Nuestra empresa se ha transformado de una empresa industrial a una empresa comercial. ¿Cómo cambian generalmente las empresas la configuración de las cuentas contables y trasladan los costos de ventas?
Por ejemplo:
Débito: ingresos del negocio principal
Débito: ingresos no operativos
Préstamo: beneficio del año
Débito: Beneficio del ejercicio
Préstamo: Principales costes del negocio
Préstamo: Gastos de gestión
Préstamo: Gastos de venta
Préstamo: Gastos financieros
Préstamo: Gastos no operativos
Calcular impuesto sobre la renta y procesar:
Préstamo: Impuesto sobre la renta
Préstamo: Impuesto a pagar Tarifa - impuesto a la renta a pagar
Impuesto a la renta arrastrado:
Débito: Ganancia del año
Crédito: Impuesto a la renta
(2) En Al final del año
1 Primero transfiera el saldo de la cuenta de ganancias de este año (es decir, la ganancia o pérdida obtenida este año) a la distribución de ganancias-beneficio no distribuido. cuenta. Después del arrastre, la cuenta de ganancias de este año no tiene monto:
Débito: Ganancia de este año
Préstamo: Distribución de ganancias - Ganancia no distribuida
Si es una pérdida neta, haga el asiento opuesto.
2. La distribución de beneficios (arrastrada del año anterior + formada este año) se realiza en la cuenta "Distribución de beneficios - Beneficio no distribuido", incluido el retiro de la reserva excedente, la distribución de beneficios a los accionistas, etc. El saldo son "beneficios no distribuidos". Según los requisitos del sistema contable, si una empresa obtiene beneficios al final del año, debe retirar la reserva excedente (puede omitirse cuando alcance el 50% del capital social).
Utilizar reserva excedente para compensar pérdidas
Préstamo: Reserva excedente
Préstamo: Distribución de utilidades - otras transferencias
Retirar reserva excedente y fondo de bienestar público estatutario
Débito: distribución de beneficios - retiro de la reserva excedente estatutaria
- retiro del fondo de bienestar público estatutario.
-Retirar las reservas excedentes.
Préstamos: Reserva Excedente - Reserva Excedente Estatutaria
Fondo de Bienestar Público Estatutario
-Reserva Excedente Discrecional
Debe distribuirse entre los inversores Beneficio
Debito: distribución de utilidades - utilidad por pagar
Préstamo: utilidad por pagar
Según el monto del aumento de capital aprobado por la junta directiva u organismo similar, una vez finalizado los procedimientos de aumento de capital,
Débito: distribución de beneficios - beneficio convertido en capital
Préstamo: capital desembolsado
Ajustar el aumento de beneficios de años anteriores o ajustar las menores pérdidas y los correspondientes incrementos en el impuesto a la renta de años anteriores.
Débito: Cuentas relacionadas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Ajuste a disminuir las ganancias de años anteriores o ajustar las mayores pérdidas de años anteriores y la correspondiente reducción del impuesto sobre la renta.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Crédito: cuentas relacionadas
Después del ajuste , " El saldo de la cuenta "Ajuste de Pérdidas y Ganancias" de años anteriores se transfiere a la cuenta "Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida".
Al mismo tiempo, los saldos de otras cuentas detalladas en la cuenta "Distribución de ganancias" se transferirán a la cuenta "Distribución de ganancias-Utilidad no distribuida".
Débito: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
Préstamo: distribución de beneficios - retirada de la reserva excedente legal
- retirada del fondo de bienestar público legal.
-Retirar las reservas excedentes.
-Utilidad a pagar
-Utilidad convertida en capital
Débito: Distribución de utilidades-Otras transferencias
Préstamo: Distribución de utilidades-Distribución desconocida ganancias