préstamo: Materias primas - Material B 15 * 500 + 200 * (1-7%) = 7686.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 1275+200*7%=1289.

Préstamo: depósito bancario 8975

6. Compre 50 kilogramos de material C a un precio unitario de 20 yuanes, con una tasa de impuesto al valor agregado del 17%, y pague en el banco. depósito. Los materiales son aceptados y almacenados.

Préstamo: Materias primas - material de utilería 50*20=1000.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 1000*17%=170.

Préstamo: depósito bancario 1170.

7. Reciba un lote de materiales del almacén, incluidos 80.000 yuanes para el producto A, 35.000 yuanes para el producto B, 2.000 yuanes para la gestión del taller y 1.000 yuanes para el departamento administrativo.

Préstamo: Costo de producción del producto A - 80.000 yuanes

-Producto B 35.000

Costo de fabricación 2.000

Costo de gestión 1.000

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Préstamo: 118.000 materias primas.

8. Retirar 40.000 yuanes en efectivo del banco para pagar los salarios de los empleados.

Débito: efectivo en caja: 40.000; préstamo: depósito bancario: 40.000.

9. Utilice 40.000 yuanes en efectivo para pagar los salarios de los empleados.

Débito: salarios de los empleados a pagar - salarios 40.000; préstamo: efectivo disponible 40.000.

10. Li Ming, un funcionario de la oficina de la fábrica, pidió prestados 800 yuanes por adelantado para cubrir los gastos de viaje.

Débito: Otras cuentas por cobrar - Li Ming 800 Préstamo: Efectivo disponible 800.

11. Los salarios de los empleados que se pagan este mes son 40.000 yuanes, los trabajadores que fabrican el producto A son 20.000 yuanes, los trabajadores que fabrican el producto B son 10.000 yuanes, el director del taller es 4.000 yuanes y el personal administrativo. Son 6.000 yuanes.

Préstamo: Coste de producción - Producto 20.000

-Producto B 10.000

Costo de fabricación 4.000

Costo de gestión 6.000

Préstamo: salarios de los empleados a pagar - salarios 40.000 yuanes.

12. Retirar las cuotas sociales en base al 14% del salario total.

Débito: Costo de producción-Producto A 20000*14%=2800.

-Producto B 10000 * 14% = 1400

Coste de fabricación 4000*14%=560.

Los gastos administrativos son 6000*14%=840.

Préstamo: Salario a pagar-cuota asistencial 40.000*14%=5.600.

13. La depreciación de los activos fijos se extrae este mes, incluidos 6.000 yuanes para el taller y 4.000 yuanes para el departamento administrativo.

Débito: Gastos de fabricación 6.000 yuanes

Comisión de gestión 4.000

Crédito: Depreciación acumulada 10.000

Se pagaron 14.200 yuanes por el taller con depósitos bancarios Gastos de oficina, 500 yuanes pagados por gastos administrativos de oficina.

Débito: Gastos generales de fabricación 200.

Comisión de gestión 500

Préstamo: depósito bancario 700

15. Li Ming reembolsará 700 yuanes por gastos de viaje cuando regrese de un viaje de negocios, y el El saldo se devolverá en efectivo.

Débito: Gastos de gestión - gastos de viaje 700

Efectivo disponible 100

Crédito: Otras cuentas por cobrar - Li Ming 800

16. La factura de electricidad de este mes es de 3.000 yuanes, incluidos 1.800 yuanes para el producto manufacturado A, 1.800 yuanes para el producto manufacturado B, 100 yuanes para el departamento de gestión del taller y 100 yuanes para el departamento administrativo. Se paga mediante depósito bancario.

Préstamo: Costo de producción-Producto A 1800

-Producto B 900

Costo de fabricación 200

Cuota de gestión 100

Préstamo: depósito bancario de 3.000 yuanes.

17. Utilice depósitos bancarios para pagar por adelantado la prima del seguro de propiedad para el primer semestre del próximo año, 500 yuanes.

Débito: 500 cuentas prepagas; Préstamo: 500 depósitos bancarios.

18. Retener el interés del préstamo de 200 yuanes que deberá pagar este mes.

Débito: Gastos financieros - gastos por intereses 200 Crédito: intereses a pagar 200.

19. Pague la tarifa de publicidad de 2000 yuanes mediante depósito bancario.

Débito: Comisión de gestión 2.000 Préstamo: Depósito bancario 2.000.

