La tasa del impuesto sobre la renta empresarial de China es

El "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" original estipulaba que el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades era 33, con dos tipos impositivos preferenciales. La tasa impositiva es 27 para ingresos imponibles anuales de 30.000 a 654,38 millones de yuanes, y la tasa impositiva es 18 para ingresos imponibles de menos de 30.000 yuanes. La tasa impositiva para las empresas de alta tecnología en zonas económicas especiales y zonas de desarrollo de alta tecnología es de 15 RMB. El tipo del impuesto sobre la renta para las empresas con inversión extranjera es del 30 por ciento, y también existe un tipo del impuesto sobre la renta local del 3 por ciento. La nueva ley del impuesto sobre la renta estipula que la tasa impositiva legal es 25, que es la misma para las empresas con financiación nacional y las empresas con financiación extranjera. El número de empresas de alta tecnología que necesitan apoyo clave del Estado es 15, el número de empresas pequeñas y de baja rentabilidad es 20 y el número de empresas no residentes es 20.

Impuesto sobre la renta corporativo a pagar = ingreso imponible actual multiplicado por la tasa impositiva aplicable

Ingreso imponible = ingreso total - cantidad de elementos deducibles

Impuesto sobre la renta corporativo El impuesto La tasa es la tasa impositiva legal para calcular el impuesto sobre la renta corporativo a pagar. Según el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas", nuevo en 2008, el tipo general del impuesto sobre la renta de las empresas es 25.

Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos obtenidos por su institución o lugar dentro de China, así como los ingresos generados fuera de China pero que realmente relacionado con su institución o lugar.

Las empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.

El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relacionadas con Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Empresas Pequeñas y de Bajos Beneficios" (Caishui [2011] No. 117) aclara eso de 2012 a 201.

Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

Dos. Impuesto sobre la renta de las sociedades y tipos impositivos

1. Impuesto sobre la renta de las sociedades

El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de las empresas y unidades de negocio con financiación nacional en Porcelana. El alcance de los contribuyentes es mayor que el impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades son todas las empresas nacionales u otras organizaciones que implementan una contabilidad económica independiente dentro del territorio de la República Popular China y China, incluidas las seis categorías siguientes:

(1) Empresas de propiedad estatal ;

(2) Empresas colectivas;

(3) Empresas privadas;

(4) Empresas conjuntas;

(5) Empresas por acciones;

(6) Otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos. El objeto del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por los contribuyentes. Incluyendo ventas de bienes, prestación de servicios, transferencias de propiedad, dividendos, intereses, alquileres, regalías, donaciones y otros ingresos.

2. Tasa impositiva

La actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula: "En el territorio de la República Popular China, las empresas y otras organizaciones que obtengan rentas (en adelante empresas) son Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades deberán pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con lo dispuesto en esta ley.”

3.

El impuesto sobre la renta significa que los gobiernos locales tienen diferentes definiciones y proporciones de ingresos personales imponibles en diferentes períodos. A veces se les grava por separado según las regalías, los salarios y los ingresos incidentales (como las ganancias de la lotería). El impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto sobre la renta e impuesto sobre la renta, se refiere a un impuesto que recauda el estado sobre diversos ingresos de personas jurídicas, personas físicas y otras organizaciones económicas dentro de un período de tiempo determinado.

En el proceso de crecimiento económico, el consumo, la inversión y otros factores tienen el impacto más directo en el crecimiento económico. El impuesto a la renta personal afecta directamente la demanda de consumo e indirectamente afecta la demanda de inversión. La renta disponible después de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas afecta directamente la renta disponible después de impuestos de la empresa, afecta el rendimiento de la inversión de la empresa y luego afecta la inversión.

En definitiva, el impuesto sobre la renta de las empresas tiene un impacto directo en el crecimiento económico, y su función de promover el crecimiento económico se logra a través de dos funciones: reducir la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas; depreciación, inventario, crédito a la inversión y otras políticas, que tienen un impacto en la microeconomía.

Tres. Políticas preferenciales de reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades

El "Reglamento del Impuesto sobre Sociedades" estipula en principio dos políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos.

En primer lugar, para las empresas de zonas étnicas autónomas que necesitan atención y estímulo, se pueden aplicar reducciones y exenciones fiscales periódicas con la aprobación del gobierno popular provincial; en segundo lugar, para las empresas a las que se conceden reducciones y exenciones fiscales mediante leyes, reglamentos administrativos y disposiciones pertinentes; del Consejo de Estado, deberán implementarlas de conformidad con la reglamentación. Las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta previas a la reforma del sistema tributario tienen un carácter político fuerte y una gran influencia, y favorecen el desarrollo económico y el mantenimiento de la estabilidad social. Pueden continuar implementándose con la aprobación del Consejo de Estado.

Incluyen principalmente lo siguiente:

1. Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado reciben una tasa impositiva reducida del 15%; empresas de alta tecnología, a partir del año de producción, el impuesto sobre la renta estará exento durante 2 años.

