Estoy buscando urgentemente un documento en idioma extranjero sobre "Gestión del riesgo de crédito bancario"
Medidas provisionales para la divulgación de información por parte de bancos comerciales
Orden nº 6 del Banco Popular de China
15 de mayo de 2002
Capítulo 1 Disposiciones generales
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la disciplina de mercado de los bancos comerciales, estandarizar la divulgación de información de los bancos comerciales, proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de los depositantes y otras partes interesadas, y promover la seguridad, estabilidad y eficiencia del funcionamiento de los bancos comerciales, estas normas se formulan de conformidad con la "Ley de la República Popular China sobre el Banco Popular de China" y la "Ley del Banco Popular de China sobre bancos comerciales".
Artículo 2: Estas normas se aplican a los bancos comerciales establecidos de conformidad con la ley dentro del territorio de la República Popular China, incluidos los bancos comerciales nacionales, los bancos de propiedad totalmente extranjera, los bancos de empresas conjuntas y las sucursales de empresas extranjeras. bancos.
Artículo 3 Los bancos comerciales divulgarán información de acuerdo con estas reglas. Estas reglas son los requisitos mínimos para la divulgación de información por parte de los bancos comerciales. Mientras cumplen con estas reglas, los bancos comerciales pueden, a su discreción, revelar más información de la requerida por estas reglas.
Además de estas reglas, los bancos comerciales que cotizan en bolsa también deben cumplir con las reglas de divulgación de información relevantes emitidas por las agencias reguladoras de la industria de valores.
Artículo 4 La divulgación de información de los bancos comerciales deberá cumplir con las leyes y reglamentos, las normas contables unificadas nacionales y las disposiciones pertinentes del PBC.
Artículo 5 Los bancos comerciales deben estandarizar la divulgación de información y garantizar la autenticidad, exactitud, integridad y comparabilidad de la información.
Artículo 6 Los estados financieros anuales divulgados por los bancos comerciales serán auditados por una firma de contabilidad con calificaciones de auditoría relacionada con las finanzas.
Artículo 7 El Banco Popular de China supervisará la divulgación de información de los bancos comerciales de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes.
Capítulo 2 Divulgación de información
Artículo 8 Los bancos comerciales divulgarán estados financieros, información de gestión de riesgos, información de gobierno corporativo e información anual sobre eventos importantes de acuerdo con estas regulaciones.
Artículo 9 Los estados financieros de un banco comercial incluirán informes contables, anexos y notas de informes contables y descripciones del estado financiero.
Artículo 10 El informe contable divulgado por un banco comercial incluirá un balance general, un estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias), un estado de patrimonio neto y otros cuadros adicionales.
Artículo 11 Los bancos comerciales explicarán la inconsistencia entre la base de preparación y la premisa contable básica en las notas al informe contable.
Artículo 12 Un banco comercial deberá explicar en las notas al informe contable políticas importantes sobre contabilidad y estimaciones contables, incluyendo: normas contables, año contable, moneda de presentación, base contable y principios de fijación de precios; préstamos; normas de contabilidad de inversiones; el alcance y método de hacer provisiones para pérdidas de activos; los principios y métodos de reconocimiento de ingresos; el método de valoración de los derivados financieros; el método de conversión de los estados contables y comerciales en moneda extranjera; la valoración de activos fijos y métodos de depreciación; métodos de valoración y políticas de amortización de activos intangibles; políticas de amortización de gastos pagados anticipadamente a largo plazo;
Artículo 13 Un banco comercial deberá explicar en las notas a los estados contables cualquier cambio significativo en las políticas contables y estimaciones contables, partidas contingentes y partidas fuera de balance, y la transferencia y venta de activos importantes.
Artículo 14 Los bancos comerciales enumerarán el monto total de las transacciones relacionadas y las principales transacciones relacionadas en los anexos y notas de los estados contables. Las transacciones relacionadas importantes se refieren a transacciones en las que el monto de la transacción excede los 30 millones de yuanes o excede el 0% de los activos netos totales de un banco comercial.
