¿Cómo determinar el valor registrado de los activos financieros para negociar? ¿Cómo manejar las cuentas en contabilidad?

(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros comerciales, debitará esta cuenta (costo) de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros comerciales y debitará los costos de transacción incurridos. La cuenta "Ingresos de Inversiones" se acredita a la cuenta "Depósito Bancario" según el monto real pagado. De acuerdo con los intereses vencidos pero aún no recibidos o el dividendo en efectivo declarado pero aún no pagado, se debita la cuenta "Dividendos por Cobrar (Intereses)" y se acredita la cuenta "Ingresos por Inversiones" con base en el interés real. cantidad pagada.

(2) Cuando los dividendos en efectivo declarados por la unidad invertida durante el período de tenencia de activos financieros comerciales o intereses calculados con base en la tasa de cupón del bono en la fecha del balance general, la cuenta "Dividendos por Cobrar (Intereses)" se debitará y acreditará en la cuenta "ingresos de inversiones".

(3) En la fecha del balance, la diferencia entre el valor razonable de los activos financieros para negociar y su saldo contable se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta de pérdidas y ganancias. de cambios en el valor razonable"; si el valor razonable es menor que su saldo contable, haga un asiento contable inverso.

(4) Al vender activos financieros para negociar, la cuenta "ingresos de inversiones" se acreditará o debitará de acuerdo con la diferencia entre el monto real recibido y los activos financieros para negociar (costo) y (cambio en el valor razonable). ). Al mismo tiempo, los cambios en el valor razonable de los activos financieros se transfieren a ingresos por inversiones y las "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" se debitan o acreditan.