2. Industrias que prestan servicios a la producción agrícola antes, durante y después de la producción en zonas rurales, a saber, estaciones de extensión agrícola rural, estaciones de protección de plantas, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones veterinarias y de cría de animales, y estaciones de productos acuáticos. estaciones. Las estaciones de vivienda, las asociaciones técnicas profesionales de agricultores y las cooperativas profesionales están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta por los servicios técnicos o ingresos laborales que prestan, así como por los servicios técnicos o ingresos laborales generados por otras instituciones de investigación científica y colegios y universidades que prestan servicios; diversas industrias están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta. Transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica y consultoría técnica. Los ingresos procedentes de la contratación de servicios técnicos y tecnología están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta; las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría tecnológica, jurídica, contable, de auditoría, fiscal, etc.). ), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir de la fecha de apertura de la empresa. Las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas al transporte, los correos y las telecomunicaciones están exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año a partir del año; fecha de apertura de la empresa, y durante el segundo año a partir de la fecha de apertura de la empresa, el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad cada año los contadores independientes recién establecidos se dedican a servicios públicos, comercio, industria de materiales, industria de comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento, sector servicios residente, restauración, educación y emprendimientos culturales. Las empresas o unidades operativas dedicadas a servicios de salud podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de impuesto sobre la renta reducido o exento durante dos años a partir de la fecha de apertura del negocio.

3. Además de los productos especificados en el diseño original, la empresa utiliza de manera integral la tecnología de producción de la empresa, utiliza la "utilización integral de recursos" como materia prima principal para producir productos y la empresa utiliza a granel. ganga de carbón, escoria, polvo Los productos de materiales de construcción elaborados con cenizas de carbón como materia prima principal están exentos del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha de producción y operación de las empresas establecidas para procesar y utilizar recursos residuales de otras empresas incluidas en el "Catálogo"; de Aprovechamiento Integral de Recursos" debe ser aprobado por las autoridades fiscales competentes, el impuesto a la renta puede reducirse o eximirse por 1 año.

4. Las empresas de nueva creación en las zonas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" designadas por el Estado pueden, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante 3 años.

5. Los ingresos derivados de la transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología en empresas e instituciones, y el ingreso neto anual es inferior a 300.000 yuanes, están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.

6. En caso de desastres naturales graves como viento, incendio, inundación, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, la empresa podrá obtener una reducción o exención del impuesto sobre la renta por una vez. año.

7. Para las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación, si el número de desempleados urbanos excede el 60 del número total de empleados de la empresa ese año, previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes, puede estar exento del impuesto sobre la renta durante 3 años; el período de exención fiscal para las empresas de servicios laborales y de empleo expira posteriormente, si los desempleados recién reasentados representan más de 30 del número total de empleados originales de la empresa ese año, previa revisión y Con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años.

8. Los ingresos provenientes de la producción y operaciones de fábricas y granjas administradas por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. Los ingresos procedentes de diversos cursos avanzados y cursos de formación impartidos por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. Las empresas dirigidas por escuelas que disfrutan de incentivos fiscales en colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias deben ser autofinanciadas por la escuela y son administradas y operadas por la escuela. Los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar de un tratamiento fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas:

(1) Transformar la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela;

(2 ) La escuela transformará la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela; , una empresa conjunta que absorbe inversiones de otras unidades;

(3) una empresa conjunta en la que la escuela invierte en otras unidades;

(4) una empresa conjunta que la escuela organiza conjuntamente con otras empresas, unidades e individuos Empresas;

(5) La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por otras unidades ;

(6) La escuela contrata empresas dirigidas por la escuela con empresas individuales.

El alcance de los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se limita a las escuelas de educación general administradas por el departamento de educación, excluyendo varios tipos de escuelas para adultos, como las universidades de televisión, las universidades de ingeniería, las escuelas para empleados administradas por empresas y las escuelas privadas. escuelas.

9. exento temporalmente del impuesto sobre la renta si el número de personal "discapacitado" representa más del 10% del número total del personal de producción, pero menos del 35%, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.

10. Las empresas municipales pueden reducir el importe del impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales.

En resumen, de acuerdo con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas", la tasa general del impuesto sobre la renta de las empresas es 25. Por supuesto, si su empresa cumple con las políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos, entonces podrá disfrutar de ciertos beneficios fiscales, obtener más beneficios económicos y promover el desarrollo de su negocio.

Base jurídica: "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"

Artículo 4 El tipo del impuesto sobre la renta de las empresas es 25.

Artículo 28: Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa reducida del 20%.

Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

Artículo 92 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas mencionadas en el artículo 28, párrafo 1, del Impuesto sobre la Renta de las Empresas La ley se refiere a negocios que no están restringidos por el estado o industrias y empresas prohibidas que cumplen con las siguientes condiciones:

(1) Empresas industriales con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000 yuanes, número de empleados que no exceda los 100, y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes;

(2) Para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 100.000. yuan.

El impuesto sobre la renta de las empresas es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de empresas y unidades de negocios nacionales en China. La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades es: renta imponible - renta no imponible - renta libre de impuestos - deducciones diversas - pérdidas permitidas a recuperar en años anteriores.