Artículo 15 Los bancos comerciales realizarán clasificaciones detalladas de las categorías clave en el informe contable en las notas al informe contable, incluyendo:
(1) Cuentas por cobrar desglosadas por mercados nacionales y extranjeros Dinero del banco.
(2) Préstamos interbancarios segmentados por mercado interno y externo.
(3) Saldos de préstamos al inicio y al final del año clasificados por préstamos de crédito, préstamos comprometidos, préstamos hipotecarios y préstamos pignorados.
(4) Préstamos morosos al inicio y al final del ejercicio causados por la clasificación de préstamos basada en riesgo.
(5) Provisiones para insolvencias al inicio y al final del ejercicio, nuevas provisiones, provisiones para devoluciones y castigos durante el ejercicio. Las disposiciones generales, las disposiciones específicas y las disposiciones especiales se divulgarán por separado.
(6) Saldo y variaciones de intereses por cobrar.
(7) Instrumentos de inversión al inicio y al final del ejercicio.
(8) Préstamos interbancarios en los mercados nacionales y extranjeros.
(9) Cálculo, saldo y variación de intereses a pagar.
(10) Saldo de fin de año y otros detalles de categorías fuera de balance, incluidas letras de aceptación bancaria, garantías externas, garantías de financiación, garantías de no financiación, compromisos de préstamo, cartas de crédito (a la vista), cartas de crédito (futuros (distantes)), futuros financieros, opciones financieras, etc.
(11) Otras categorías clave.
Artículo 16 Los bancos comerciales divulgarán el estado de adecuación de capital en las notas a los informes contables, incluido el valor total de los activos de riesgo, el monto y la estructura del capital neto, el índice de adecuación de capital básico y el índice de adecuación de capital.
Artículo 17 Los bancos comerciales darán a conocer el informe de auditoría emitido por la firma contable designada.
La descripción del estado financiero en el artículo 18 cubrirá el desempeño general del banco, la generación y distribución de ganancias y otras cuestiones que tengan un impacto significativo en el estado y desempeño financiero del banco.
Artículo 19 Los bancos comerciales divulgarán los siguientes riesgos y detalles de gestión de riesgos:
(1) Riesgo de crédito. Los bancos comerciales deben revelar el estado de la gestión del riesgo crediticio, la exposición crediticia, la calidad y la rentabilidad del crédito, incluidas las operaciones comerciales que generan riesgos crediticios, las políticas de control y gestión del riesgo crediticio, la estructura organizativa y la división del trabajo de la gestión del riesgo crediticio, los procedimientos y métodos de clasificación del riesgo crediticio, Distribución y concentración de riesgos, análisis de plazos de préstamos vencidos, reestructuración de préstamos y rentabilidad de activos, etc.
(2) Riesgo de liquidez. Los bancos comerciales deben divulgar parámetros relevantes que puedan representar su estado de liquidez, analizar los factores que afectan la liquidez e indicar sus estrategias de gestión de liquidez.
(3) Riesgo de mercado. Los bancos comerciales deben revelar los riesgos que los cambios en las tasas de interés y los tipos de cambio traen al mercado, analizar el impacto de los cambios en las tasas de interés y los tipos de cambio en la rentabilidad y el estado financiero del banco e indicar sus estrategias de gestión de riesgos de mercado.
(4) Riesgo operacional. Los bancos comerciales deben revelar los riesgos causados por defectos y errores en los procedimientos, el personal y los sistemas internos o por shocks externos, y demostrar la integridad, racionalidad y eficacia de sus mecanismos de control interno.
(5) Otros riesgos. Otros riesgos que podrían tener graves consecuencias negativas para los bancos.
Artículo 20 Los bancos comerciales divulgarán la siguiente información de gobierno corporativo:
(1) Asamblea de accionistas dentro del año.
(2) Los miembros del consejo y su desempeño laboral.
