¡Urgente! ~Calcular el impuesto al valor agregado pagadero o reembolsable para el período actual. Todos los bienes vendidos en el país están sujetos a un tipo impositivo del 17 por ciento y el tipo impositivo a la exportación es del 11 por ciento.
Preparación antes de la entrada: Primero clasifique las facturas de exportación y verifíquelas con las facturas de exportación registradas en el libro mayor de ventas de exportación actual para determinar las facturas de exportación que deben declararse para exención de impuestos y reembolso de impuestos en el período actual. . La factura de exportación utilizada por el departamento de importación y exportación para la declaración de aduanas se realiza por duplicado. Una se utiliza como base para registrar el libro mayor de ventas y la otra como comprobante para la declaración de exención y devolución de impuestos. Al realizar los asientos financieros se deberá indicar en la factura de exportación el tipo de cambio contable a modo de comprobante para declarar exención y devolución de impuestos. Al declarar exención y devolución de impuestos se registrará a este tipo de cambio la fórmula de revisión contable: el monto de la factura de exportación del período actual + monto del ajuste contable del período actual = Columna 7 de la declaración de IVA vigente para este mes.
Lo anterior es el punto de partida y fuente de la gestión de la devolución de impuestos, y también es la clave para evitar el problema de la contabilidad extemporánea de los bienes de exportación. Acreditar la cuenta de ventas de divisas al cobrar divisas no sólo es innecesario, sino también perjudicial. Cada año, después de que una nueva empresa exportadora exporta mercancías, debido a un ingreso intempestivo y una gestión caótica, la declaración está vencida. No sólo no disfrutan de exenciones ni devoluciones de impuestos, sino que algunos de ellos se consideran impuestos sobre las ventas nacionales.
Luego, a todas las facturas de exportación que deban declararse libres de impuestos y reembolsables para el período actual, se les agregará uno a uno el número virtual de declaración de exportación (la regla es período de declaración de 6 dígitos + 3 -número de secuencia de dígitos + número de proyecto de 3 dígitos, como 200601001, 200601002001, etc. Para simplificar la entrada, una factura de exportación solo se puede virtualizar en un registro, independientemente del estado de la declaración de aduana futura), número de orden de verificación (la regla es un período de informe de 6 dígitos + un número de serie de 3 dígitos, como 200609001, etc.), y el número de certificado de los bienes exportados (la regla es un período de informe de 6 dígitos + un número de serie de 4 dígitos + un número de proyecto de 2 dígitos , como 200610001065438). Es muy costoso verificar el número de declaración de aduana y el código de producto reales. Si no son exactos, no serán diferentes de uno falso; además, es poco probable que todas las exportaciones puedan obtener declaraciones de aduana en el estado actual; período.
Las facturas de exportación son la base de la contabilidad y son uno de los formularios de declaración aduanera y certificados para la declaración de exención y devolución de impuestos. Por tanto, debemos prestar suficiente atención a la gestión.
Después de completar el trabajo anterior, puede operar en el menú "Entrada de declaración detallada de mercancías de exportación". Nota: La "Marca de Documentos Incompletos" de todas las empresas de Categoría C se ingresará en BH; todas las entradas de "Documentos Incompletos" en el certificado de bienes de exportación del agente deben ser d.
Los ajustes de cuenta para este período (incluyendo deducciones por transporte y cargos varios, pagos de devolución, etc.) también se operan en el menú "Declaración Detallada de Entrada de Bienes de Exportación". Las reglas virtuales para el número de declaración de aduana y el número de cancelación se ingresan de acuerdo con el año de la declaración más el número de serie 900 (como 20060190001, 200601900). En el "Número de factura de exportación", tenga en cuenta las entradas para "Indicador de documento incompleto". " están todos vacíos (lo que indica que los ingresos de exportación actuales se consideran Para participar en el cálculo de la exención y el reembolso de impuestos para el período actual, este registro
Recaudación de exportaciones para el período actual (generalmente no se pueden recaudar impuestos extranjeros intercambio porque no hay información o no se obtienen los documentos originales), también se opera en el menú "Entrada de Declaración Detalle de Mercancías de Exportación" Tenga en cuenta que todas las entradas de "Documentos Incompletos" están en blanco si no se encuentra información en el preliminar. revise, primero debe cancelar la información de la declaración; luego haga clic en "Ingresar declaración detallada de mercancías de exportación", haga clic en "Modificar", agregue "Documentos incompletos marca BH" y guárdelo.
La tabla generada a partir de lo anterior. Los datos básicos son la "Lista de bienes de exportación exentos de crédito y reembolso fiscal para empresas manufactureras (√)", que el sistema genera automáticamente y no requiere entrada ni modificación.
Preste atención a este enlace. Requisitos contables pertinentes: Si la tasa de devolución de impuestos para los bienes exportados por una empresa de producción es incompatible con la tasa impositiva, los asientos contables para la transferencia del impuesto soportado deben realizarse simultáneamente con las ventas de exportación durante la contabilidad diaria y reflejarse en la columna 18 de . Anexo (2) de la declaración del IVA.
