Soy contable de un hotel y los huéspedes beben agua mineral embotellada. ¿Cómo puedo pagar mi factura? Débito: Gastos de operación Crédito: Materias primas o qué?

Las siguientes son las disposiciones relevantes de la contabilidad hotelera, ¡puede consultarlas!

Reglamento sobre Tratamiento Contable Hotelero

Capítulo 1 Transferencia de Activos y Proyectos

Artículo 1 Para hoteles de nueva apertura, la casa matriz deberá elaborar un listado de entrega de contabilidad Cada hotel deberá registrarse uno a uno según los bienes recibidos.

Implementar la gestión contable.

Artículo 2: Gestionar la compra, uso, consumo, almacenamiento e inventario de bienes e insumos conforme al sistema de gestión hotelera.

Artículo 3 Antes de la apertura del hotel, el departamento de operaciones deberá ayudar al hotel a formular un presupuesto para suministros de apertura, que será personalizado previa revisión por el vicepresidente a cargo de la sede.

Artículo 4 Los suministros de apertura personalizados por la sede serán aceptados por el hotel e incluidos en la gestión de inventario del hotel, y el dinero fluirá hacia el propio hotel.

Fondos (o reservas de apertura).

Artículo 5 Durante el período de preparación, los fondos del proyecto serán pagados por la sede. Una vez finalizado el proyecto, se entregará al hotel y, por lo general, la oficina central conservará los documentos originales.

El hotel puede obtener en la sede una copia estampada "Copia coherente con el original".

Artículo 6 Una vez completadas las cuentas finales del proyecto, el hotel debe registrar elementos como "activos fijos y gastos diferidos a largo plazo", respectivamente, y los fondos requeridos del proyecto deben pagarse por adelantado o desde plata.

En el caso de un préstamo bancario, el hotel lo devolverá a la oficina central (o al banco) en cuotas, y el saldo restante del proyecto lo pagará la oficina central.

Capítulo 2 Ingresos de Explotación

Artículo 7 Sólo podrán ingresarse en cuenta las facturas que hayan sido aprobadas.

Los ingresos comerciales diarios deben enviarse al banco (el formulario de envío debe completarse por separado según el monto diario, no redondear), y también se requiere el envío bancario al final del mes.

El tipo de entrada puede ser no contable (es decir, "la libreta bancaria de la empresa ha llegado, pero el banco no ha llegado")

Prepare extractos de días hábiles de acuerdo con el sistema unificado de la empresa. reglamentaciones, con diez días como subtotal, totalizados en meses.

Los asientos son los siguientes:

Débito: Depósitos bancarios (efectivo recibido y remitido al banco el mismo día)

Cuentas por cobrar - un solo cliente en el mismo La cantidad consumida en días pero aún no liquidada.

Cuentas por cobrar - tarjeta de crédito no recibida (el importe de la tarjeta de crédito ha sido consumido y firmado por el cliente, pero el banco no ha liquidado la cuenta).

Gastos comerciales - suministros para huéspedes (el importe de la compensación pagada por el huésped se indica en letras rojas).

Crédito: Ingresos operativos-ingresos por habitaciones (ingresos por habitaciones)

Ingresos operativos-ingresos por mercancías (ingresos por mercancías)

Ingresos operativos-ingresos por comidas (gastos de comidas Ingresos )

Ingresos de explotación: otros ingresos (negocios, ingresos por alquiler, ingresos por tarjetas doradas, etc.)

Otras cuentas por pagar: recogida de llamadas telefónicas de los huéspedes

Otras cuentas por pagar Pago - Cobrar los gastos de lavandería de los huéspedes

Cuentas anticipadas - Cobrar los depósitos de los huéspedes por adelantado (recibir los depósitos de las habitaciones por adelantado, los números negativos se indican en rojo)

Artículo 8 Todos los ingresos deben ser contados en detalle, como ingresos por tarjetas doradas, ingresos por tokens, etc. (Las estadísticas se pueden realizar en forma de hoja de cálculo).

Capítulo 3 Inventario

Artículo 9 El inventario del hotel se divide en las siguientes categorías según las condiciones reales.

Departamento de Limpieza: Consumo de materiales – Artículos para huéspedes

Consumo de materiales – Telas de algodón

Consumo de materiales – Artículos de limpieza

Consumo de materiales – Impresos Materiales

Departamento de Catering: Materias Primas

Bebidas

Departamento de Ventas:

Bienes en Inventario

Artículo 10 Varios Empresas Los trámites deben estar completos y acompañados de recibos, los cuales deben ser firmados por el inspector. La orden de salida también se adjunta a la orden de salida firmada por el destinatario.