(3) Los miembros del Consejo de Vigilancia y su desempeño laboral.
(4) Altos directivos y sus currículums.
(5) Disposición de sucursales y departamentos funcionales.
Artículo 21 Los principales acontecimientos anuales divulgados por un banco comercial incluirán al menos el siguiente contenido:
(1) Los nombres de los diez principales accionistas y sus cambios durante el año.
(2) Aumento o disminución del capital social, escisión y fusión.
(3) Otra información importante que debe ser conocida por el público.
Artículo 22: La información sobre sucursales de bancos extranjeros será recopilada y divulgada por el banco declarante principal.
Las sucursales de bancos extranjeros no están obligadas a revelar información que sólo sea obligatoria para las personas jurídicas.
Las sucursales de bancos extranjeros deberían traducir al chino los resúmenes de la información divulgada por sus oficinas centrales y divulgarlos.
Artículo 23 Los bancos comerciales no podrán divulgar información de categorías sin importancia. Sin embargo, si la omisión o declaración errónea de ciertas categorías o información puede cambiar o afectar la evaluación o el juicio de los usuarios de la información, los bancos comerciales deben revelar esa categoría como una categoría de información clave.
Capítulo 3 Gestión de divulgación de información
Artículo 24 Los bancos comerciales prepararán y publicarán sus informes anuales en chino dentro de los 4 meses posteriores al final de cada año fiscal. Toda la información debe divulgarse en el informe. Si la divulgación no puede hacerse a tiempo debido a factores especiales, se debe presentar una solicitud al Banco Popular de China para una extensión de la divulgación con al menos 15 días de anticipación.
Artículo 25 Los bancos comerciales presentarán informes anuales al Banco Popular de China antes de que se divulguen los informes anuales.
Artículo 26 Los bancos comerciales garantizarán que los accionistas y partes interesadas puedan obtener informes anuales de manera oportuna.
Los bancos comerciales deben colocar informes anuales en sus principales ubicaciones comerciales para garantizar que el público pueda consultarlos en cualquier momento. El PBC alienta a los bancos comerciales a divulgar al público el contenido principal de los informes anuales a través de los medios de comunicación.
Artículo 27 La junta directiva de un banco comercial es la entidad responsable de la divulgación de información. Si el banco no tiene una junta directiva, el presidente (persona responsable) del banco debe asumir dicha responsabilidad.
El consejo de administración y el presidente (persona responsable) de un banco comercial garantizarán la autenticidad, exactitud e integridad de la información divulgada y asumirán la responsabilidad legal de sus compromisos.
Artículo 28 Si un banco comercial o su personal proporciona estados financieros que sean falsos u oculten hechos importantes, serán sancionados de conformidad con el "Reglamento sobre sanciones por actos financieros ilegales".
Las empresas contables y el personal relevante que emitan informes de auditoría falsos serán sancionados de acuerdo con las "Medidas provisionales para empresas contables que participan en negocios de auditoría relacionados con las finanzas".
Capítulo 4 Disposiciones complementarias
Artículo 29 Los bancos comerciales con activos totales inferiores a 100 millones de RMB o depósitos totales inferiores a 500 millones de RMB están exentos de la divulgación de información obligatoria. Sin embargo, el Banco Popular de China alienta a dichos bancos comerciales a revelar información de acuerdo con estas reglas.
Artículo 30 El Banco Popular de China es responsable de la interpretación de estas normas.
Artículo 31 Estas reglas entrarán en vigor en la fecha de su promulgación y se aplicarán a todos los bancos comerciales excepto los bancos comerciales de la ciudad.
Los bancos comerciales de la ciudad deberían adoptar gradualmente estas reglas desde el 1 de enero de 2003 hasta el 1 de enero de 2006.