Fórmula de cálculo de transferencia del impuesto soportado:
Reducción del impuesto empresarial * diferencia de tipo impositivo - compensación inevitable arrastrada del período anterior - compensación inevitable. para el período actual = a
1. Cuando a > 0, A son los datos de "sin reducción (exención) de impuestos" para el período actual, y el impuesto soportado se transfiere para el procesamiento contable (el valor correcto). enfoque); si el impuesto soportado no se transfiere para el procesamiento contable (esto es incorrecto), no estará sincronizado con el contenido relevante de la exención de impuestos, el formulario de resumen de declaración de reembolso de impuestos
2. la exención de impuestos, el reembolso de impuestos y el volumen de ventas actuales de una empresa exportadora son menores que (flete marítimo) +Devoluciones+Otros ajustes negativos del libro actual+Al solicitar un certificado de exención de impuestos para procesar el comercio con materiales importados), la contabilidad debe manejarse de acuerdo con las "prácticas correctas" mencionadas anteriormente.
Mantener los libros de cuentas corporativas, la columna 18 del Anexo (2) de la declaración de IVA, la declaración de IVA ingresada por el sistema de declaración de devolución de impuestos, la tabla resumen de la declaración de devolución de impuestos generada automáticamente por el sistema de declaración de devolución de impuestos y la declaración electrónica de IVA del sistema de auditoría de devolución de impuestos Sincronización de las declaraciones de impuestos y el formulario resumido de declaración de exención de devolución de impuestos del sistema de auditoría de devolución de impuestos.
Según las características del sistema de declaración y revisión de exenciones, créditos y devoluciones, si la transferencia total del impuesto soportado en un determinado mes contable es un número negativo, generalmente no se realizan asientos contables, y el negativo El saldo queda para compensar en la transferencia del impuesto soportado en el próximo mes.
2. Método para verificar si las ventas de exportación determinadas en el período actual (nota: se refiere al período del informe, como enero de 2006, el mismo a continuación) son correctas.
Al recopilar datos básicos, si la mantisa del tipo de cambio ingresado es inconsistente con la mantisa del tipo de cambio contable (las cuentas deben ser correctas), lo que resulta en una diferencia entre las ventas de exportación actuales y las contables. ventas de exportación, primero puede "cancelar la declaración" en los Datos del sistema de declaración", buscar un registro, modificar directamente el monto de RMB y luego guardarlo.
La fórmula general para comprobar si el volumen de ventas de exportación determinado es correcto es: “Declaración Lista de Exención, Crédito y Devolución de Impuestos para Bienes de Exportación de Empresas Productivas (√) Bienes de Exportación” Total de 12 columnas = Libro volumen de ventas de exportación para el período actual = Período actual Columna 7 de la declaración de IVA de este mes.
Tres. Determine el volumen de ventas de los documentos de devolución de impuestos recaudados durante el período de exportación anterior.
Después de completar la operación de ingreso del negocio de exportación actual, se pueden operar los documentos de exportación del período anterior. Con base en las facturas de exportación de exportaciones anteriores (nota: se refiere a negocios de exportación con documentos incompletos declarados a la autoridad de devolución de impuestos, como 200601, 200611, etc., los mismos a continuación), recopile los formularios de declaración aduanera de mercancías de exportación correspondientes, formularios de verificación. y vales (solo proporcionados por el agente), y luego manejarlo de acuerdo con los dos principios siguientes: B. Debe cumplir con las condiciones de operación.
1. La entrada detallada se realiza directamente mediante documentos de exportación (etapa inicial). Las condiciones para esta operación son: en comparación con la declaración incompleta original, los documentos de devolución de impuestos recaudados en el período de exportación anterior no han cambiado, o solo han cambiado el número de declaración de aduana, el número de orden de verificación y el número de comprobante de las mercancías de exportación (incluido el cambio de falso a real). Método: Haga clic en [Recopilación de datos básicos] - [Ingrese todos los detalles del documento de exportación] y luego haga clic en [Modificar]. El período será generado automáticamente por el sistema y se ingresará el número de serie. Modificar el número de declaración aduanera, número de orden de verificación y número de certificado de mercancías de exportación.
El formulario generado a partir de los datos básicos anteriores es el "Formulario de almacenamiento de la lista de declaración de exención, reembolso y reembolso de impuestos (√) del fabricante", que el sistema genera automáticamente y no requiere entrada ni modificación.
2. Utilice la operación de dos pasos de compensación y reingreso: si todos los documentos de devolución de impuestos se han cobrado en el período de exportación anterior, la fecha de exportación, el código del producto, la cantidad, el monto y otros contenidos principales. han cambiado de la declaración original, o la declaración original La declaración de aduana virtual incompleta tiene solo un número de artículo (1), pero la declaración de aduana real recopilada tiene múltiples números de artículo (múltiples artículos), y el agente demostró que no hay información que Requiere selección manual. Esta operación también se puede utilizar si se han recopilado todos los documentos de devolución de impuestos del período de exportación anterior y el contenido principal no ha cambiado con respecto a la declaración original. La ventaja de este método de operación es que una vez que no hay información o error en el examen previo o declaración formal, se puede devolver fácilmente para modificarlo, si no hay errores, el resultado será exactamente el mismo que hacer clic en "Modificar"; en "Ingresar detalles del documento de exportación recibido". Por lo tanto, no es sólo un método de entrada universal sino también un método de entrada seguro.
