Aplicación de la contabilidad del impuesto sobre la renta:
El valor en libros de los activos financieros para negociar es 600, la base imponible es 500, y la diferencia temporaria deducible es 100;
Pasivos estimados: el valor en libros de la garantía es 100, la base imponible es 0, la diferencia temporaria imponible es 100;
Pasivos estimados: el valor en libros de la garantía del préstamo es 654,38+00 millones, la base imponible es 654,38+0000;
(2) La diferencia temporaria imponible al final del período es 10100 = 200 la diferencia temporaria deducible es 100;
(3) La empresa A debería La renta imponible es 4000-20200-100 = 4100.
El impuesto sobre la renta a pagar es 4100*25%=1025.
(4) Impuesto sobre la renta diferido 2012
Impuesto sobre la renta diferido activo 100*25%=25
Pasivo por impuesto sobre la renta diferido 200*25%=50 p>
Impuesto sobre la renta diferido (50-100)-(25-50)=-25 (ingreso)
Gasto por impuesto sobre la renta=1025-25=1000.
(5)Asientos contables 2012
Débito: Impuesto a la renta diferido pasivo 50
Gasto por impuesto a la renta 1.000
Crédito: Impuesto a la renta diferido activo 25
Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 1025