Orden del Banco Popular de China [2002] Nº 6
Mayo de 2002
Capítulo 1 Principios generales
Artículo 1 Con el fin de fortalecer la disciplina de mercado de los bancos comerciales, estandarizar el comportamiento de divulgación de información de los bancos comerciales, salvaguardar eficazmente los derechos e intereses legítimos de los depositantes y las partes interesadas relevantes, y promover la operación segura, sólida y eficiente de los bancos comerciales, de conformidad con la "Ley de la República Popular China sobre el Banco Popular de China" y la "Ley de la República Popular China sobre el Banco Popular de China". Estas Medidas se formulan de conformidad con leyes y reglamentos como la Ley de Bancos Comerciales de la República de Porcelana.
Artículo 2 Estas Medidas se aplican a los bancos comerciales establecidos de conformidad con la ley dentro del territorio de la República Popular China, incluidos los bancos comerciales financiados por China, los bancos de propiedad totalmente extranjera y los bancos de empresas conjuntas chino-extranjeras. y sucursales de bancos extranjeros.
Artículo 3 Los bancos comerciales divulgarán información de conformidad con lo dispuesto en las presentes Medidas. Estas medidas son los requisitos mínimos para la divulgación de información por parte de los bancos comerciales. Los bancos comerciales podrán revelar voluntariamente más información sobre la base del cumplimiento de las disposiciones de estas Medidas.
Los bancos comerciales que cotizan en bolsa no sólo deberán cumplir con las disposiciones de divulgación de información de estas Medidas, sino también con las disposiciones de divulgación de información de las autoridades reguladoras de valores.
Artículo 4 La divulgación de información por parte de los bancos comerciales deberá cumplir con las leyes y reglamentos, el sistema de contabilidad nacional unificado y los reglamentos pertinentes del Banco Popular de China.
Artículo 5 Los bancos comerciales respetarán los principios de autenticidad, exactitud, integridad y comparabilidad y estandarizarán la divulgación de información.
Artículo 6 El informe anual de contabilidad financiera divulgado por un banco comercial será auditado por una firma de contabilidad autorizada para participar en negocios de auditoría relacionados con las finanzas.
Artículo 7 El Banco Popular de China supervisará la divulgación de información de los bancos comerciales de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes.
Capítulo 2 Contenido de la Divulgación de Información
Artículo 8 Los bancos comerciales divulgarán informes de contabilidad financiera, diversas situaciones de gestión de riesgos, gobierno corporativo, eventos anuales importantes, etc., de acuerdo con las disposiciones del información sobre estas Medidas.
Artículo 9 El informe contable financiero de un banco comercial se compone de estados contables, notas a los estados contables y estados financieros.
Artículo 10 Los estados contables divulgados por un banco comercial incluirán un balance, un estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias), un estado de cambios en el patrimonio neto y otros cuadros pertinentes.
Artículo 11 Un banco comercial deberá explicar en las notas a los estados contables que la base para la preparación de los estados contables no cumple con la premisa básica de la contabilidad.
Artículo 12 Un banco comercial explicará sus políticas contables importantes y estimaciones contables en las notas a los estados contables, incluyendo: normas contables, año contable, moneda estándar contable, base contable y principios de fijación de precios de los estados contables; tipos y alcance de préstamos; métodos de contabilidad de inversiones; alcance y métodos de retiro de provisiones por deterioro de diversos activos; principios y métodos de reconocimiento de ingresos de instrumentos financieros derivados y métodos de preparación de estados contables; Métodos de valoración y depreciación de activos fijos; políticas de amortización y fijación de precios de activos intangibles; políticas de amortización de gastos pagados por adelantado a largo plazo;
Artículo 13 Un banco comercial deberá explicar los cambios en políticas contables importantes y estimaciones contables en las notas a los estados contables. Contingencias y eventos posteriores al balance; transferencias y ventas de activos significativos.
Artículo 14 Los bancos comerciales divulgarán el monto total de las transacciones relacionadas y las principales transacciones relacionadas en las notas a los estados contables.
Las principales transacciones con partes relacionadas se refieren a transacciones con partes relacionadas con un monto de transacción de más de 30 millones de yuanes o que representan más del 65,438+0% de los activos netos totales de un banco comercial.