Los pasos de la operación son los siguientes:
Paso 1: Haga clic en Recopilación de datos básicos: Generar detalles de compensación de mercancías de exportación. Busque este registro, haga clic en el botón rojo "Exportación de compensación" y busque ". √ Si "¿Desea recopilar todos los documentos antes de la compensación"? Haga clic en el pequeño cuadro de la izquierda para eliminar √ y se convertirá en "□ ¿Desea recopilar todos los documentos antes de la compensación?". ¡Este es el paso más importante! De lo contrario, el sistema de revisión posterior a la declaración fallará y deberá ser reelaborado.
Paso 2: Haga clic en recopilación de datos básicos - "Ingreso de declaración de detalles de carga de exportación", luego haga clic en "Agregar" para ingresar los datos correctos, y su "Indicador de documento incompleto" debe estar vacío (es decir, se considera esta exportación).
3. La operación de deducción en un solo paso se adopta por razones especiales: si se requiere una transferencia de impuestos debido a exportaciones vencidas en el período anterior y otras razones, y se requieren deducciones negativas en el período actual, la deducción correspondiente. El registro se puede generar automáticamente a través de esta función.
Mediante la operación "1" o "1" y "3", haga clic en "Declaración de exención de impuestos, crédito y reembolso/generar datos de declaración detallada" para generar un disquete que contiene datos de declaración detallados (como como 200601MX).
La tabla generada a partir de los datos básicos anteriores es la "Lista de Bienes de Exportación Exentos, Acreditados y Reembolsados por Empresas Manufactureras (√)", que es generada automáticamente por el sistema y no requiere ingreso ni modificación.
Declaración cero de ventas de bienes de exportación sin datos detallados de la declaración: se refiere a que no hay devolución de impuestos por el monto de exportación en el mes actual (a excepción de los ajustes contables en el período actual), y no se han presentado documentos anteriores. se ha recaudado, y la séptima columna de la declaración del IVA es cero. No es necesario realizar las operaciones "uno" o "uno más tres" mencionadas anteriormente, y no es necesario generar datos de declaración detallados (como 200601MX). Realice directamente las siguientes operaciones "ocho" y "nueve".
Cuarto, errores operativos comunes
1. El negocio de exportación del agente se ingresa de acuerdo con las reglas comerciales de exportación autooperadas. Las empresas de agencias de exportación deben ingresar el número de comprobante de las mercancías exportadas y no necesitan ingresar el número de declaración de aduana ni el número de documento de verificación.
2. La "marca de documento incompleto" es solo B o H; en una lista de declaración de devolución de impuestos Faltan el número de declaración de aduanas y el número de cancelación;
3. Después del examen previo, el sistema establecerá automáticamente el "indicador de documento incompleto" del ajuste de cuenta corriente en. B, que no ha pasado el sistema de declaración\procesamiento de datos de declaración\ Establece el indicador de información de exportación incompleta. Haga clic en el botón rojo "Información incompleta" para borrar B;
Si cree erróneamente que "la información en la lista de bienes de exportación se actualiza con la información de retroalimentación de las autoridades fiscales después del examen previo", lo mismo se seguirá el procedimiento.
4. El número de declaración de aduana, el número de cancelación, el código de mercancía y el número de certificado de agencia están registrados incorrectamente o no cumplen con la normativa. Por ejemplo, el número de declaración de aduana se ingresa en función del "número de preingreso" en lugar del "número de aduana" si el "número de aduana" excede los 9 dígitos, ingrese los últimos 9 dígitos del número de declaración de aduana; menos dígitos o está invertido. El número de declaración de aduana no se ingresó de acuerdo con la regla de "9 dígitos + número de artículo".
5. Reúna todos los documentos de exportación del período anterior o de este período y no ingrese el número del manual de registro aduanero en el formulario de declaración de exportación comercial de procesamiento de importación.
6. Utilizar dos métodos para operar la misma declaración aduanera al mismo tiempo. Si existen tres partidas en la declaración aduanera con documentos de mercancías de exportación incompletas, y se determina que la segunda partida de la declaración aduanera tiene un código de carga (o monto incorrecto), se adoptará la operación de "compensación y reingreso" para el segundo rubro, y se realizará cobro directo para los rubros 1 y 3 (período anterior) Operación de documentos de exportación. Los elementos 1, 2 y 3 deben "compensarse y volverse a ingresar".
7. Después de generar los datos detallados y los datos resumidos, los datos detallados se han modificado, pero los datos resumidos no se han eliminado antes de la regeneración.
8. La generación del disquete falló y los datos están vacíos. El disquete declarado oficialmente ante la autoridad tributaria nacional debe ser verificado haciendo doble clic en la unidad A: a través de WINDOWS. Si encuentra que el tamaño del archivo es 0 o muy pequeño, es un disco vacío o una carpeta sin datos. Deja que se regenere una vez más.
El significado del examen previo del verbo (abreviatura del verbo)
El examen previo es un proceso de prueba para garantizar la exactitud de la solicitud formal y también es un medio eficaz para mejorar la calidad de la aplicación. No tiene sentido tratarlo como una formalidad o una tarea.
