Estudié contabilidad en una granja de cerdos y ahora estoy haciendo libros de caja, comprobantes contables y cuadros resumen de cuentas. Pregunté a mis mayores qué procedimientos contables haría a continuación.

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar diarios de caja y de depósitos bancarios basados ​​en comprobantes contables de recibos y pagos.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de documentos contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (el (gerente) financiero autoriza el comprobante contable cuando (hacerlo debe hacerse después de que la persona lo firme), y luego preparar una tabla de resumen de cuenta y registrarla en el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es realizar una prueba saldo a través de la tabla de resumen de cuentas para garantizar que los registros sean correctos) y registrar el libro mayor detallado de acuerdo con los comprobantes contables de cada transacción.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ) Segunda entrada: Debitar los principales costes empresariales (principales impuestos y recargos empresariales, otros costes empresariales, etc.) del beneficio de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no lo es una pérdida y no necesita pagar impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva, si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. utilizando el método de base imponible, y la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales cuando se utiliza el método de impacto fiscal, cuando existen diferencias horarias, la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de impuesto por pagar no son iguales).

4. Finalmente, de acuerdo con los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar), elaborar un balance con el saldo de las facturas recibidas, inversiones a corto plazo, etc. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos de recibos reales, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado el último día de la cuenta del libro mayor), y basado sobre el total La cuenta de pérdidas y ganancias o el resumen de la cuenta (como

(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario con los números específicos)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir notas a los informes, analizar las tablas de situación, etc.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, preste atención a analizar los fondos pendientes según la tabla de conciliación del saldo bancario ajustada del extracto bancario. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros gastos no tienen superávit al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado. La cuenta de pérdidas y ganancias puede tener un superávit al final del mes; si hay un excedente en gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Debes mirar lo que está en tu cuenta de resultados. Mientras esté en tu cuenta, no es fácil equivocarse.

Detalles adicionales:

1. (después de enero de 2002, las empresas están registradas en el impuesto nacional); el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.

2. a principios de mes (impuesto repercutido)

3. Salario 65.438.000, tasa social 65.438,04, fondo sindical 2, fondo de educación de los empleados 2,5 (ley fiscal, establecido. Empresas, instituciones públicas y grupos sociales). Los sindicatos organizados deducirán los fondos asignados al sindicato al 2% del salario total de todos los empleados según el recibo especial emitido por la organización sindical cada mes, y no pueden emitir "fondos sindicales" antes de impuestos. se emite el recibo, los fondos sindicales retirados no se deducirán antes del impuesto sobre la renta de las empresas).

Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo.

5. Las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las pérdidas razonables y las tarifas de inspección para las empresas de circulación se incluyen en los gastos de operación, y las empresas industriales se incluyen en los costos

6. Sin organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después de la acumulación, el impuesto sobre la renta solo debe retirarse una vez al trimestre, no una vez al mes.

7. retirar efectivo de las cuentas de liquidación, a menos que existan circunstancias especiales (agregó Zhong Shu)

8. Gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de envío, transporte de equipaje y gastos varios. debe conservarse durante 25 años

Varias entradas útiles:

1 Pagos en efectivo a largo plazo

Débito: Efectivo

Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente

Débito: Pérdida y excedente de propiedad pendiente

Préstamo: Ingresos no operativos (Nota: No se puede identificar el motivo)

2. Escasez de efectivo

Débito: Pérdidas y desbordamientos patrimoniales pendientes

Crédito: Efectivo

Débito: Otras cuentas por cobrar -Cuentas por cobrar por escasez de efectivo (partida única)

-Compensación de seguros por cobrar

Gastos administrativos -Escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)

Préstamo: se ocupará de pérdidas y excedentes de propiedad.

3. Retirar fondos de asistencia social

Préstamo: Costos de producción

Gastos de producción

Gastos administrativos

Préstamo: Cuotas sociales a pagar

4. Provisión para fondos sindicales

Préstamos: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamos: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

5. Provisión de fondos para educación de los empleados

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamo: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados

6. Pago Salarios

Débito: Salarios a pagar.

