Hengtong Company es un contribuyente general del impuesto al valor agregado, y la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 17%. En materia de negocios económicos:
La empresa está utilizando un lote de productos de producción propia para el proyecto en construcción. El costo real de los productos modificados es de 200.000 yuanes y el precio imponible es de 300.000 yuanes.
Debido a que este negocio se considera un negocio de ventas
IVA repercutido = 300000 × 17 = 51 000 yuanes
Por lo tanto, el costo de la construcción en curso = 200 000 51 000 =251.000 yuanes
Débito: Construcción en curso 251.000
Crédito: Bienes de inventario 200.000
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (artículos de salida Monto del impuesto ) 51,000
Para la construcción de activos fijos de bienes raíces, los bienes raíces no están sujetos al impuesto al valor agregado, pero están sujetos al impuesto comercial imponible el impuesto soportado de activos fijos relacionados con materiales inmobiliarios o materiales de construcción. no es deducible. Fijo El componente de costo (bienes raíces) de un activo.
Se puede deducir el impuesto soportado sobre bienes inmuebles y activos fijos utilizados para la producción y operación. Es el impuesto soportado sobre las materias primas utilizadas para la construcción o renovación a partir de la compra original de materiales. es deducible Los activos fijos (muebles) se pueden deducir, pero el impuesto soportado también se puede deducir para las materias primas que se han deducido y no necesitan transferirse.
Información ampliada:
Impuesto repercutido = ventas * tasa impositiva o impuesto repercutido = precio del impuesto compuesto * tasa impositiva
[Ejemplo 7-10] Un cierto El La acería utiliza acero con un precio de costo de 160.000 yuanes para la inversión extranjera. Supongamos que la tasa de beneficio del costo es 10, intente calcular el impuesto a la producción del impuesto al valor agregado de la acería.
Explicación del impuesto repercutido del IVA de la planta siderúrgica = 16* (1 10)* 17=2,992 (10.000 yuanes)
[Ejemplo 7-11] Una empresa de venta de materiales decorativos Como contribuyente general del IVA, en agosto de 2008 se produjo el siguiente negocio: la empresa compró un lote de materiales decorativos, pagó un precio de 2 millones de yuanes por los materiales y obtuvo una factura especial con IVA, obteniendo unos ingresos incluidos en el IVA; 4 millones de yuanes por la venta de materiales decorativos; se completó otro proyecto de decoración y se obtuvo un pago por proyecto de decoración de 500.000 yuanes (incluidas las ventas de materiales de decoración y el impuesto al valor agregado) el departamento de transporte de automóviles afiliado recibió ingresos por transporte de 100.000 yuanes; La empresa no contabilizó los ingresos anteriores por separado. Intente calcular el impuesto al valor agregado de producción de la empresa en agosto.
Enciclopedia Baidu-Impuesto repercutido del IVA