Para evitar retrabajos tras cometer errores en la declaración oficial, es necesario aprender a comprobar las dudas previas al juicio, registrar cada mes nuevas dudas previas al juicio y los dictámenes de las autoridades fiscales, y saber cómo lidiar con ellos. Después del examen previo, lea la información de retroalimentación en el sistema de declaración/procesamiento de información de retroalimentación/autoridad fiscal; en el sistema de declaración/procesamiento de información de retroalimentación/consulta de información de retroalimentación de la autoridad fiscal/consulta de información de retroalimentación de puntos dudosos antes del juicio: las empresas exportadoras no deben tratar dudas razonables, la autoridad tributaria seleccionará manualmente en el sistema de auditoría, modificará, eliminará o consultará a la autoridad tributaria para manejar errores de entrada o dudas no razonables, o comunicarse con otras empresas. Si no hay información en el formulario de declaración de aduanas "Los datos de Aduana E no tienen este número de declaración de aduana ()" y la información de codificación del producto no coincide (excepto los virtuales), no realice una declaración formal. ser reelaborado.
Si la declaración formal requiere reelaboración, debido a limitaciones de tiempo, en principio, la declaración se basará en documentos incompletos y se presentará directamente a la Oficina de Importaciones y Exportaciones.
Si no hay datos de declaración detallados, es decir, el volumen de ventas de bienes de exportación es cero, los datos de declaración resumida generados se pueden declarar formalmente directamente sin un examen previo.
6. El momento del examen previo y de la declaración formal debe ser lo más temprano posible.
1. Una vez fallida la declaración, todavía hay margen de maniobra;
2 Declaración centralizada a final de mes, el departamento de impuestos tiene una gran carga de trabajo (necesita). (pasar por revisión manual, revisión electrónica y aprobación por parte de los líderes de la oficina municipal), sellado, descomposición de datos y otros procesos), el tiempo es escaso y es difícil completar la revisión al mismo tiempo, si la empresa no puede lograrlo; el formulario de aprobación devuelto al final del mes de declaración, también afectará la conciliación oportuna dentro del mes de declaración y los resultados de la aprobación de acuerdo con el mes siguiente. La presentación de impuestos precisa también afectará el reembolso de impuestos que la empresa puede obtener ese mes.
3. El arreglo temporal ideal es: ingresar los datos detallados de la declaración al final del mes, realizar un examen previo antes del segundo día del mes siguiente y ajustar los datos previos a la declaración de acuerdo con el dudas antes del examen; tratar de preparar la declaración del IVA con antelación, y luego introducir la declaración de pago del IVA debe ser antes de las 11 (a más tardar las 15 según lo especificado por la oficina provincial);
7. Tramitación y declaración formal de los problemas descubiertos tras la revisión preliminar.
65438+
2. Para la operación de dos pasos de consumo y reanudación de aduanas, primero cancele los datos de la declaración en el sistema de declaración, haga clic en "Entrada de declaración detallada de mercancías de exportación" para eliminar. Registros de consumo y reanudación aduanera generados.
3. Si se encuentran errores en los registros operados en la “Declaración Detallada Entrada de Mercancías de Exportación”, primero se pueden cancelar los datos de la declaración a través del sistema de declaración, y luego hacer clic en “Modificar” en la “Detallada”. Declaración de Entrada de Mercancías de Exportación".
4. Recopilación de datos básicos: "Generar detalles de amortización de bienes de exportación" no cambia "√ Si se deben recopilar todos los documentos antes de la amortización" a "□ Si se deben recopilar todos los documentos antes de la amortización". .
Haga clic en "Recopilación de datos básicos - Entrada de declaración detallada de mercancías de exportación" para eliminar los registros que se han compensado y vuelto a ingresar; haga clic en "Ingresar todos los documentos de exportación en detalle" para buscar el registro y luego haga clic en botón rojo "Cancelar pedido"; Luego, siga el procedimiento correcto y repita la operación.
5. Para otro tipo de errores que no pertenecen a los anteriores, así como errores operativos que son irreversibles luego de la verificación por parte de las autoridades fiscales, basta con inicializar el sistema de declaración y luego importar los datos de respaldo del mes anterior.
6. No se encontró información. No hay información en el formulario de declaración de exportación: bajo la premisa de que la empresa exportadora envía datos en el puerto electrónico nacional normalmente, lleva más de 2 días (envío de datos del puerto → Centro Nacional de Procesamiento de Datos → Administración Estatal de Impuestos → Oficina Provincial de Anhui → Wuhu Oficina Municipal, generalmente solo 2 días) Si la información electrónica de la declaración de aduanas no ha sido verificada, complete de inmediato el "Formulario de informe de declaración de aduanas de exportación sin información electrónica" (hecho por usted mismo) o lleve una copia a la autoridad de devolución de impuestos para verificar si hay información a través de la red de oficinas internas de la Administración Estatal de Impuestos; si no hay información electrónica sobre el despacho de aduanas en el puerto, comuníquese con la aduana de inmediato para resolver el asunto;
Si no hay información en el certificado de exportación de mercancías del agente, se debe enviar una copia a la autoridad de devolución de impuestos para su liquidación.
7. Si encuentra otros problemas, consulte a la autoridad de devolución de impuestos.
8. La declaración del impuesto al valor agregado muestra el ingreso de multas.
Prevalecerá la "Declaración de IVA" sellada por la autoridad tributaria. Excepto por errores de ingreso en el período anterior que deban corregirse esta vez, generalmente no se permiten cambios.
Los datos ingresados por las empresas manufactureras en el sistema de declaración "Recopilación de datos básicos-Ingreso de declaración de IVA" tienen una alta tasa de fallas. Verifique cuidadosamente la "Descripción del elemento de datos" en la parte inferior de la interfaz "Recopilación de datos básicos - Entrada de declaración del impuesto al valor agregado" del sistema de declaración e introdúzcala de acuerdo con los requisitos de la "Descripción del elemento de datos".
