¡Urgente! Informe de seguimiento de la contabilidad de la sociedad de crédito rural (contabilidad de crédito)

Prevención de riesgos operativos contables actuales en sociedades de crédito rural

Resumen: Los riesgos operativos se refieren a consecuencias directas o indirectas debido a procedimientos internos imperfectos, errores humanos, fallas del sistema o externos. eventos. Riesgo de pérdida. Cada operador en el proceso empresarial contable es un pequeño punto de riesgo. Desde los detalles de la gestión sistémica y organizativa, es muy urgente tomar medidas preventivas eficaces para eliminar todas las lagunas posibles en el trabajo contable de las sociedades de crédito rural.

Palabras clave: cooperativas de crédito rural; contabilidad; riesgo operativo

Primero, la gestión contable del riesgo empresarial de las cooperativas de crédito rural enfrenta desafíos

(1) El concepto de riesgo operativo He Cheng Yin

Desde principios de 2005, se han producido muchos casos financieros importantes en la industria bancaria de China. Las enormes sumas involucradas y la alta frecuencia de estos casos han conmocionado al sector bancario y más allá. Posteriormente, la Comisión Reguladora Bancaria de China emitió el "Aviso sobre el fortalecimiento de la prevención de riesgos operativos" y el sector financiero de mi país comenzó a prestar atención a los riesgos operativos.

El riesgo operativo, como su nombre indica, se refiere al riesgo causado por un fallo operativo. Los riesgos suelen ser causados ​​por omisiones del sistema financiero, transacciones ultra vires, fraude con cheques y otras razones. Actualmente, en la industria se acepta generalmente que el riesgo operativo es el riesgo de pérdidas directas o indirectas debido a procedimientos internos imperfectos, errores humanos, fallas del sistema o eventos externos. Este antiguo riesgo no recibe la misma atención en la industria financiera que el riesgo de crédito y el riesgo de mercado. Después de que Barings Bank y Daiwa Bank de Japón sufrieran enormes pérdidas debido a graves fallas en la gestión del riesgo operativo, la industria financiera internacional gradualmente dirigió su atención a esta categoría antigua y desconocida. Finalmente, a Basilea II se le debe atribuir el mérito de haber elevado el estatus del riesgo operativo al ámbito de la gestión de riesgos. Una modificación importante del nuevo acuerdo es la inclusión del riesgo operacional en el cálculo y marco regulatorio del capital riesgo.

(2) Es necesario fortalecer la gestión del riesgo de operación contable de las sociedades de crédito rural.

Los riesgos operativos cubren una amplia gama de áreas, involucrando a casi todas las áreas de negocio de las cooperativas de crédito rural. Cada operador de un proceso empresarial, especialmente los contadores, es un pequeño punto de riesgo. Si la gestión es parcial, habrá peligros ocultos por todas partes. Debido a controles internos débiles y una ejecución deficiente del sistema, estallaron con frecuencia algunos casos importantes y graves con circunstancias atroces, y la mayoría de ellos involucraron a contadores y cajeros. Los medios para cometer delitos también son muy simples. Todos violan las reglas y regulaciones más básicas, no siguen las reglas o se confabulan con partes internas y externas. Sin ningún riesgo de mercado ni de crédito, enormes cantidades de dinero desaparecieron sin siquiera darnos cuenta. Desde los detalles de la gestión sistémica y organizativa, es muy urgente tomar medidas preventivas eficaces para eliminar todas las lagunas posibles en el trabajo contable de las sociedades de crédito rural.

2. Riesgos en las operaciones contables corrientes de las cooperativas de crédito rural

(1) Gestión estricta de los importantes vales en blanco

Las cooperativas de crédito rural compran u operan desde la imprenta plantas Los medios manejaron mal los números que faltaban en importantes vales en blanco que recibieron de agencias superiores. Sin obtener los materiales de certificación pertinentes de la imprenta, los importantes comprobantes en blanco que faltaban fueron cancelados sin explicación ni prueba relevante. ¿Existe este importante certificado en blanco? ¿Dónde está? No tengo ni idea. La gestión de los comprobantes en blanco importantes tampoco es estricta. En algunas sucursales, algunos comprobantes en blanco importantes se guardan bajo llave y se guardan en el almacén y se contabilizan, mientras que otros se apilan al azar en el suelo de la sala de archivos, sin almacenarse ni contabilizarse, o se introducen en la base de datos pero no se contabilizan. Cuando se utiliza, el principio de pequeño a grande no se sigue estrictamente y hay casos de saltos numéricos.

