¿A qué debemos prestar atención al entregar el libro mayor?

1. Preparativos antes de la entrega. Los contadores deben hacer los siguientes preparativos antes de realizar la entrega del trabajo contable: ① Si los comprobantes contables no han sido completados para el negocio económico aceptado, deben completarlos. (2) Las cuentas no registradas deben registrarse, se debe hacer un saldo y se debe sellar el sello del administrador después del último saldo. (3) Organizar todos los materiales que se deben entregar y anotar explicaciones escritas de los asuntos pendientes y pendientes. (4) Elaborar una lista de transferencias, enumerando los comprobantes contables, libros de contabilidad, informes contables financieros, sellos oficiales, efectivo, valores, talonarios de cheques, facturas, documentos, otros materiales y partidas contables que deban transferirse; El software de contabilidad y las contraseñas, los discos de datos del software de contabilidad, las cintas, etc. deben figurar en la lista de transferencia. ⑤ Cuando la persona a cargo de la agencia de contabilidad (supervisor de contabilidad) entrega el cargo, se debe presentar claramente al sucesor el trabajo de contabilidad financiera, los principales asuntos de ingresos y gastos financieros y el personal de contabilidad.

2. Recogida en punto de traspaso. Antes de dimitir, el personal de traspaso debe entregar todo el trabajo contable del que es responsable al sucesor dentro del plazo especificado. El destinatario debe recoger cuidadosamente los materiales, artículo por artículo, según la lista de entrega. Los requisitos específicos son los siguientes: ① El efectivo debe entregarse personalmente de acuerdo con el saldo registrado en los libros contables y no debe haber escasez. Cuando el personal de reemplazo del certificado encuentra inconsistencias o "errores blancos en el almacén", el personal de entrega es responsable de encontrarlas y manejarlas dentro del plazo especificado. ②El número de valores negociables debe ser coherente con los registros del libro contable. Si el valor nominal de los títulos no coincide con el precio de emisión, la entrega se hará sobre el saldo de los libros contables. (3) Los comprobantes contables, los libros contables, los informes contables financieros y otros materiales contables deben estar completos y no deben omitirse. Si hay escasez, el motivo debe identificarse y declararse en la lista de entrega, y la persona que realiza la entrega será responsable. (4) El saldo de la cuenta de depósito bancario debe ser consistente con el extracto bancario. Si hay partidas pendientes, se debe preparar un estado de conciliación bancaria, los saldos de cuentas detallados de diversas propiedades, materiales, reclamos y deudas deben ser consistentes con el. los saldos de las cuentas correspondientes en el libro mayor deben contarse in situ los objetos físicos importantes y las cuentas corrientes con saldos importantes deben comprobarse con las unidades y personas con las que se tratan. ⑤Los sellos oficiales, recibos, cheques en blanco, facturas, sellos de cuentas y otros artículos deben entregarse con claridad. ⑥ Para las unidades que implementan la informatización de la contabilidad, ambas partes en la transferencia deben operar los datos relevantes en la computadora electrónica y confirmar que las cifras relevantes son correctas antes de la transferencia.

3. Una persona dedicada es responsable de la supervisión. Para aclarar las responsabilidades, cuando el personal de contabilidad realiza la transferencia de trabajo, debe haber una persona dedicada responsable de la supervisión. Mediante la supervisión, garantizar que ambas partes manejen cuidadosamente los procedimientos de traspaso de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, evitar que se convierta en una mera formalidad y garantizar que el trabajo contable no se vea afectado por cambios de personal; garantizar que ambas partes en el traspaso disfruten de derechos y; asumir obligaciones con igual estatus jurídico, y a ninguna parte se le permite intimidación o amenazas por medios ilegales. La lista de entrega debe ser revisada, firmada y sellada por el supervisor como prueba de que ambas partes tienen responsabilidades claras. Los requisitos específicos para supervisar la entrega son: ① El contador general se encarga de los procedimientos de entrega y la persona a cargo del departamento de contabilidad (supervisor de contabilidad) supervisa la entrega. (2) La persona a cargo del departamento de contabilidad (supervisor de contabilidad) se encarga de los procedimientos de entrega y la persona a cargo de la unidad supervisa la entrega. Cuando sea necesario, la autoridad competente podrá enviar personal para supervisar la entrega.

4. Asuntos relevantes después de la entrega: ① Después de la entrega del trabajo contable, la lista de entrega debe estar firmada o sellada por ambas partes y el supervisor, y el nombre de la unidad, la fecha de la entrega. , ambas partes y el supervisor deben anotarse en la lista de entrega El puesto y nombre de la persona, el número de páginas de la lista de entrega, las preguntas y comentarios que deben explicarse. ② La parte receptora debe continuar utilizando los libros de contabilidad antes de la entrega y no establecerá nuevos libros de contabilidad sin autorización para garantizar la continuidad e integridad de los registros contables. (3) La lista de transferencias generalmente debe completarse por triplicado, debiendo cada parte conservar una copia y conservar una copia en sus archivos. Notas sobre la entrega de contabilidad: Primero. La orden de entrega debe estar escrita con claridad. Compruebe si el contenido del formulario de entrega se corresponde con los hechos. segundo. Lea atentamente la factura. La cantidad de la factura es consistente con los hechos. La cuenta comercial debe ser coherente con la cuenta bancaria. ¿Son consistentes la realidad y la práctica? Si la cuenta de depósito en garantía cumple con las prácticas habituales. Necesitamos revisar el almacén. También se deben contar los activos fijos. tercero. Si tienes tiempo, consulta la cuenta corriente de la unidad. Es necesario comprobar las cuentas personales y, en general, prestar atención a los traspasos contables. De lo contrario, habrá consecuencias bajo su propio riesgo. Así que no tenga miedo de tomarse la molestia de verificar todos los aspectos de la contabilidad. El contador original no tendrá ninguna responsabilidad después de la entrega.

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