9. Entrada resumida de declaraciones de exención y devolución de impuestos
Se genera una declaración detallada durante la declaración formal Luego de ingresar la declaración de IVA, ingresa al "Formulario resumen de declaración de exención y devolución de impuestos". "Entrada" y haga clic directamente en "Agregar" y luego presione la tecla Intro. El sistema generará automáticamente un formulario de declaración para la exención de impuestos y el reembolso para los bienes de exportación de la empresa manufacturera sin entrada ni modificación. ¡De nada sirve si las modificaciones no pasan la inspección fiscal!
Si la declaración detallada o la declaración del impuesto al valor agregado se modifica después de la entrada, la tabla resumen de la declaración de exención, deducción y devolución de impuestos original generada automáticamente por el sistema debe eliminarse y repetirse la operación.
Una vez completadas las operaciones "ocho" y "nueve" anteriores, haga clic en "Exención de impuestos, declaración de crédito y reembolso/Generar datos de declaración resumida" para generar un disquete con datos de declaración resumida (como 200601HZ). .
=El número de la columna 7 de la declaración de IVA para este período para este período =El número total de la columna 12 de la lista de bienes de exportación exentos de devolución de impuestos por parte de las empresas manufactureras (√)=El número de columna 2A del resumen de la declaración de reembolso de impuestos de este período para este período.
El total en la columna 15 de la lista de declaración de devolución de impuestos (total de ventas de exportación multiplicadas por la diferencia en la tasa de devolución de impuestos) y la transferencia del impuesto soportado registrada en el libro y la declaración del impuesto al valor agregado (Tabla 2) se adjuntan en la columna 18. La relación lógica de los datos es consistente.
Si hay alguna discrepancia, el personal fiscal de la empresa exportadora debe averiguar los motivos y dominar las soluciones.
Principio de solución: este libro, la declaración de IVA y la lista de declaraciones de devolución de impuestos están estrechamente relacionados. Si los detalles de la exención de impuestos y la declaración de devolución de impuestos no coinciden con los libros y la declaración de impuestos de IVA, puede utilizar las columnas 2C y 15C del impuesto; tabla resumen de declaración de exención y reembolso de impuestos La diferencia se refleja en la diferencia entre la columna 2C y la columna 15C del formulario de resumen de declaración de exención y reembolso de impuestos aprobados se ajustará a tiempo en el mes de aprobación, y la diferencia entre la columna 2C y la columna 15C; del formulario resumen de declaración de exención y devolución de impuestos para el próximo período se reflejará como cero (excepto el aumento en el próximo período).
XI. Número de formularios de declaración sin devolución de impuestos (las siguientes tres situaciones: 1 declaración del impuesto al valor agregado y la información de la página adjunta de la declaración del impuesto al valor agregado (Tabla 2) serán presentadas por la Sección de Importación y Exportación de la Oficina Municipal; 1 disquete de declaración, el centro de servicios de impuestos declarará Los datos detallados y resumidos del disquete se leen en el sistema de revisión de reembolso de impuestos y se devuelven a la empresa. las empresas que no utilizan el disquete de declaración pueden utilizar un disco USB extraíble ( se debe crear una carpeta, como por ejemplo 20060401SB)
(1) Exportación declaración cero para ventas de bienes: Significa que no hay ningún monto de exportación libre de devolución de impuestos para el mes en curso (excepto el del mes en curso). ajuste contable del período actual) ni todos los documentos anteriores recopilados La séptima columna de la declaración de IVA es cero y debe declararse de acuerdo con la normativa 3 copias del Formulario Resumen de Declaración de Exención, Crédito y Devolución de Impuestos (2 copias para la empresa y. 1 copia para la oficina municipal). Después de que el centro de servicios tributarios selle el sello de aceptación en el formulario de resumen, se devolverán 2 copias a la empresa y se entregará 1 copia del formulario de resumen y otra información a la oficina municipal. por la Sección de Importación y Exportación
(2) Declaración cero de exención y devolución de impuestos: se refiere al monto de la exención y devolución de impuestos de exportación para el mes en curso, y el resultado del cálculo es que la exención y devolución de impuestos; reembolso son todos cero 3 copias del cuadro resumen (2 copias para las empresas jubiladas aprobadas y la Oficina Municipal Conserve 1 copia) y 2 copias de la lista detallada (1 copia para la empresa jubilada aprobada y 1 copia para la oficina municipal).
(3) Declarar únicamente exención de impuestos. Consulte el artículo 2 para su procesamiento.
(4) Declaración de devolución de impuestos: se refiere a devolución de impuestos, o tanto a exención de impuestos como. devolución de impuestos 5 copias del formulario resumen (2 copias para la empresa jubilada, 1 copia para tesorería, 1 copia para la base de facturación y 1 copia para la ciudad. El centro de servicios tributarios acepta la aprobación del Departamento de Importación y Exportación.
Las empresas exportadoras de los tres condados informan a la oficina del condado, la Sección de Importación y Exportación de la Oficina Municipal revisará y aprobará la solicitud, además del número de copias mencionado anteriormente. Se agregará una lista detallada y se devolverá a la Oficina del condado para su presentación después de su revisión.
