¿Cómo se calculan los gastos del impuesto sobre la renta?
1. Gasto por impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta a pagar + impuesto sobre la renta diferido pasivo - gasto por impuesto sobre la renta diferido =
2. (beneficio contable + o - saldo permanente) × 25%.
Por lo tanto, el beneficio operativo es de 800.000 yuanes, el beneficio total es de 800.000-50.000 = 750.000 yuanes y el gasto por impuesto sobre la renta es de 750.000 yuanes * 25% = 187.500 yuanes.
Datos ampliados:
El gasto por impuesto a la renta corriente es el impuesto a la renta corriente a pagar = renta imponible * tasa de impuesto a la renta (25%), donde renta imponible = beneficio contable antes de impuestos ( es decir, beneficio total) + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal.
Aumento en el ajuste tributario: la empresa ha incluido los gastos corrientes, pero el monto en las partidas de deducción permitidas excede los estándares de deducción estipulados en la ley tributaria. Por ejemplo, las cuotas de bienestar de los empleados (65.438 + 04% de los sueldos y salarios de los empleados) y los fondos sindicales (2%) exceden los estándares estipulados en la ley tributaria.
Fondos de educación de los empleados (8%), gastos de entretenimiento empresarial, donaciones benéficas, gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial. Así como la cantidad de elementos que la empresa ha incluido en las pérdidas del período actual pero que no puede deducirse de acuerdo con las leyes tributarias, como impuestos por mora, multas, multas, etc.
Deducciones y exenciones fiscales de ajuste: pérdidas que la ley fiscal permite compensar y partidas exentas de impuestos, como pérdidas que no se han compensado en los cinco años anteriores, ingresos por intereses de deuda , etc.
Débito: Gasto por impuesto a la renta
(Activos por impuesto a la renta diferido)-(Nota: Cuando los activos por impuesto a la renta diferido aumentan, se producen diferencias temporarias deducibles)
( pasivo por impuesto a la renta) - (Nota: El pasivo por impuesto a la renta diferido disminuye, es decir, se revierte la diferencia temporaria imponible)
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar
( Impuesto a la renta diferido pasivos)-(Nota: Cuando aumentan los pasivos por impuesto a la renta diferido, se producen diferencias temporarias imponibles)
(Activos por impuesto a la renta diferido)-(Nota: Los activos por impuesto a la renta diferido disminuyen, los cuales pueden ser deducidos (deduciendo la reversión de diferencias temporarias)
Carryforward:
Débito: Utilidad del ejercicio
Crédito: Gasto por impuesto a la renta