Crédito: Efectivo

Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Cuentas por pagar - otras

Otras cuentas por cobrar (Retenciones)

7. Retirar impuesto de construcción urbana

Préstamo: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

8. Fondos adicionales para gastos de educación

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Otras cuentas por pagar - recargo por matrícula

9. Impuesto de timbre

Débito: gastos administrativos/gastos prepagos

Préstamo: depósito bancario/ Efectivo (impuesto de timbre) de 5 yuanes por libro)

Trabajo de cajero

1. Manejar depósitos bancarios y retiros de efectivo.

2. Responsable de la gestión de cheques, giros, facturas y recibos.

En tercer lugar, llevar cuentas bancarias y cuentas de efectivo, y ser responsable de mantener el sello financiero.

4. Responsable del reembolso de los gastos de viaje.

1. Si los empleados necesitan pedir dinero prestado para viajes de negocios, deben completar un pagaré y enviarlo al gerente general para su aprobación y firma, y ​​enviarlo a la revisión financiera. Después de la confirmación, el cajero emitirá el dinero.

2. Después de que los empleados regresen de un viaje de negocios, deben completar el comprobante de pago con veracidad y sellar el recibo o factura en el reverso del comprobante. Este debe ser firmado primero por el testigo y luego por el. gerente general después de que el contador lo revise, el cajero lo reembolsará.

5. Pago de salarios de los empleados.

Recibos y pagos en efectivo

1. Para los cobros y pagos en efectivo, el monto debe contarse en persona y se debe prestar atención a la autenticidad del valor nominal. Si se confisca moneda falsa, el responsable será responsable.

2. Una vez pagado el efectivo, se deberá estampar el “sello de pago en efectivo” en el comprobante original. La persona responsable será responsable de cualquier pago excesivo o insuficiente.

3. Envía el dinero que recibes cada día al banco y no te quedes ahí sentado.

4. Hacer un buen trabajo en el conteo diario de efectivo para garantizar que las cuentas concuerden con los hechos. Prepare estados de efectivo para evitar ganancias y pérdidas de efectivo. Al final del día, el efectivo y sus equivalentes se devuelven al director general.

5. Generalmente, no manejamos pagos en efectivo de gran denominación y utilizamos procedimientos de transferencia o remesa para el pago. Circunstancias especiales requieren aprobación.

6. Cuando los empleados salen a pedir dinero prestado, independientemente del monto, debe ser firmado y aprobado por el gerente general y el préstamo debe ser prestado contra la carta. Si el préstamo no se aprueba y se produce una disputa, la persona responsable será considerada responsable.

Manejo de cuentas bancarias

1. Al registrar los diarios bancarios, primero distinga las cuentas para evitar la arrogancia. Proceso de negociación abierto.

2. Calcular el saldo de cada cuenta todos los días para que el director general y el contador financiero puedan comprender el funcionamiento del capital de la empresa y asignar los fondos. Complete la declaración todos los días antes de ir a trabajar.

3. Guarde todo tipo de cheques en blanco y no los extravíe a su antojo.

4. El sello contable de la empresa generalmente lo guarda el cajero.

c.Revisión de pago

1. Si el agente firma el comprobante de pago y si el testigo lo firma. Si no, habría que añadirlo.

2. Si se ha alterado la factura original adjunta al comprobante de pago. Si es así, pregunte por qué o no reembolsar.

3. Si las facturas formales se mezclan con recibos, en caso afirmativo, deberán contabilizarse por separado (en principio, excepto las notas financieras estampadas con el sello de supervisión financiera, otros recibos no serán reembolsados ​​ni podrán ser reembolsados). se deducirán antes del impuesto, lo que se hará constar en el registro de este complemento).

4. Si en el comprobante de pago se cumplimentan más de tres conceptos. Si excede, deberá completarlo nuevamente.

5. Si el tamaño y la cantidad son consistentes. Si no coincide se deberá corregir y rellenar de nuevo.

6. Si el contenido del reembolso es razonable. En caso contrario, se rechazará el reembolso. Si existen razones especiales, se debe aprobar.

7. Si el comprobante de pago está firmado por el gerente general. En caso contrario no se realizará ningún reembolso.

¡Rellena el diario de caja basándose en el recibo bancario!

¡La información en línea anterior es para su referencia!