Para facilitar el contacto y la resolución oportunos, si encuentra algún problema durante el proceso, complete manualmente el número de contacto o el teléfono móvil. número de teléfono en el reverso del "Formulario Resumen de Declaración de Exención, Crédito y Reembolso de Impuestos. Si no se completa el número de contacto, el responsable financiero y el responsable de la empresa no están firmados ni sellados, y la empresa". no está estampada con el sello oficial. Si el número de copias es insuficiente, el centro de servicios tributarios no aceptará la declaración.
Para estandarizar, unificar y facilitar las firmas, se ruega utilizar papel de impresión especial para ordenador. copia automática.
Por favor, haga una declaración formal. Verifique cuidadosamente de acuerdo con los requisitos anteriores
12. ) El orden de la lista de emisión: formulario de cancelación, formulario de declaración de aduana, factura de exportación y documentos relacionados. Los materiales de certificación pertinentes relacionados con la exportación se combinan en un conjunto de materiales (también denominado "lista de emisión", etc.). luego fusionado en el siguiente conjunto.
(2) De acuerdo con el formulario de declaración de devolución de impuestos para bienes de exportación de la empresa de producción, imprima el número de serie y la información encuadernada en el orden del formulario de declaración. para acelerar la revisión.
(3) Reciba la cobertura unificada de la autoridad de devolución de impuestos y cobre el período actual primero y luego las dos primeras partes.
Nota: El ". El número de datos de la solicitud" en la portada debe ser completado por la autoridad de devolución de impuestos; otras empresas del proyecto deben completar la portada "año, mes, año" que debe ser consistente con la tabla resumen.
(4) Los documentos y la información serán archivados por las autoridades fiscales municipales (del condado).
Trece. Copia de seguridad mensual
Antes de recibir el formulario de aprobación de la autoridad fiscal cada mes e ingresar al siguiente período, debe hacer una copia de seguridad de los datos de aprobación del mes anterior en la unidad c a través de "Mantenimiento del sistema/Copia de seguridad de datos del sistema". . Para reducir la ocupación de la unidad C, los datos de la copia de seguridad del mes anterior deben sobrescribirse cada mes. Esta es la última línea de defensa contra el fracaso de la declaración. Debe aprender a hacer copias de seguridad y desarrollar un hábito de hacerlo.
14. Reembolso oportuno del impuesto según los resultados de la aprobación de la autoridad de devolución de impuestos.
Si hay un monto de exención de impuestos en el resumen de la declaración de exención de impuestos de la empresa, debe ir al centro de servicios de impuestos en la mañana del último día del mes (antes de los días festivos) para recuperar la aprobación. formulario; en circunstancias especiales, la aprobación no se recibe el último día. Formulario, ajuste temporalmente la cuenta según la cantidad declarada o los resultados de la consulta telefónica.
1. Las columnas 2C y 15C en el formulario de resumen de declaración de reembolso de impuestos mensual generalmente están en blanco, es decir, no hay diferencia; de lo contrario, el sistema lo trasladará automáticamente al siguiente período; Hay una diferencia, debemos averiguar el motivo y encontrar una solución para que no se repita en la presentación del próximo mes. La diferencia entre la columna 2C y la columna 15C del formulario resumido de declaración de exención y reembolso de impuestos se conciliará de acuerdo con los requisitos de la Nota 2 en la parte inferior del formulario resumido de declaración de exención y reembolso de impuestos. Después de descubrir el motivo, esta cuenta debe conciliarse.
2. Los montos de exención de impuestos y reembolso de impuestos aprobados por la autoridad de reembolso de impuestos en el formulario resumido de declaración de exención de impuestos y reembolso de impuestos deben conciliarse en el mes de aprobación para garantizar la exactitud de la declaración del mes siguiente. Si hay devolución de impuestos, independientemente de si se recibe o no, el número del mes actual debe reflejarse en la columna 15 de la declaración de IVA del mes siguiente. Este es un requisito previo para garantizar declaraciones normales para el mes actual y el mes siguiente. ¡recordar!
Si la empresa exportadora no realiza los ajustes contables de acuerdo con los requisitos anteriores, deberá completar las columnas 14 y 15 de la declaración de IVA de este mes. Luego de la integración de los tres sistemas, la declaración no será. pasó normalmente.
15. Las diferencias y conexiones entre el sistema de declaración empresarial y el sistema de auditoría tributaria.
1. Operación independiente y operación de red;
2. Gratis, abierto y estrictamente controlado. Las empresas pueden operar a voluntad en el sistema de declaración; el sistema de auditoría fiscal registra los datos de la declaración mensual de la empresa como datos históricos, que no pueden modificarse ni eliminarse los datos declarados en documentos de exportación anteriores y los datos históricos declarados, la información de las declaraciones de importación y exportación; y certificados de bienes de exportación Información, base de datos de tasas de devolución de impuestos a la exportación, etc. para comparación. , lo que lleva a errores graves. El sistema no podrá continuar ejecutando el siguiente programa, ingresar a la base de datos histórica y generar datos de reembolso de impuestos. Los comerciantes seleccionados manualmente podrán consultarse y quedará claro de un vistazo si lo han seleccionado;
3. Los dos sistemas están conectados entre sí y los datos del sistema de declaración se almacenan en la base de datos histórica del sistema de auditoría. Por lo tanto, dentro de un año de informe, los datos del sistema de informes no deben perderse, especialmente los datos de los documentos de informes, para que puedan ser identificados por el sistema de auditoría.