20. Los gastos de fabricación incurridos este mes se asignan según las horas de producción (4000 horas para el producto A, 2000 horas para el producto B) y se incluyen en los costos del producto A y del producto B.

Gastos generales de fabricación incurridos este mes = 2004005660020200 = 12960.

Débito: Costo de producción - un producto 12960 * (4000/4002000) = 8640.

-Producto B 12960 *(2000/4002000)= 4320

Préstamo: Gastos de fabricación 12960

21. Productos A y B producidos este mes Completado los bienes se almacenan y el costo de los productos terminados se traslada.

El costo de producir un producto este mes = 800020002801808640 = 113240.

El costo de producir el producto B este mes = 35001000140904320 = 51620.

Débito: Bienes de inventario-Producto A 113240

-Producto B 51620

Crédito: Costo de producción-Producto A 113240

-Producto B 51620

22. Venda 10.000 piezas del producto A, con un precio unitario de 15,5 yuanes, una tasa de impuesto al valor agregado del 17%, y el dinero se deposita en el banco.

Débito: depósito bancario 181350.

Préstamo: Ingresos del negocio principal 10.000 * 15,5 = 155.000.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 155000*17%=26350.

23. El producto A vendió 65.438+00.000 piezas, precio unitario 65.438+05,5 yuanes, tasa de impuesto al valor agregado 65.438+07%, el pago aún no se ha recibido.

Débito: Cuentas por cobrar 181350

Préstamo: Ingresos del negocio principal 10.000 * 15,5 = 155.000.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 155000*17%=26350.

24. Transfiera el costo de ventas del producto A vendido este mes y el costo unitario real es de 10 yuanes por pieza.

Débito: el negocio principal cuesta 200.000 yuanes.

Préstamo: Bienes de inventario - Producto A 20000*10=200000

25. Cobrar una multa de 840 yuanes al empleado y depositarla en el banco.

Débito: depósito bancario 840, préstamo: ingresos no operativos - ingresos confiscados 840

26. Utilice depósitos bancarios para pagar la multa por contaminación ambiental de 1.300 yuanes.

Débito: Gastos de explotación - indemnización por daños y perjuicios 1.300 Crédito: Depósito bancario 1.300.

27. Trasladar el saldo actual de cada cuenta de ingresos a la cuenta "Beneficio del Año".

Débito: Ingresos del negocio principal 15500155000 = 310000.

Ingresos no operativos 840

Préstamos: El beneficio este año es de 310.840.

28. Transfiera el saldo de diversos costos, gastos y gastos del período actual a la cuenta "Beneficio del año".

Débito: Ganancia este año 216640.

Préstamo: El coste del negocio principal es de 200.000.

Gastos administrativos 100600844005070102000 = 15140.

Gastos financieros 200

Gastos no operativos 1.300

29. Calcule el impuesto a la renta a pagar para el período actual, y la tasa del impuesto a la renta es del 25%.

Impuesto sobre la renta a pagar por este período = (310840-216640)* 25% = 23550.

30. Trasladar el gasto por impuesto sobre la renta corriente a la cuenta “beneficio del ejercicio”.

Débito: gasto por impuesto a la renta 23550

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar 23550.

31. Calcule la ganancia neta obtenida en el período actual y transfiérala a la cuenta de distribución de ganancias.

Calcule el beneficio neto obtenido en este período = 310840-216640-23550 = 70650.

Débito: Ganancia este año 70650.

Préstamo: Distribución de beneficios - Beneficio no distribuido 70650

32. Retirar el fondo de reserva excedente legal sobre la base del 10% del beneficio neto después de impuestos.

Débito: Distribución de utilidades-Retiro del fondo de reserva excedente legal 70650*10%=7065.

Préstamo: Reserva excedente - Retiro de la reserva excedente legal 7065

33. Los dividendos distribuidos a los accionistas se retiran al 30% del beneficio neto después de impuestos.

Débito: Distribución de utilidades - dividendo a pagar 70650*30%=21195.

Préstamo: Dividendos a pagar 21195.

34. Transferir las cuentas detalladas de la cuenta de distribución de beneficios a la cuenta de distribución de beneficios-beneficios no distribuidos.

Débito: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos 7065

Crédito: distribución de beneficios - retirada del fondo de reserva excedente legal 70650*10%=7065.

Débito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas 21195

Crédito: distribución de utilidades - dividendos a pagar 70650*30%=21195.