(2) Confusión en la gestión de cuentas

En la actualidad, es necesario mejorar la gestión de las cuentas de liquidación bancaria por parte de las cooperativas de crédito rural. Dado que las cooperativas de crédito rural brindan principalmente servicios de liquidación a pequeñas y medianas empresas privadas, hogares industriales y comerciales individuales y comités locales de aldea, la integridad de los datos al solicitar la apertura de cuentas bancarias de liquidación es deficiente. En la realidad de los problemas históricos y la feroz competencia por los depósitos, es difícil cambiar el estado caótico de la gestión de cuentas en un corto período de tiempo. El sistema de conciliación no se implementa de manera efectiva. El personal de contabilidad y conciliación es la misma persona. Los bancos y las empresas no pueden recibir los estados de cuenta una vez emitidos. Los estados de cuenta recibidos no son verificados por otra persona. Falta una supervisión efectiva sobre la autenticidad de las conciliaciones. .

(3) El trabajo contable básico es extremadamente irregular.

La mayoría de los peligros ocultos en las operaciones contables de las sociedades de crédito rurales provienen de irregularidades en el trabajo contable básico, lo que deja oportunidades para personas con motivos ocultos.

Las manifestaciones destacadas son: los elementos de citación están incompletos, se altera forzosamente la fecha o monto y no existe sello oficial algunas citaciones se aplican incorrectamente;

Por ejemplo, cuando una institución liquida un préstamo cada trimestre, utiliza la primera copia del recibo del préstamo (recibo de respuesta del cliente) como nota de débito para el depósito de la unidad y transfiere fondos directamente desde la cuenta del cliente para pagar los intereses del préstamo correspondientes; el libro de registro correspondiente existe únicamente de nombre, los asuntos relacionados nunca se registraron o se registraron de forma incompleta. Por ejemplo, en los libros de registro entregados por los contadores y cajeros de algunos establecimientos, los nombres y cantidades de los libros de cuentas y los comprobantes en blanco importantes no están completamente registrados, y los procedimientos de entrega de sellos no son estrictos cuando no se cierra la sesión del sistema operativo; abandono del cargo por un breve periodo de tiempo, y el efectivo y precintos de cajeros, etc. No bloqueado.

(4) Operación y gestión estrictas del negocio de ahorro

Los depósitos de ahorro son un negocio pasivo importante de las cooperativas de crédito rural y una fuente importante de capital de trabajo para las cooperativas de crédito rural. Para sobrevivir, las instituciones financieras hacen todo lo posible por atraer depósitos y complacer al máximo a los clientes, pero la gestión de las contraoperaciones no ha recibido la debida atención.

Con el desarrollo generalizado del negocio de depósitos de ahorro de las cooperativas de crédito rural sin completar un formulario, el nombre de la cuenta del depositante del depósito de ahorro no coincide con el nombre de la cuenta del depositante y en algunos puntos de venta no existe ningún procedimiento de agencia. especialmente los subsidios directos para que los agricultores cultiven cereales aparecen con frecuencia. Existen lagunas en el negocio de informes de pérdidas de certificados de depósito de ahorro, libretas de ahorro y contraseñas: algunos depositantes no firmaron el formulario de solicitud de informe de pérdidas cuando declararon la pérdida. Después de que expiró el período de informe de pérdidas, emitieron certificados de depósito y libretas de ahorro, pero ningún beneficiario firmó. para ellos.

