¿Cómo trasladar los gastos del impuesto sobre la renta a los asientos contables de ganancias de este año?
Asientos contables de arrastre de gastos por impuesto sobre la renta:
Debe: resultado del ejercicio,
Créditos: gasto por impuesto sobre la renta,
① Cálculo propuesto como: Débito: Gasto por Impuesto a la Renta,
Crédito: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar,
Tiempo de Pago: Desde: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar,
Préstamos: depósitos bancarios.
Si analizamos la situación acumulada a lo largo del año, no basta con mirar un solo mes. No es necesario pagar impuesto sobre la renta sobre las pérdidas acumuladas, pero sí sobre las ganancias acumuladas.
La tasa impositiva es de 25 para las empresas generales y de 15 para las empresas de alta tecnología.
Asuntos relacionados con la política de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta de las empresas pequeñas y de bajos beneficios;
1 La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera los 10.000 yuanes. que está incluido en el impuesto a pagar a un tipo impositivo reducido del 12,5. La renta está sujeta al Impuesto sobre Sociedades a un tipo impositivo reducido del 20%. Base: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre asuntos relacionados con el apoyo al desarrollo y la implementación de políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para pequeñas empresas de baja rentabilidad y hogares industriales y comerciales individuales" (Administración Estatal de Impuestos de la Anuncio de la República Popular China No. 8, 2021)
2 Las pequeñas empresas de bajo beneficio son Caishui [2019] No. 13: La parte de la renta imponible anual que supere los 10.000 yuanes pero que no supere los 3 millones de yuanes deberá se incluirán en la base imponible a un tipo reducido del 50%, y el Impuesto sobre Sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio antes mencionadas se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan las 300 personas y activos totales. no superior a 50 millones de yuanes. El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. El número de empleados y los activos totales se determinan con base en el promedio trimestral anual. La fórmula de cálculo específica es la siguiente: promedio trimestral = (valor inicial del trimestre + valor de final del trimestre) ÷ 2, promedio trimestral anual = suma de los promedios trimestrales de todo el año ÷ 4. Si el negocio comienza o termina a mediados de año, los indicadores relevantes antes mencionados se determinarán en función del período operativo real: el año fiscal.
②: Calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial del año anterior;
Empresas que implementan normas contables para pequeñas empresas:
Débito: gasto por impuesto sobre la renta (reembolso de impuestos importe) ,
Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar (monto del impuesto atrasado),
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar (monto del pago de impuestos),
p>
Préstamo: depósito bancario (monto del impuesto),
En la operación real, algunas empresas quieren ajustarse a años anteriores y reemplazarán la cuenta de "gasto del impuesto sobre la renta" en las entradas anteriores con la cuenta "beneficio" Distribución - Beneficio no distribuido".
Si las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y
el monto de la devolución de impuestos es grande y tiene un mayor impacto en los estados contables, es necesario ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores. :
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,
Débito: impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar,
Al pagar el Impuesto sobre Sociedades:
Débito: impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar,
Préstamos: depósitos bancarios,
Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores:
Débito: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos,
Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,
Ajuste el importe correspondiente de la "distribución de beneficios" (si no hay fondo de reserva excedente se ha acumulado, esta entrada no es obligatoria),
Débito: Reserva excedente - Reserva excedente legal,
Reserva excedente - cualquier reserva excedente,
Crédito: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos,
Si se incluyen "años anteriores" Para la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias", al presentar el informe anual estados financieros, los importes iniciales de "impuestos a pagar", "reservas excedentes" " y "beneficios no distribuidos" en el balance del año en curso deben ajustarse al mismo tiempo.
③Cuando se trata de impuesto sobre la renta diferido, gasto (o ingreso) por impuesto sobre la renta = gasto por impuesto sobre la renta diferido corriente (-ingreso por impuesto sobre la renta diferido).
Al momento de la salida;
Cuando la empresa reconoce gastos por impuesto a la renta, los asientos contables son:
Debito: gasto por impuesto a la renta,
Activos (o créditos) por impuesto a la renta diferido,
créditos: impuestos por pagar - impuestos a la renta por pagar,
pasivos (o débitos) por impuesto a la renta diferido.