Disposiciones relevantes sobre la independencia de la auditoría en la ética profesional de auditoría de mi país

Independencia de la auditoría significa que la institución de auditoría y los auditores están libres de interferencia o influencia de factores externos o internos de principio a fin durante la implementación del trabajo de auditoría. Específicamente, la agencia de auditoría y los auditores están en una posición separada y no participan en las actividades comerciales de la unidad auditada; los intereses económicos de la agencia de auditoría no tienen relación con el éxito o el fracaso de las actividades económicas auditadas; ninguna relación con la unidad auditada y su principal responsable Relación financiera seria no debe haber intimidad moral entre el auditor y los principales del auditado; Lo mismo se aplica a la independencia de la auditoría interna de una empresa, que incluye principalmente cuatro aspectos.

1 La independencia de la institución de auditoría interna de la empresa. El establecimiento de una agencia de auditoría interna de una empresa debe ser independiente de otros departamentos funcionales y no estar subordinados entre sí. La agencia de auditoría interna debe ser directamente responsable ante los altos dirigentes de la empresa o el consejo de administración y el consejo de supervisión de la empresa.

2Independencia de los auditores internos. Los auditores internos de una empresa sólo pueden ser empleados a tiempo completo y no pueden ser empleados a tiempo parcial de otros departamentos. Las empresas deberían autorizar adecuadamente a los auditores a ejercer independientemente sus poderes dentro de la autoridad prescrita. De esta manera, los auditores internos de la empresa pueden estar desvinculados de las relaciones comerciales, ser imparciales y no verse afectados por las relaciones de poder departamentales. Pueden identificar problemas, analizarlos y presentar sugerencias de auditoría apropiadas desde un punto de vista objetivo e imparcial, y ejercer los derechos de supervisión de auditoría de manera objetiva e imparcial.

3. La independencia de la actividad de auditoría interna de la empresa. El negocio de auditoría interna de una empresa es un servicio y supervisión de auditoría de tiempo completo. No puede encargarse de las adquisiciones, la producción, las ventas, las finanzas y otros negocios de la empresa. Sólo puede proporcionar supervisión y servicios de auditoría como un tercero independiente.

4. La independencia de la auditoría interna de la empresa. Los auditores internos de una empresa deberían poder formular planes de auditoría de forma independiente, implementar procedimientos de auditoría, obtener evidencia de auditoría, emitir informes de auditoría de forma independiente, revelar los hallazgos de la auditoría en los informes y presentar opiniones y sugerencias de auditoría apropiadas. Los auditores siempre deben trabajar de forma independiente, objetiva e imparcial durante el proceso de auditoría, sin estar sujetos a instrucciones o interferencias de ningún individuo u otro departamento funcional.

Notas sobre leyes y regulaciones relacionadas con la auditoría: Principio de independencia de las normas de auditoría

Independencia

1 Importancia

Certificación proporcionada a. Servicios para clientes de auditoría, que requieren que la firma de contabilidad y los miembros del equipo de certificación sean independientes del cliente para los servicios de certificación brindados a clientes que no son de auditoría, que requieren que la firma de contabilidad y los miembros del equipo de certificación sean independientes del cliente si el informe no lo es; limitado expresamente a un usuario designado para clientes que no son de auditoría. Al proporcionar servicios de aseguramiento, si el informe está expresamente limitado a usuarios designados, se requiere que los miembros del equipo de aseguramiento sean independientes del cliente, y la firma de contabilidad no debe tener una influencia directa importante; o interés financiero indirecto en el cliente.

B. Amenaza a la independencia

1 Beneficios económicos

2. Autoevaluación

3. >4 .Presión externa

c. Medidas preventivas (consulte el libro de texto para obtener más detalles)

1. Medidas preventivas, leyes y regulaciones laborales

2. Medidas preventivas internas.

3. Medidas preventivas de las empresas contables (medidas generales y medidas específicas)

D. Ciclo económico

Las empresas contables y los equipos de certificación en el negocio de certificación deben ser independientes. del principal de certificación. El período comercial comienza desde la fecha en que el equipo de verificación comienza a realizar el negocio de verificación hasta la fecha en que se emite el informe de verificación, excepto cuando se espera que el negocio de verificación se repita. Si un encargo de aseguramiento ocurre nuevamente, el final del período del encargo de aseguramiento será el último entre la notificación de una de las partes para terminar la relación comercial o la emisión de un informe de aseguramiento final.

En el negocio de auditoría, el período comercial incluye el período durante el cual la firma de contabilidad emite los estados financieros.

e.Aplicación del principio de independencia en circunstancias específicas

1 Beneficios económicos

2. Préstamos o garantías

3. Expertos forenses El equipo tiene estrechas relaciones comerciales.

4. Relaciones familiares y personales

5. Relaciones laborales con clientes certificados.

6. Estoy realizando la autenticación de clientes recientemente.

7. Servir como administrador o supervisor del cliente de autenticación.

8. Contacto prolongado entre el personal superior y los clientes forenses

9. Prestación de servicios no certificados a clientes certificados.

Habilidades profesionales

a. Las habilidades profesionales se dividen en dos etapas: una es de adquisición y otra de mantenimiento.

b. Contratar expertos para la supervisión y obtener opiniones que incluyan:

1. Solicitar a estas personas que lean la ética adecuada.

2. Pida a estas personas que proporcionen evidencia escrita de su comprensión de la ética.

3. Proporcionar asesoramiento en posibles situaciones de conflicto.

Disposiciones pertinentes sobre la independencia de la auditoría en la ética profesional de auditoría de mi país;

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El "Código de Ética Profesional para Contadores" formulado en 1992 en mi país establece que no se debe considerar que los contadores públicos autorizados tienen cualquier influencia en el fondo o en la forma de los intereses de independencia, objetividad e imparcialidad, independientemente del impacto real de dichos intereses. El "Código Básico de Ética Profesional para Contadores Públicos Autorizados" de mi país también estipula que los contadores públicos deben mantener una independencia sustancial y formal al realizar auditorías u otros servicios de aseguramiento. La independencia sustantiva y la independencia formal son dos conceptos diferentes, pero inseparables. La independencia sustancial es intangible y difícil de medir; la independencia formal es tangible y puede observarse. Al realizar servicios de auditoría, los contadores públicos deben mantener no sólo una independencia sustancial, sino también una independencia formal. Porque la independencia sustantiva sólo se establece cuando la CPA permanece verdaderamente neutral durante todo el proceso de auditoría, mientras que la independencia formal es el resultado de la evaluación pública de la independencia de la CPA. En realidad, incluso si el contador público autorizado realmente mantiene una independencia sustancial, si el público piensa que está parcializado hacia el cliente o cualquier otra parte y viola la independencia formal, entonces los resultados de la auditoría serán correctos y el servicio de auditoría será en vano. de valor. Por lo tanto, la independencia formal es una garantía importante para la independencia sustantiva y también es el estándar para que el público evalúe el trabajo de los contadores públicos certificados y decida si confiar en ellos.

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