3. Se deben tomar medidas efectivas para prevenir riesgos operativos contables

(1) Mejorar la supervisión y realizar la gestión de procesos

Una de las principales funciones del sistema interno Normas y reglamentos de las cooperativas de crédito rural. La primera es la función de control de riesgos. Sin embargo, por diversas razones, las cooperativas de crédito rural se han basado durante mucho tiempo en la gestión de la experiencia y la construcción de regulaciones internas es muy débil, lo que se ha convertido en un "punto débil" que restringe el desarrollo, fortalece la gestión y previene riesgos.

Con el desarrollo de la electrónica y los nuevos negocios, los negocios originales deben optimizarse y actualizarse de acuerdo con las necesidades de un control efectivo. Para los nuevos negocios, se deben diseñar procesos de operación comercial y se deben establecer los procesos de control correspondientes para controlar los riesgos de manera efectiva.

La importancia de estandarizar la gestión del proceso de construcción es estandarizar el comportamiento comercial y el comportamiento de gestión de cada eslabón, aclarar sus respectivas responsabilidades y definirlas de la manera más efectiva. Al mismo tiempo, el diagrama de flujo facilita el aprendizaje, la comprensión y el dominio.

Cuando todos los aspectos de cada negocio contable estén bien documentados y todos sigan los procedimientos prescritos, se maximizará la aleatoriedad y los riesgos de seguridad que pueden ocurrir durante las operaciones contables.

(2) Implementar responsabilidades, fortalecer la capacitación y mejorar las capacidades de ejecución de base.

Una vez establecidas las regulaciones, la clave está en la implementación. No importa cuántos, no importa cuán buenos, no importa cuán nuevos sean el sistema y las normas, si no se implementan o se implementan incorrectamente, serán en vano.

La implementación de responsabilidades es una poderosa garantía para evitar la implementación ineficaz de leyes y regulaciones, el incumplimiento de las órdenes, las prohibiciones repetidas y la falta de procesamiento de las violaciones.

Reforzar la formación es un medio importante para mejorar la implementación consciente de las normas y reglamentos por parte de los empleados.

Cada empleado de base es el componente más básico de una cooperativa de crédito rural y es el ejecutor y órgano responsable de supervisión. Sin embargo, debido a que se encuentran al final de la implementación de las regulaciones, a menudo no pueden comprender la importancia y la necesidad de algunas regulaciones formuladas por los superiores, lo que conduce directamente a una débil conciencia de la implementación y una débil voluntad de implementarlas.

Por lo tanto, debemos fortalecer activamente la educación y formación regulatoria y establecer un sistema de formación obligatoria regular. Los empleados deben recibir una cierta cantidad de capacitación y educación sobre las regulaciones cada año, de modo que cada empleado de base pueda comprender completamente el contenido y los puntos clave de las regulaciones, y comprender profundamente el significado, el papel, la importancia y la urgencia de implementar las regulaciones, así como la graves consecuencias que pueden surgir si no se implementan, mejorar efectivamente la conciencia de los empleados de base y la comprensión racional de la aplicación de las leyes y regulaciones, a fin de mejorar conscientemente su capacidad de ejecución en el trabajo.

(3) Fortalecer la gestión de recursos humanos y mejorar la calidad de los empleados.

En una determinada cooperativa de crédito, los depositantes que se registraron para la verificación de capital depositaron fondos en efectivo después de que expiró el período de verificación de capital, solicitaron cancelar la cuenta de depósito temporal y solicitaron el retiro de efectivo. El funcionamiento de la cooperativa de crédito es el siguiente: el contador completa una citación de transferencia especial por duplicado y el director de la cooperativa de crédito firma la citación, acordando transferir todos los fondos de la cuenta de depósito temporal a la cuenta abierta por otros en la cuenta básica y retirar efectivo con su cheque en efectivo.

Los ejemplos anteriores ilustran que, en la actualidad, un pequeño número de contadores de cooperativas de crédito rurales tienen escasas habilidades comerciales, carecen de conocimientos empresariales básicos y de conciencia de riesgos, y son fácilmente explotados por personas con motivos ocultos, lo que hace que las operaciones contables riesgos.

En los últimos años, el negocio de las cooperativas de crédito rural se ha desarrollado rápidamente y nuevos conocimientos y nuevos negocios se han enriquecido continuamente en la teoría y la práctica empresarial de las cooperativas de crédito rural.