16. Clasificación de los productos de exportación en un plazo de dos años.
Los bienes exportados en el año anterior estarán sujetos a la política de devolución de impuestos del año anterior, y los bienes exportados en el año siguiente estarán sujetos a la política de devolución de impuestos del año siguiente. Además, los datos de la declaración de exención de impuestos de las empresas manufactureras están estrechamente relacionados con la contabilidad y los estados contables de las empresas manufactureras. Por lo tanto, las mercancías de exportación por dos años deben declararse por separado y no pueden declararse juntas.
Para mercancías exportadas por el fabricante en junio de 2005, 5438 + febrero, se debe utilizar el número de factura de exportación como pista y se debe hacer referencia a la fecha de exportación reflejada en la información electrónica del despacho de aduana del puerto (si encargado de exportar, la agencia debe informarse). Si la "fecha de exportación" es el año 2005, deberá registrarse en las cuentas de 2005 y declararse como negocio de exportación en 2005. Si la "fecha de exportación" es el año 2006, debe registrarse en la cuenta de 2006 y declararse como actividad de exportación de 2006. Si el tratamiento contable de las empresas es inconsistente con estas regulaciones, la conciliación debe llevarse a cabo de acuerdo con los requisitos de estas regulaciones (Wan Guo Shui Han [2003] No. 780) para cumplir con el funcionamiento normal de la gestión de exenciones y reembolsos de impuestos en nuestra provincia.
Los contribuyentes deben mantenerse en contacto con los departamentos de importación y exportación de las empresas, informar a los líderes de manera oportuna y buscar apoyo para evitar pérdidas y dificultades en futuras declaraciones. Debemos prestar atención a este asunto al final de cada año y resumir la experiencia. Este es el requisito previo para las cuentas de fin de año: las ventas de productos de exportación que deben registrarse en el año en curso deben dividirse con precisión.
Para el negocio de exportación de bienes como agente, las empresas de comercio exterior deben emitir un certificado de exportación de bienes a la autoridad de devolución de impuestos dentro de los 30 días a partir de la "fecha de exportación" indicada en la esquina superior derecha del documento de exportación. formulario de declaración vencido, la parte encargante no podrá recibir la información del certificado de la agencia dentro del período de declaración prescrito; la empresa de producción debe comunicarse de manera proactiva con la empresa de comercio exterior para obtener el certificado de la agencia de exportación lo antes posible.
17. Se han liquidado los errores de división de bienes exportados dentro de dos años y las cuentas de años anteriores.
Se encontró que la "fecha de exportación" de la declaración de aduana era 2005, pero la empresa no ingresó la cuenta de ventas de exportación en 2005, sino que ingresó la cuenta en 2006. Durante el período de liquidación, los documentos oficiales de la empresa se presentaron a la autoridad de devolución de impuestos. Después de la aprobación de la autoridad de devolución de impuestos, la empresa siguió solicitando exención y devolución de impuestos como actividad de exportación en 2005 (se consideró que el período pertenecía a 2005); las ventas de exención y reembolso de impuestos reportadas en 2006 fueron menores que la exención de impuestos y el reembolso indicados en la declaración de impuestos. Para las ventas con reembolso de impuestos, se debe adjuntar una copia del informe oficial de la empresa (se debe adjuntar una copia cada mes para ayudar a los auditores). eliminar dudas); ajuste de diferencia de tasa contributiva: analizar la columna 18 y otras columnas del Anejo (2) de la declaración de impuestos Complételo para que los resultados no afecten las declaraciones de impuestos o declaraciones de exención de devolución de impuestos.
Se comprobó que la "fecha de exportación" en la declaración de aduanas era 2006, pero la empresa ingresó por error en la cuenta de ventas el año 2005. La empresa debe realizar el procesamiento contable de acuerdo con las disposiciones del sistema contable: después de deducir la letra roja del registro de ventas original, realizar registros de ventas de exportación para 2006 en el sistema de declaración de devolución de impuestos, ingresar el monto del ajuste contable del período actual; en 2006 (los documentos están incompletos) y el período actual, respectivamente. La cantidad de bienes exportados durante el período (determinación del período de atribución de 2006). Si las ventas libres de devolución de impuestos reportadas en 2006 son mayores que las ventas libres de devolución de impuestos en la declaración de impuestos, se debe adjuntar una copia del informe del documento oficial de la empresa.
18. Definición del alcance de los bienes de exportación que deben liquidarse y registrarse y la referencia de póliza del año anterior.
Después de que la empresa manufacturera se declarara formalmente durante el período de junio de 5438 + octubre de 200512, todos los bienes de exportación en 2005 que no fueron declarados en su totalidad (excepto el impuesto sobre las ventas nacionales atrasado) serán reembolsos de impuestos presentados durante la liquidación. período.
Si no hay información electrónica en el formulario de declaración de aduanas de la empresa de producción o de comercio exterior, imprima el número de declaración de aduanas y el código de empresa al departamento de importación y exportación para su liquidación. Los tres vínculos de transmisión aduanera, presentación electrónica del puerto empresarial y recepción de la oficina municipal están estrechamente relacionados con la existencia de información electrónica en el formulario de declaración de aduanas.