(Por ejemplo, si se consumen suministros de la habitación, debe haber un albarán de limpieza del personal de limpieza con firma).

El undécimo elemento es el siguiente:

Al comprar y almacenar (debe haber un comprobante de almacenamiento después del comprobante)

Préstamo: bienes de inventario (para cantina )

Consumo de materiales-artículos turísticos

Consumo de materiales-tejidos de algodón

Consumo de materiales-artículos de limpieza

Consumo de materiales-otros

Ingredientes

Bebidas

Préstamos: Efectivo (cuando hay dinero suficiente para comprar comida)

Depósitos bancarios

Pago de cuentas por pagar (debe indicar el proveedor)

Al salir del almacén todos los meses (se puede completar al final de los diez días o al final del mes), adjuntar el recibo de salida, el recibo mensual y el recibo. informe, lista de inventario, indique el estado de pérdidas y ganancias de manera oportuna y haga un buen trabajo.

Registro)

Débito: Principales costos comerciales: catering

Principales costos comerciales: bienes vendidos

Gastos comerciales: suministros para huéspedes

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Gastos de operación - impresión y papelería

Gastos de operación - gastos de mantenimiento

Préstamos: Bienes de inventario (departamento de ventas)

Materias primas (catering)

Bebidas (catering)

Consumo material

Cuando se ingiere o se ingiere internamente.

Débito: Otras cuentas a cobrar - empresa, etc.

Gastos comerciales - comidas de trabajo

Gastos comerciales - gastos de entretenimiento comercial

Crédito: principales costos comerciales (los débitos se muestran en rojo)

Capítulo 4 Créditos y deudas

Artículo 12 Cuentas por cobrar y cuentas por cobrar por adelantado: solo se utiliza para registrar cuentas por cobrar y cuentas por cobrar por adelantado, incluidas las cuentas por cobrar del equipo y las cuentas por cobrar que no se pueden ingresar en el sistema PMS Pagos anticipados.

Cobro (operaciones financieras backend), monto pendiente de tarjeta de crédito

Artículo 13 Otras cuentas por pagar: se utiliza para calcular otras cuentas por pagar no relacionadas con cuentas de clientes, en la oficina central Las cuentas corrientes se contabilizan de manera uniforme por esta cuenta (

Por ejemplo: cuentas por cobrar a la empresa, pagos anticipados a la empresa)

Débito: gastos diferidos a largo plazo (instalación, decoración, proyectos de soporte, etc.) se puede pasar por separado Administrar la cuenta)

Activos fijos (establecer detalles por categoría)

Gastos prepagos (establecer detalles por categoría)

Préstamo: otras cuentas por pagar< /p >

Artículo 14 Cuentas por pagar: se refiere a los montos incurridos con proveedores en el curso del negocio (como bienes adquiridos por clientes, materias primas, etc.). ).

Artículo 15 Otras cuentas por pagar: Otras cuentas por pagar distintas de las cuentas por pagar.

Artículo 16 Las cuentas por cobrar y las cuentas recibidas por adelantado deben verificarse todos los días (es decir, la coherencia de los informes estadísticos del PMS y los estados financieros diarios), y las cuentas corrientes deben verificarse mensualmente.

Las cuentas con la empresa y otras tiendas deben liquidarse mensualmente.

Capítulo 5 Gastos e Impuestos

Artículo 17 Para calcular con precisión el estado operativo de cada hotel en el mes (año) en curso, la contabilidad se puede realizar a través de los "gastos acumulados". " cuenta, que incluye: Facturas de agua,

electricidad, gas, vapor, facturas de teléfono, comisiones por ventas, tejidos de algodón, reformas, etc.

Artículo 18 Al final del mes, prepare una lista detallada de los gastos acumulados del mes (rellene las columnas e introdúzcalas al final del mes. El hotel no establecerá un "). cuenta "gastos de gestión" por el momento, y los honorarios correspondientes se pagarán por separado.

Utilice la cuenta "gastos no operativos" para la contabilidad.

Artículo 19 Endeudamiento: Gastos de operación - cargos de agua

Gastos de operación - cargos de electricidad

Gastos de operación - cargos de gas

Gastos de operación - Gastos de Steam

Gastos comerciales-Cargos telefónicos

Gastos comerciales-Comisión de ventas

Crédito: Gastos de retención (completar por separado según la configuración detallada)

Artículo 20 Los gastos mensuales deben basarse en las lecturas mensuales de los medidores proporcionadas por los departamentos pertinentes. , calcula los gastos a cubrir para el mes actual.

