Cómo corregir los comprobantes contables del mes actual
Reversión se refiere a la corrección del comprobante contable erróneo original, es decir, realizar un comprobante contable igual al asiento contable original, pero en rojo, y el comprobante erróneo original se puede revertir (pero si el comprobante (asiento contable) original era rojo, ahora es azul), entonces haga un comprobante de asiento contable correcto, pero asegúrese de indicarlo claramente en la columna de resumen de los dos comprobantes de asiento contable.
Suplemento: De acuerdo al proceso de procesamiento de comprobantes contables, los asientos erróneos deben ser cancelados primero y luego corregidos.
2. Corrección de cuentas erróneas:
(1) Corrección de errores descubiertos en el día:
(1) Cuando la fecha y el monto están escritos incorrectamente , use una línea roja para corregirlos. Borre toda la línea de números (no solo errores tipográficos individuales). Escriba el número correcto encima del número incorrecto y el contable lo estampará en el extremo izquierdo de la línea roja para demostrarlo. Si hay un error en el texto, use una línea roja para tachar el error tipográfico y escriba la palabra correcta encima del error tipográfico tachado.
(2) Si la citación completa la cuenta o cuenta incorrecta y el libro de cuentas está escrito incorrectamente, la citación debe corregirse primero y se debe utilizar el "método de corrección de línea roja" para cancelar la cuenta incorrecta en el libro de cuentas incorrecto y luego registrar la cuenta incorrecta de acuerdo con los libros de cuentas de la citación.
(3) Cuando los errores registrados en la hoja de cuenta no puedan corregirse, no deben ser destrozados y deben ser aprobados por el supervisor contable, sí, pueden registrarse en una nueva hoja de cuenta, pero; deben ser revisados y cancelados con una línea roja en la página de la cuenta original, certificado tanto por el contable como por el supervisor contable. La página de cuenta cancelada debe guardarse por separado. Una vez encuadernadas las páginas de la cuenta, se deben adjuntar para referencia futura.
(2) Errores encontrados este año en el segundo día y después:
(1) Para transacciones contables, las letras rojas y azules en el lado de débito o crédito en la misma dirección deben llenarse como una citación de corrección. Anote la cuenta incorrecta original con una citación roja. La columna de resumen indica "La cuenta incorrecta se corrigió en X, mes, X" y la columna de resumen indica "La cuenta incorrecta se corrigió en X, mes,". Además, las palabras "Corregido el día X, X, X" están marcadas en el comprobante original y en la columna de resumen de cuenta de error original.
(2) El monto de la citación o de la cuenta contable se completa incorrectamente y los libros contables se registran incorrectamente. La citación con letra roja debe recargarse en la misma dirección que el comprobante erróneo original y el monto erróneo debe cancelarse en su totalidad. Luego, la carta azul de citación tanto del prestamista como del prestatario debe completarse con el monto correcto y la situación anotada en la columna de resumen. Al mismo tiempo, la citación original errónea deberá marcarse con las palabras "Corregido el día X, el mes X, el año X".
(3) La citación es correcta, los registros del libro mayor son correctos y el extracto diario de la cuenta es incorrecto, lo que genera errores en el libro mayor. Al realizar correcciones, debe completar el estado de cuenta diario rojo y azul, marcar las palabras "corregido la cuenta incorrecta en X, mes, X" en letras rojas y marcar las palabras "corregido en x, mes, la cuenta incorrecta original". El informe diario se utilizará como comprobante para corregir la cuenta incorrecta durante la liquidación y se liquidará en el informe de cuenta diario del día actual.
(3) Manejo de cuentas incorrectas encontradas el año anterior este año: si este año se encuentran cuentas incorrectas encontradas el año anterior, se debe completar una citación de cancelación. Si se forma un saldo inverso, se reflejará al revés en azul, el saldo de la cuenta se reflejará en compensación y el informe de fin de período no se modificará. Si necesita cambiar el informe contable final, debe informarlo a su superior para su aprobación y explicarlo en el informe contable final.
(4) Si hay un error en la transferencia (remesa) en la misma ciudad o en otro lugar, deberá enviarla (remitirla) a la institución a través de un telegrama o carta de respuesta de consulta, y manejar la conciliación de acuerdo con las regulaciones del banco agente y el banco asociado, y luego transferirla (remitirla) a la institución. Sin derecho a autoconciliación.
(5) Si el cálculo de intereses se ve afectado por la cancelación de cuentas incorrectas, se debe calcular la suma de las sumas y restas.
(6) La citación de reversión debe ser aprobada y sellada por el contador responsable antes de que se pueda procesar la reversión, y la fecha, situación, monto y fecha de reversión de la cuenta incorrecta deben registrarse para referencia futura. .