Artículo 15 Un banco comercial deberá explicar en las notas a los estados contables información detallada sobre elementos importantes de los estados contables, incluyendo:
(1) Divulgación de depósitos con pares basada en fondos de pares nacionales y extranjeros;
(2) Divulgación de fondos de transacciones de préstamos por pares nacionales y extranjeros;
(3) Divulgación del período de apertura de préstamos según préstamos de crédito, garantizados préstamos, préstamos hipotecarios y préstamos pignorados (4) Revelar los montos de apertura y cierre de los préstamos en mora con base en los resultados de la clasificación de riesgo de préstamos.
(5) El monto inicial de las provisiones para pérdidas crediticias, el monto retirado en el período actual, el monto revertido en el período actual, el monto cancelado en el período actual y el monto final de las reservas generales; , las reservas especiales y las reservas especiales deben divulgarse por separado;
(6) Saldo de intereses por cobrar y sus cambios;
(7) Divulgación de los montos de apertura y cierre por tipo de inversión;
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(8) Divulgación de pares nacionales y extranjeros Situación crediticia.
(9) El método de devengo, saldo y variación de los intereses a pagar;
(10) Letras de aceptación bancaria, garantías externas, garantías de financiación, garantías de no financiación y compromisos de préstamo. emisión de cartas de crédito inmediatas, emisión de cartas de crédito a plazo, futuros financieros, opciones financieras y otras partidas fuera de balance. , incluido el saldo de fin de año y otra información específica de los elementos anteriores;
(11) Otros elementos importantes.
Artículo 16 Los bancos comerciales divulgarán los índices de adecuación de capital en las notas a los estados contables, incluidos los activos de riesgo totales, el monto y la estructura del capital neto, los índices de adecuación de capital básico y los índices de adecuación de capital.
Artículo 17 Los bancos comerciales darán a conocer los informes de auditoría emitidos por las firmas de contadores.
Artículo 18 El estado de situación financiera explicará la situación básica de las operaciones del banco, la realización y distribución de utilidades y otras cuestiones que tengan un impacto significativo en la situación financiera y los resultados operativos del banco.
Artículo 19 Los bancos comerciales divulgarán los siguientes riesgos y condiciones de gestión de riesgos:
(1) Situación del riesgo crediticio. Los bancos comerciales deben divulgar la gestión del riesgo crediticio, la exposición al riesgo crediticio, la calidad del crédito y los ingresos, incluidas las actividades comerciales que generan riesgos crediticios, las políticas de control y gestión del riesgo crediticio, la estructura organizativa de la gestión del riesgo crediticio y la división de responsabilidades, los procedimientos y métodos de clasificación del riesgo crediticio, los Distribución de riesgos, concentración de riesgo crediticio, análisis de antigüedad de préstamos vencidos, reestructuración de préstamos, tasa de retorno de activos, etc.
(2) Estado del riesgo de liquidez. Los bancos comerciales deben divulgar indicadores relevantes que puedan reflejar su estado de liquidez, analizar los factores que afectan la liquidez y explicar sus estrategias de gestión de liquidez.
(3) Situación del riesgo de mercado. Los bancos comerciales deben revelar los riesgos que surgen de los cambios en los tipos de cambio y las tasas de interés del mercado, analizar el impacto de los cambios en los tipos de cambio y las tasas de interés en la rentabilidad y el estado financiero del banco y explicar la estrategia de gestión del riesgo de mercado del banco.
(4) Estado del riesgo operacional. Los bancos comerciales deben revelar los riesgos causados por imperfecciones o errores en los procedimientos, el personal y los sistemas internos, o por eventos externos, y explicar la integridad, racionalidad y eficacia de sus sistemas de control interno.
(5) Otras situaciones de riesgo. Otros factores de riesgo que puedan tener un efecto adverso grave para el Banco.