Reglamento de liquidación de 2004: para las mercancías de exportación registradas en 2004, los documentos aún deben obtenerse dentro de los 90 días siguientes a la fecha de la declaración de exportación (según la "fecha de exportación" indicada en el formulario de declaración de reembolso de impuestos a la exportación). y utilizado El software de liquidación declara la devolución de impuestos (exención) a las autoridades fiscales nacionales. El plazo de solicitud es: antes del 31 de marzo de 2005 para empresas de comercio exterior; antes del 11 de abril de 2005 para empresas manufactureras.
Para distinguir los montos de exención y reembolso de impuestos para bienes exportados por empresas manufactureras en 2005 y 2006, se utilizan los siguientes métodos:
1, la exención de impuestos y el cálculo. reembolso de impuestos para bienes exportados en 2005 El monto total se compara con el "monto de impuestos retenidos para el período actual" de la empresa de producción para determinar el reembolso de impuestos, la exención y el monto del impuesto para bienes exportados en 2005.
2. En segundo lugar, compare el monto total de la exención de impuestos y la devolución de impuestos para los bienes de exportación declarados por la empresa de producción en 2006 con el "monto de impuestos no retenido en el período actual" restante después del cálculo anterior, y determinar la devolución de impuestos y la exención de impuestos para bienes de exportación en 2006. y el monto del impuesto.
Si las mercancías de exportación registradas en 2005 no se declaran dentro del período de declaración prescrito, o el formulario de verificación no se verifica dentro del período prescrito, o el departamento de devolución de impuestos revisa incorrectamente el formulario de verificación, el impuesto La autoridad de reembolso deberá recuperar los reembolsos de impuestos que hayan sido procesados y los reembolsos de impuestos que no hayan sido procesados. Las autoridades fiscales reembolsarán impuestos a las empresas de producción basadas en bienes nacionales.
19. Acerca del negocio de procesamiento de alimentos
1 Regístrese primero e ingrese al manual de registro de aduanas
2 La cantidad de materiales importados se basa en el método de compra; y el monto de los materiales registrados de manera exacta; al solicitar la exención y devolución de impuestos, ingresarlo junto con el formulario de declaración de importación, imprimir dos copias de la "Lista de Materiales Importados para Procesamiento con Empresas Productoras" y el "Certificado de"; Exención de impuestos para empresas de producción con materiales para procesamiento comercial" (una copia para empresas aprobadas por la autoridad de devolución de impuestos), encuaderne la copia del "Formulario de declaración de importación" en un libro en el orden de la "Lista de materiales importados para procesamiento por Empresas de Producción" (registrado por la autoridad de devolución de impuestos), y declararlo junto con otra información de devolución de impuestos e información fiscal.
3 Verificación manual del registro aduanero: cuando se verifique el manual, el valor total de importación y exportación aparecerá automáticamente. Imprima el "Formulario de solicitud de verificación manual del registro aduanero de empresas manufactureras" por duplicado (se ha devuelto una copia); a la empresa después de que la autoridad de devolución de impuestos lo haya aprobado) ); adjunte una copia del manual de registro aduanero (parte del registro aduanero) o una copia del aviso de cancelación y finalización de aduanas 1.
Antes de la cancelación manual, puede declarar la descalificación y el reembolso de impuestos libres de impuestos para el procesamiento de materias primas y el negocio de reexportación cuando se hayan completado todas las importaciones y exportaciones, todos los documentos estén completos y la aduana; Si las condiciones de cancelación se cumplen plenamente, se realizará una cancelación manual.
4. No se paga el importe de importación de los excipientes suministrados por el cliente: el número de manual en el formulario de declaración de aduanas no está registrado para la exportación (se deben adjuntar los materiales de respaldo pertinentes al mismo tiempo).
5. La empresa de producción solicitó la emisión del certificado de exención del impuesto comercial de procesamiento de importaciones de la empresa de producción para el año anterior y participó en el cálculo del impuesto de "exención, crédito y reembolso". Si hay exportación este año, se debe realizar un registro complementario en el "Registro Manual de Tramitación de Importaciones" del sistema de declaración, y se debe verificar manualmente el manual de importación.
20. Debido al problema de conexión entre los sistemas de declaración y revisión, el "Certificado de exención de impuestos comerciales de procesamiento de materiales de empresas de producción" no está sujeto a gestión informática por el momento.
21. Si es necesario devolver mercancías de exportación que han sido revisadas por la empresa de producción, antes de devolver las mercancías, se debe solicitar a la aduana un comprobante de devolución de impuestos para completar los trámites de devolución.
Si la exportación se devuelve en el año en curso, se emitirá una declaración de impuestos completa. La empresa la ingresará como "ajuste contable" el próximo mes e indicará "devolución" en la columna de comentarios.
Para exportaciones del año anterior, el impuesto se pagará primero y luego se emitirá (se debe emitir CTAIS - Carta de Pago de Derechos para recuperar el reembolso del impuesto de exportación). Después de que una empresa recibe bienes de exportación con devolución de impuestos, debe realizar el procesamiento contable de acuerdo con las disposiciones del sistema contable: el registro de ventas original se compensa con una letra roja cuando se solicita una declaración de devolución de impuestos libre de impuestos, se debe escribir un número negativo; se introducirá en los datos de la declaración detallada de exportación de acuerdo con el número de declaración de exportación.