Artículo 21: Procurar juntar los comprobantes de gastos diferidos mensuales en un solo comprobante para evitar omisiones y mucho menos olvidos.

Artículo 22: El hotel deberá proponer un plan preliminar de normas salariales y salarios totales del personal del hotel y presentarlo a la casa matriz para su aprobación, así como las normas salariales de los gerentes y supervisores financieros.

Los estándares los determina la oficina central y los salarios aprobados se incluyen en los costos operativos del hotel.

Artículo 23: Las pensiones y otras “cuatro pagas” serán pagadas por el hotel.

Artículo 24 La gestión salarial se basa en el criterio del devengo, es decir, el salario real a pagar del mes en curso debe devengarse al final del mes, y los asientos contables son los siguientes:

Tiempo de acumulación

Tiempo de acumulación

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Préstamo: gastos operativos - salarios

Préstamo: salarios a pagar - salarios (pago real)

Préstamo: gastos de explotación - salarios

Préstamo: Otras cuentas por pagar-Pensión (individual)

Otras cuentas por pagar-Seguro médico (individuales)

Otras cuentas por pagar-Seguro de desempleo (individuos)

Otras cuentas por pagar Pago - fondo de previsión (individual)

Impuestos a pagar - ajuste fiscal personal (individual)

Gastos de explotación - cancelación de ausencia (débito rojo)

Al realizar el pago:

Préstamo: salarios a pagar - salarios

Préstamo: depósitos bancarios

Efectivo

Préstamo: otras cuentas por pagar - pensiones

Otras cuentas por pagar-prestaciones de desempleo

Otras cuentas por pagar-seguro médico

Otras cuentas por pagar-providencia fondo

Ajuste de impuestos a pagar-impuestos

Préstamos: depósitos bancarios

Artículo 25 El impuesto comercial y demás impuestos pagaderos en el mes en curso deberán retenerse mensualmente. base, y los asientos son los siguientes:

Tiempo de Devengo

Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales-impuesto empresarial

Principales impuestos empresariales y recargos-construcción urbana impuestos

Principales impuestos y recargos comerciales-tarifas de gestión del río

Principales impuestos comerciales y recargos-recargo por tarifa de educación

Crédito: Impuestos a pagar-impuesto comercial

Impuestos a pagar-impuesto de construcción urbana

Otras deudas-recargo por educación

Otras deudas-tasas de gestión fluvial

Tiempo de pago

Débito: impuestos por pagar

Otras cuentas por pagar

Préstamos: depósitos bancarios

Artículo 26 Las partidas anteriores se fijan de acuerdo con las necesidades reales de cada región, y el La tasa impositiva se acumula de acuerdo con la tasa de implementación local.

Artículo 27 Los hoteles recién inaugurados deben buscar rápidamente políticas fiscales preferenciales de los departamentos gubernamentales locales.

La cuenta "Gastos anticipados" del artículo 28, generalmente se incluyen en la gestión de los "gastos anticipados a largo plazo", el saldo retenido al final del año, los gastos de decoración y los gastos de instalación, y la amortización. El plazo es

cinco años.

Las entradas se muestran a continuación

Momento de pago

Préstamo: Gastos iniciales

Gastos diferidos a largo plazo

Préstamos: Depósitos bancarios

Cuentas por pagar

Cuentas por pagar - otras

[Contabilidad] Amortización

Débito: Gastos de operación (según a Configuración detallada de la cuenta (rellene las columnas)

Préstamos: gastos diferidos a largo plazo

Gastos diferidos

Capítulo 6 Activos fijos y depreciación

Artículo 29 La vida de depreciación de los activos fijos se implementará generalmente de acuerdo con las disposiciones del sistema contable vigente. Si hay alguna diferencia con las normas fiscales, la vida de depreciación se regirá por las normas fiscales.

En base a la edad mínima.

Artículo 30 Los activos fijos deben contabilizarse para su gestión al menos una vez al año, y los custodios y usuarios deben confirmar al menos una vez al año. Si hay alguna diferencia será

conocer los motivos y ajustarlos a tiempo.

Artículo 31 Los activos fijos se calculan sobre la base del monto original y la depreciación mensual se calcula utilizando la cuenta "depreciación acumulada".

Los asientos son los siguientes:

Momento de pago

Débito: activo fijo

Préstamo: depósito bancario

Cuándo se devenga la depreciación

Débito: Gastos operativos

Crédito: Depreciación acumulada