Existe una necesidad urgente de mejorar la calidad general de los empleados de las cooperativas de crédito rural, fortalecer la ética y la educación ética profesional y mejorar la conciencia de riesgo y prevención del personal contable en términos de ideología y habilidades.

(4) Establecer un mecanismo de rendición de cuentas estricto y meticuloso.

Tomar precauciones estrictas por adelantado puede ayudar a reducir los riesgos operativos. No se puede subestimar el efecto disuasorio de establecer un sistema de rendición de cuentas y fortalecer la investigación y el castigo de las violaciones de las normas y disciplinas.

Dadas las características de la operación contable de riesgos en las sociedades de crédito rural, se debe implementar un mecanismo de rendición de cuentas en cada cargo, y los "cinco tipos de personas" como ejecutores, gerentes, antecesores, inspectores y los empleadores deben rendir cuentas estrictamente.

La responsabilidad del ejecutor es enfatizar el rechazo de operaciones ilegales. Esta es la obligación y responsabilidad ineludible de todo empleado, debe resistir resueltamente las instrucciones ilegales emitidas por sus superiores. Las operaciones deben ser consideradas responsables, y cualquier operación ilegal debe ser considerada responsable en función de si se han causado pérdidas y no en base a la ausencia de pérdidas. Pregúntele al gerente sobre sus responsabilidades. Las unidades con graves problemas de control interno que no se han resuelto durante mucho tiempo y se producen casos importantes deben responsabilizar a las personas a cargo pertinentes de sus responsabilidades de liderazgo.

Al preguntar sobre la responsabilidad del predecesor, independientemente de dónde se traslade al responsable, la responsabilidad debe investigarse de acuerdo con el principio de retroactividad. Pregunte a los inspectores sobre sus responsabilidades. Si los inspectores del departamento de gestión no inspeccionaron y no encontraron problemas importantes, deben rendir cuentas.

Preguntar al empleador sobre sus responsabilidades. Cualquiera que viole las normas debe asumir la responsabilidad.

(5) Establecer un mecanismo de prevención de riesgos a largo plazo

La alerta temprana y la predicción de riesgos operativos son los eslabones débiles de las cooperativas de crédito rural. Muchos riesgos que deberían descubrirse no se descubren. en el tiempo y se retrasan una y otra vez. Oportunidades para afrontar riesgos y reducir pérdidas.

En la reforma actual, las cooperativas de crédito rural deberían centrarse en construir un mecanismo a largo plazo para prevenir los riesgos operativos contables y establecer un mecanismo de alerta temprana para los riesgos operativos contables, incluido un sistema de identificación y determinación del riesgo operativo contable. un sistema contable de seguimiento del riesgo operativo, y un sistema contable de seguimiento del riesgo operativo, etc. , fortalecer científica y eficazmente la gestión del riesgo operacional contable. Como análisis comercial periódico y evaluación de riesgos; inventario físico periódico, inspección de diversos certificados contables, libros de cuentas y estados contables, supervisión posterior al evento de las actividades operativas, revisión y retroalimentación de los sistemas de control interno, así como predicción y análisis de las operaciones iniciales; y problemas de tendencia.

Al mismo tiempo, se debe establecer un mecanismo de compensación de riesgos para mejorar la capacidad de las cooperativas de crédito rural para resistir los riesgos a través de seguros y organizaciones intermediarias.

Materiales de referencia:

1. Instituciones y Normas[M]. Editorial del Pueblo de Jiangxi, 2005.

2. Estrategia y Concepto[M]. Editorial del Pueblo de Jiangxi, 2005.

3.Meng Xue de la dinastía Han. La gestión del riesgo operativo bancario enfrenta desafíos[N]. Tiempos financieros, 6 de junio de 2005.

4. La República Popular de China * * * y el equipo de redacción de materiales de capacitación sobre normas laborales básicas de contabilidad del Ministerio de Finanzas de la República Popular de China. Materiales de formación estándar para el trabajo contable básico [M]. Prensa de Ciencias Económicas, 1998.

Solo como referencia, estudie usted mismo.

Espero que te ayude.