Cómo determinar las necesidades de financiación
Método de previsión de hábitos de financiación: se refiere al método de predecir las necesidades de financiación futuras en función de los hábitos de financiación. El llamado hábito del capital se refiere a la dependencia entre los cambios en el capital y los cambios en la producción y las ventas. Según el grado de dependencia, los fondos se pueden dividir en fondos constantes, fondos variables y fondos semivariables. El capital constante se refiere a la parte del capital que permanece sin cambios dentro de un cierto rango de producción y ventas y no se ve afectada por cambios en la producción y las ventas. Incluye el efectivo mínimo utilizado para mantener el negocio, las reservas de seguro de materias primas y los productos terminados necesarios. reservas de productos, fábricas, maquinaria y equipo y otros activos fijos, fondos ocupados, etc. Los fondos variables se refieren a la parte de los fondos que cambia en proporción con los cambios en la producción y las ventas, incluidos los fondos ocupados por materias primas y piezas compradas que constituyen directamente entidades de productos, así como el efectivo, el inventario y las cuentas por cobrar distintas de las reservas mínimas. etc. Los fondos semivariables se refieren a fondos que se ven afectados por cambios en la producción y las ventas pero cuya proporción permanece sin cambios, como los fondos ocupados por algunos materiales auxiliares. Hay dos formas de métodos de predicción del hábito de capital: una es predecir la demanda de capital basándose en la relación entre la cantidad total de capital ocupado y la producción y las ventas, la segunda es predecir la demanda de capital primero detallando y luego resumiendo; Suponga que el volumen de producción y ventas es la variable independiente. El valor de B se puede obtener mediante el método de puntos altos y bajos o el método de regresión en línea recta. 1. El método de punto alto-bajo selecciona la diferencia en la ocupación de capital entre el período de mayor beneficio y el período de menor beneficio en función de los datos históricos de la empresa sobre la ocupación de capital en un período determinado, y la compara con la diferencia en las ventas entre los dos beneficios. períodos. Primero encuentre el valor de B y luego sustitúyalo en la ecuación lineal original para obtener el valor de A, a fin de estimar y especular sobre la tendencia de desarrollo de los fondos. La fórmula de cálculo es: b = (ocupación de capital en el período de ingresos más altos - ocupación de capital en el período de ingresos más bajos) / (ingresos por ventas más altos - ingresos por ventas más bajos) a = ocupación de capital en el período de ingresos más altos - b × ingresos por ventas máximos altos y el método del punto bajo en la empresa. Es más aplicable cuando la tendencia de los cambios de capital es estable. 2. El método de línea recta de regresión utiliza el método de mínimos cuadrados para calcular el capital constante (a) y el capital variable (b) de las ventas unitarias con base en los datos históricos de volumen de negocios y ocupación de capital en varios períodos. Materiales de referencia:
Gestión Financiera - Examen de Cualificación Técnica y Profesional de Contabilidad Nacional (Cualificación Contable Intermedia) Libro de Tutorías