Artículo 20 Los bancos comerciales divulgarán la siguiente información de gobierno corporativo:
(1) Las asambleas de accionistas celebradas dentro del año;
(2) La composición de la junta directiva y su trabajo;
(3) La composición y trabajo de la Junta de Supervisores;
(4) La composición y situación básica del personal de alta dirección;
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(5) Departamentos y sucursales de Banca de Establecimiento.
Artículo 21 Los principales acontecimientos anuales divulgados por un banco comercial incluirán al menos el siguiente contenido:
(1) Los nombres de los diez principales accionistas y sus cambios durante el período del informe. ;
(2) Aumento o disminución del capital social, escisión y fusión;
(3) Otra información importante que deba darse a conocer al público.
Artículo 22 La información sobre sucursales de bancos extranjeros será resumida y divulgada por el banco declarante principal.
Las sucursales de bancos extranjeros no están obligadas a revelar la información especificada en estas Medidas, y estas Medidas solo se aplican a las personas jurídicas.
Las sucursales de bancos extranjeros deben traducir al chino el resumen de la información divulgada por la oficina central y luego divulgarla.
Artículo 23 Los bancos comerciales no podrán divulgar partidas no clave. Sin embargo, si la omisión o declaración errónea de un determinado elemento o información cambiará o afectará la evaluación o el juicio de los usuarios de la información, el banco comercial deberá revelar el elemento como un elemento clave.
Capítulo 3 Gestión de la divulgación de información
Artículo 24 Los bancos comerciales compilarán el contenido de la divulgación de información en un informe anual en chino y lo presentarán cuatro meses después del final de cada año fiscal divulgado dentro. . Si la divulgación no puede hacerse a tiempo por motivos especiales, se deberá presentar una solicitud de prórroga al Banco Popular de China con al menos quince días de antelación.
Artículo 25 Los bancos comerciales presentarán informes anuales al Banco Popular de China antes de publicarlos.
Artículo 26 Los bancos comerciales garantizarán que los accionistas y las partes interesadas relevantes puedan obtener informes anuales de manera oportuna.
Los bancos comerciales colocarán sus informes anuales en sus principales ubicaciones comerciales para garantizar que el público pueda acceder a ellos de manera conveniente y rápida. El Banco Popular de China alienta a los bancos comerciales a revelar al público la información principal de sus informes anuales a través de los medios de comunicación.
Artículo 27 La junta directiva de un banco comercial es responsable de la divulgación de información del banco. Si no existe junta directiva, será responsable el presidente (principal responsable de la unidad).
El consejo de administración y el presidente (principal responsable de la unidad) de un banco comercial garantizarán que la información divulgada sea verdadera, exacta y completa, y asumirán la correspondiente responsabilidad legal por su garantía.
Artículo 28 Si un banco comercial y las personas responsables pertinentes proporcionan informes contables financieros falsos u ocultan hechos importantes en la divulgación de información, serán tratados de conformidad con las "Medidas para el castigo de actos financieros ilegales".
Las empresas de contabilidad y el personal responsable relevante que emitan informes de auditoría falsos serán tratados de acuerdo con las "Medidas provisionales para empresas de contabilidad que participan en negocios de auditoría relacionados con las finanzas".
Capítulo 4 Disposiciones complementarias
Artículo 29 Los bancos comerciales con activos totales inferiores a 10.000 millones de RMB o saldos de depósitos inferiores a 500 millones de RMB están exentos de divulgación de información. El Banco Popular de China alienta a dichos bancos comerciales a revelar información de conformidad con las disposiciones de estas Medidas.
Artículo 30 El Banco Popular de China es responsable de la interpretación de estas Medidas.
Artículo 31 Estas Medidas se implementarán en el ámbito de los bancos comerciales distintos de los bancos comerciales urbanos a partir de la fecha de su promulgación.
Los bancos comerciales de la ciudad implementarán estas Medidas paso a paso desde el 5438 de junio + 1 de octubre de 2003 hasta el 5438 de junio + 1 de octubre de 2006.